Понимание мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов в Нидерландах

Обновлено 8 сентября 2025 г.

Intercompany Solutions помогает иностранным предпринимателям открывать бизнес в Нидерландах. Если у вас есть амбиции по расширению вашей текущей компании за рубежом, Нидерланды на самом деле являются одной из самых благоприятных стран в мире для расширения. То же самое касается и начинающих предпринимателей: открытие бизнеса в стабильной стране с надежной репутацией часто может значительно увеличить ваши шансы на успех и рост. В частности, любая страна, являющаяся государством-членом Европейского союза (ЕС), значительно расширит ваши торговые возможности и доступ ко многим различным рынкам.

Поэтому мы специализируемся на создании голландских компаний для иностранцев, помогая вам на протяжении всего процесса, который на самом деле занимает всего несколько рабочих дней, если вы можете предоставить нам всю необходимую информацию. Позже мы обсудим, что нам нужно от вас в этой статье. Если вы хотите узнать больше о наших услугах, не стесняйтесь обращаться к нам напрямую для получения дополнительной информации и личных консультаций. Наша команда экспертов с радостью поможет вам на этом пути.

Почему иностранные предприниматели платят налоги в Нидерландах?

Чтобы понять, почему в Нидерландах вообще существуют меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов, вам необходимо знать, почему вам вообще придется платить голландские налоги, когда вы создать голландский бизнес как иностранный предприниматель. Иностранные предприниматели, работающие в Нидерландах, обязаны платить налоги по нескольким причинам, в первую очередь связанным с налоговым суверенитетом страны, экономическим участием и соблюдением международных налоговых правил.

1. Территориальный принцип налогообложения

Нидерланды, как и большинство стран, применяют территориальный принцип налогообложения, что означает, что предприятия, приносящие доход в пределах границ Нидерландов, должны вносить вклад в местную налоговую систему. Если у иностранного предпринимателя есть постоянное представительство, например, офис, склад или сотрудники в Нидерландах, они облагаются голландским корпоративным подоходным налогом с прибыли, полученной в стране. Таким образом, это может быть голландская компания, дочерняя компания или даже филиал.

2. Экономический вклад и честная конкуренция

Помимо того, что вы платите налоги, потому что вы здесь, налоги также финансируют основные государственные услуги, такие как инфраструктура, здравоохранение, образование и правовая защита, которые приносят пользу всем предприятиям, включая иностранные. Для обеспечения честной конкуренции иностранные и отечественные компании несут одинаковые налоговые обязательства. Это предотвращает несправедливые преимущества, когда иностранные предприятия могли бы работать без налогов, пользуясь при этом голландскими государственными услугами.

3. Соблюдение налоговых правил ЕС и международных норм

Нидерланды следуют налоговым директивам ЕС и рекомендациям ОЭСР по предотвращению уклонения от уплаты налогов и обеспечению справедливого налогообложения. Такие меры, как Директива по борьбе с уклонением от уплаты налогов (ATAD), налагают ограничения на вывод прибыли и размывание налоговой базы. Кроме того, налоговые соглашения между Нидерландами и другими странами помогают предотвратить двойное налогообложение, гарантируя, что иностранные предприниматели не будут облагаться налогом дважды с одного и того же дохода.

4. НДС и потребительский налог

Иностранные предприниматели, продающие товары и услуги в Нидерландах, должны зарегистрироваться для уплаты НДС, если они превышают местные пороговые значения. НДС гарантирует, что предприятия вносят свою долю в голландскую экономику при осуществлении коммерческой деятельности, независимо от того, где находится головной офис компании. Соблюдая голландское налоговое законодательство, иностранные предприниматели могут извлечь выгоду из благоприятной для бизнеса среды страны, правовой защиты и доступа к рынку ЕС, внося справедливый вклад в экономику.

Какие налоги вам придется платить, если вы станете владельцем голландской компании?

Как только вы поймете, что вам придется платить голландские налоги, также очень важно знать, какие виды налогов вы можете быть подвержены. Это зависит, среди прочего, от типа компании, которую вы выберете, и от того, нанимаете ли вы персонал, например. Ниже мы обрисовали наиболее распространенные налоги с кратким описанием каждого конкретного вида налога, а также почему вам нужно платить его в первую очередь.

1. Корпоративный подоходный налог (КПН).

Иностранные компании, работающие в Нидерландах, облагаются корпоративным подоходным налогом («vennootschapsbelasting») с прибыли, полученной в Нидерландах. Ставки на 2025 год составляют 19% на налогооблагаемую прибыль до 200,000 25.8 евро и XNUMX% на прибыль, превышающую эту сумму. Некоторые налоговые льготы, такие как режим Innovation Box, могут снизить эффективную налоговую ставку для соответствующей прибыли. Компании-нерезиденты облагаются налогом только с дохода, полученного в Нидерландах, например, от местных деловых операций или владения недвижимостью.

2. Налог на добавленную стоимость (НДС).

Компании, продающие товары или услуги в Нидерландах, должны взимать НДС ('BTW'). Стандартная ставка составляет 21%, сниженные ставки — 9% (для товаров первой необходимости, таких как продукты питания и книги) и 0% (для экспорта и торговли внутри ЕС). Подробнее о голландском НДС можно прочитать в этой статье., включая полный список всех пониженных ставок и освобождений. Предприниматели должны зарегистрироваться для уплаты НДС, регулярно и своевременно подавать декларации (в противном случае вас ждут огромные штрафы и хуже), а также обеспечить соблюдение директив ЕС по НДС. Освобождение от НДС применяется к определенным отраслям, таким как здравоохранение, образование и финансовые услуги.

3. Налог на заработную плату и взносы на социальное обеспечение

Если иностранный предприниматель нанимает сотрудников в Нидерландах, он должен удерживать налог с заработной платы («loonbelasting») и платить взносы работодателя на социальное страхование. Ставки налога на заработную плату соответствовать ставкам подоходного налога. До суммы в €38,441 35.82 вы платите 37.48%. Вы платите 76,817% за любую сумму свыше этой суммы до €49.50 20 и 25% за любую сумму, превышающую эту сумму. Работодатели также должны вносить взносы в национальные программы страхования, такие как страхование по безработице (WW) и страхование по инвалидности (WIA), которые обычно составляют XNUMX-XNUMX% от заработной платы работника.

4. Налог на дивиденды, удерживаемый у источника выплаты

Голландские компании, распределяющие дивиденды (иностранным) акционерам, должны удерживать налог на дивиденды по ставке 15%, если только налоговое соглашение или Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях не применяются для его снижения или устранения. Для акционеров из ЕС/ЕЭЗ, соответствующих определенным критериям собственности, существуют определенные освобождения, такие как так называемое освобождение от участия. Несмотря на то, что голландские резидентные компании, как правило, облагаются налогом на свой общемировой доход в соответствии с голландским корпоративным подоходным налогом (CIT), доход от квалифицированного участия, такой как дивиденды и прирост капитала, освобождается от голландского CIT на уровне акционеров. Эта налоговая льгота, известная как освобождение от участия, применяется до тех пор, пока акционер также является голландской компанией-резидентом.

5. Налог на передачу права собственности на недвижимость (RETT)

Это не всегда актуально, особенно когда вы арендуете адрес, по которому зарегистрировано несколько компаний. Но если вы хотите иметь собственный офис, могут применяться некоторые налоги на недвижимость. При приобретении голландской недвижимости иностранные инвесторы должны платить налог на передачу права собственности в размере 10.4%. Если это жилая недвижимость, предназначенная в качестве основного места жительства, он составит 2%. Применяются некоторые исключения, такие как реструктуризация бизнеса.

Как создаются меры по уклонению от уплаты налогов?

Уклонение от уплаты налогов происходит, когда компании или частные лица используют юридические лазейки, чтобы минимизировать свое налоговое бремя. Хотя технически это законно, агрессивное налоговое планирование может сократить государственные доходы и создать несправедливые преимущества для многонациональных корпораций по сравнению с малыми предприятиями. Для обеспечения справедливости и соответствия международным налоговым нормам Нидерланды внедрили несколько мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов.

На эти меры влияют:

• Директивы ЕС, такие как Директива по борьбе с уклонением от уплаты налогов - ATAD
• Руководящие принципы ОЭСР, такие как План действий BEPS по противодействию размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения
• Национальные налоговые законы и судебные решения

Правительство Нидерландов разрабатывает меры по уклонению от уплаты налогов посредством многоэтапного процесса, который мы опишем ниже.

А. Международные соглашения и директивы ЕС

Нидерланды, как член ЕС, обязаны внедрять директивы, такие как ATAD, которые вводят такие правила, как правила контролируемых иностранных компаний (CFC), налогообложение при выходе и ограничения на вычет процентов. Рекомендации ОЭСР, такие как рекомендации из структуры BEPS, влияют на политику Нидерландов в отношении перемещения прибыли и размывания налоговой базы. Обратите внимание, что не все директивы ЕС внедряются мгновенно, поэтому разумно посмотреть, какие из них в настоящее время соблюдаются в Нидерландах.

Б. Национальное законодательство и налоговые реформы

Министерство финансов Нидерландов разрабатывает проекты налоговых законов на основе международных требований и экономических соображений. Эти предложения проходят парламентские дебаты, поправки и одобрение, прежде чем стать законом. Поэтому эти законы постоянно меняются, например, некоторые налоговые ставки и то, как мы ведем бизнес за рубежом, и это лишь некоторые примеры. Очень важно, чтобы вы (или ваш бухгалтер) всегда были в курсе возможных новых законов.

C. Регулярная оценка и адаптация

Правительство Нидерландов постоянно отслеживает налоговую политику и корректирует ее, чтобы закрыть лазейки. Решения судов, как национальных, так и общеевропейских, также могут влиять на изменения в законах против уклонения от уплаты налогов.

Некоторые ключевые меры Нидерландов по борьбе с уклонением от уплаты налогов:

• Правила изъятия прибыли: ограничения на вычитаемые проценты для предотвращения чрезмерного перевода долга.
• Правила контролируемых иностранных компаний (КИК): не позволяют оставлять прибыль в юрисдикциях с низкими налогами.
• Налогообложение при выводе средств: гарантирует, что компании, выводящие активы за границу, будут платить налоги на нереализованную прибыль.
• Антигибридные правила: не допускать налоговых льгот, обусловленных различиями в международных налоговых классификациях.

Мы подробно обсудим эти и некоторые другие меры ниже. Внедряя эти меры, Нидерланды уравновешивают свой привлекательный деловой климат с необходимостью обеспечения справедливой и прозрачной налоговой системы.

Действующие меры по уклонению от уплаты налогов в Нидерландах

Нидерланды внедрили несколько мер по уклонению от уплаты налогов, чтобы соответствовать международным стандартам и предотвратить вывод прибыли, размывание налоговой базы и несправедливые налоговые преимущества. Эти меры основаны на директивах ЕС, рекомендациях ОЭСР и национальных правилах. Ниже приведены некоторые ключевые меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов, которые действуют в настоящее время:

1. Правило изъятия дохода (ограничение вычета процентов)

Цель этой меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов — не допустить, чтобы компании использовали чрезмерный долг для перемещения прибыли и уменьшения налогооблагаемого дохода. Компании могут вычитать только чистые процентные расходы до 30% от их EBITDA (Прибыль до вычета процентов, налогов, износа и амортизации). Применяется порог в 1 миллион евро, что означает, что предприятия с расходами на проценты ниже этой суммы не затронуты. Это правило препятствует многонациональным корпорациям использовать кредиты с высокими процентами для искусственного занижения налогооблагаемой прибыли в Нидерландах.

2. Правила контролируемых иностранных компаний (КИК)

Цель этой меры — не допустить перевод прибыли голландскими компаниями в дочерние компании в юрисдикциях с низким налогообложением. Голландская компания должна платить налог на пассивный доход, такой как роялти, дивиденды и проценты иностранной дочерней компании, если применяется следующее:

• Голландская компания владеет более чем 50% дочернего предприятия.
• Дочерняя компания расположена в юрисдикции с низким уровнем налогообложения (ставка корпоративного налога ниже 9%) или в черном списке ЕС несотрудничающих налоговых юрисдикций.

Это гарантирует, что прибыль будет облагаться налогом в Нидерландах, а не будет искусственно храниться в офшорных компаниях.

3. Налогообложение при выходе

Цель этой меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов — не допустить перемещения компаниями активов за границу с целью уклонения от налогообложения. Когда компания перемещает свою штаб-квартиру, активы или интеллектуальную собственность из Нидерландов, она должна платить налоги на нереализованный прирост капитала. Эта мера гарантирует, что компании, покидающие страну, не избегут налоговых обязательств Нидерландов.

4. Правила несоответствия гибридов

Цель этой меры — предотвратить налоговые выгоды от различий в классификации финансовых инструментов или субъектов между странами. Например, если одна страна считает субъект налогооблагаемым, а другая — нет, компании иногда могут использовать разницу, чтобы избежать налогов, по сути, дважды вычитая одни и те же расходы. Нидерланды закрыли такие лазейки, гарантируя, что гибридные несоответствия не могут использоваться для двойного налогообложения.

5. Требования к сущности холдинговых компаний

Цель этой меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов — не допустить, чтобы компании использовали голландские организации в качестве «компаний-почтовых ящиков» для извлечения выгоды из налоговых соглашений. Голландские компании должны соответствовать требованиям к содержанию, таким как:

• Наличие физического офиса и сотрудников в Нидерландах
• Иметь не менее 100,000 XNUMX евро годовых расходов на заработную плату
• Доказательство того, что стратегические решения принимаются в Нидерландах

Без достаточных оснований компании не могут претендовать на льготы по налоговым соглашениям.

6. Правила обязательного раскрытия информации (DAC6)

Целью этой конкретной меры является обнаружение и предотвращение агрессивного налогового планирования. Она работает благодаря тому, что налоговые консультанты, юристы и бухгалтеры должны сообщать о трансграничных налоговых соглашениях, которые могут указывать на уклонение от уплаты налогов. Затем голландские налоговые органы используют эти данные для расследования и закрытия лазеек.

7. Налог у источника выплаты с процентов и роялти (с 2021 года)

Цель этой меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов — предотвратить уклонение от уплаты налогов посредством платежей в так называемые «налоговые убежища». Это реализуется с помощью удерживаемого налога в размере 25.8%, который применяется к выплатам процентов и роялти в юрисдикции с низким налогообложением. Это не позволяет голландским компаниям переводить прибыль в офшорные дочерние компании посредством завышенных выплат роялти или процентов.

8. Второй столп: глобальный минимальный налог

Цель этой меры — гарантировать, что многонациональные корпорации будут платить не менее 15% корпоративного налога в каждой стране, где они работают. Нидерланды внедрят правила Pillar Two ОЭСР, требующие от крупных компаний (с доходом свыше €750 млн) платить дополнительный налог, если их эффективная налоговая ставка ниже 15%. Это препятствует перемещению прибыли в страны с низкими налогами и обеспечивает справедливое распределение налогов.

Итак, как вы видите, в Нидерландах действует сильный и разнообразный набор мер по борьбе с уклонением от уплаты налогов, которые соответствуют стандартам ЕС и ОЭСР. Эти правила не позволяют компаниям использовать налоговые лазейки, сохраняя при этом благоприятную для бизнеса среду, что также особенно выгодно для небольших компаний и стартапов, поскольку они менее склонны быть поглощенными мегаломанией транснациональными корпорациями. 

Как уплата налогов помогает системе работать гладко

Никто на самом деле не любит платить налоги; давайте будем честны в этом. Налоги часто рассматриваются как неизбежное и раздражающее бремя, но помните, что они служат основой любого хорошо функционирующего общества. Хотя некоторые могут попытаться избежать или минимизировать свои налоговые взносы, реальность такова, что налогообложение играет очень большую роль в поддержании таких вещей, как общественный порядок, экономическая стабильность и коллективное благополучие. Мы обсудим некоторую справочную информацию по этому вопросу ниже, чтобы вы могли понять важность уплаты налогов более глубоко. Люди часто не любят платить налоги, но без налогов ваша цивилизация буквально рухнула бы. Конечно, может также возникнуть проблема чрезмерного налогообложения, но это тема для другой статьи, может быть, в другой раз.

Общественный договор: давать и получать

Налогообложение началось, когда лидеры предлагали защиту гражданам в обмен на деньги для поддержания королевства или другой формы территории. Идея налогообложения также тесно связана с концепцией общественного договора, которая является философией, введенной такими мыслителями, как Жан-Жак Руссо и Джон Локк. Этот тип договора предполагает, что люди соглашаются, явно или неявно, передать часть своего личного богатства государству в обмен на защиту, инфраструктуру и общественные услуги. Без налогообложения такие важные функции, как образование, здравоохранение, правоохранительные органы и национальная оборона, рухнули бы. Это неизбежно привело бы к общественному беспорядку.

Хотя для людей естественно стремиться к максимизации собственного финансового благополучия, слишком большой личный интерес может серьезно подорвать те самые структуры, которые изначально обеспечивают их процветание, например, государство, в котором они проживают, и местонахождение их компании. Те, кто извлекает выгоду из таких функций, как дороги, правовая защита, экстренные службы и государственные учреждения, и при этом пытается избежать внесения в них вклада, в определенном смысле подрывают ту самую систему, которая обеспечивает их успех. Это бессмысленно и также не очень устойчиво. 

Справедливость и коллективная ответственность

Хорошо продуманная налоговая система гарантирует, что богатство и ресурсы распределяются таким образом, чтобы приносить пользу всем членам общества. В то время как капитализм позволяет людям накапливать богатство посредством инноваций и упорного труда, налогообложение, в свою очередь, гарантирует, что никто не останется позади. Таким образом, в обществе, где богатые вносят справедливую долю в общественные услуги, это обеспечивает экономическую мобильность, снижает неравенство и создает более стабильную и процветающую среду для будущих поколений. Поэтому, когда огромные транснациональные корпорации решают избегать налогов, они по сути лишают остальных людей основных потребностей и нужд, которые необходимо удовлетворить.

Кроме того, бизнес также выигрывает от хорошо функционирующей системы. Компания, работающая в стабильном, хорошо управляемом обществе, с большей вероятностью привлечет инвестиции, наймет квалифицированных сотрудников и будет процветать в долгосрочной перспективе. Напротив, страны со слабым налоговым контролем часто борются с коррупцией, неэффективной инфраструктурой и плохими государственными услугами, которые в конечном итоге делают эти страны менее привлекательными для бизнеса. Это также одна из главных причин, по которой так много иностранных предпринимателей решают основать компанию в Нидерландах через Intercompany Solutions.

Доверие к системе — это улица с двусторонним движением

Чтобы налогообложение работало, должно быть доверие между правительством и его гражданами. Если налогоплательщики считают, что их деньги используются не по назначению, тратятся впустую или теряются из-за коррупции, они могут чувствовать себя оправданными в уклонении от уплаты налогов. Вот почему прозрачность и подотчетность имеют важное значение, потому что, когда люди видят, что их вклады приводят к улучшению государственных услуг, они с большей вероятностью примут свою роль в поддержке системы. Некоторые утверждают, что налогообложение по своей сути является принудительным и, возможно, даже воровством, но в хорошо функционирующей демократии граждане имеют возможность влиять на то, как используются их налоги. Голосование и публичный дискурс позволяют людям призывать свои правительства к ответственности и гарантировать, что налоги служат большему благу, а не растрачиваются попусту.

Баланс между свободой и долгом

В конечном счете, уплата налогов — это баланс между индивидуальной свободой и коллективным долгом. Слишком большое налогообложение может подавить инновации и экономический рост, в то время как слишком малое может привести к краху государственных систем и социальным волнениям. Целью должно быть не уклонение от уплаты налогов, а обеспечение того, чтобы налогообложение было справедливым, прозрачным и выгодным для общества в целом. В этом смысле уклонение от уплаты налогов — это не просто финансовое решение; это моральное и философское решение. Выбор справедливого вклада означает выбор инвестирования в будущее страны, ее народа и стабильность ее институтов. При правильном подходе налогообложение — это не просто бремя; это на самом деле общая ответственность, которая поддерживает саму цивилизацию.

Как Intercompany Solutions может помочь вам в создании голландской компании

У нас есть надежная и быстрая процедура создания бизнеса, которая позволяет вам создать голландскую компанию всего за несколько рабочих дней. Есть некоторые общие документы и информация, которые нам понадобятся от вас, такие как:

• Имена всех будущих акционеров
• Действующие формы удостоверений личности для всех будущих акционеров
• Предпочтительное название компании, чтобы мы могли проверить доступность
• Действительный адрес регистрации компании в Нидерландах

Поскольку 99% наших клиентов решают создать голландское BV, что сопоставимо с частной компанией с ограниченной ответственностью, мы фокусируемся на шагах, которые необходимо предпринять для его создания. Это включает проверку всех документов, которые вы нам предоставляете, и запись на прием к нотариусу от вашего имени. Если вы предоставите нам доверенность, все можно сделать удаленно, и, таким образом, вам не придется фактически приезжать в Нидерланды. Нотариус официально зарегистрирует ваш бизнес, и в этот момент вам нужно будет внести минимальный акционерный капитал. После этого мы идем в Голландскую торговую палату, и вы получаете свой регистрационный номер и номер НДС. Если у вас также есть счет в голландском банке (с которым мы можем вам помочь), вы можете начать вести бизнес прямо сейчас!

Какие виды услуг мы можем вам предложить?

Intercompany Solutions помог сотням иностранных предпринимателей из более чем 50 различных национальностей. Наши клиенты варьируются от небольших стартапов с одним человеком до многонациональных корпораций и всего, что между ними. Наши процессы нацелены на иностранных предпринимателей, и, как таковые, мы знаем наиболее практичные способы помочь с регистрацией вашей компании. Мы можем помочь с полным пакетом регистрации компании в Нидерландах:

• Создание компании в Нидерландах
• Заявление на получение номера НДС или EORI
• Подача заявлений на получение различных разрешений
• Помощь при запуске
• Административные услуги
• Секретарские услуги
• Юридическая помощь
• Налоговые и бухгалтерские услуги
• Общие деловые советы

Мы постоянно совершенствуем наши стандарты качества, чтобы постоянно предоставлять безупречные услуги. 

Intercompany Solutions Ваш надежный партнер по созданию голландского бизнеса

Хотите узнать больше о владении голландским бизнесом? Или вы хотели бы получить персонализированную информацию о вашей компании или о некоторых налоговых вопросах, которые у вас могут возникнуть? Наша опытная команда всегда готова оказать вам любую помощь, которая вам может понадобиться. Мы можем предложить вам множество различных услуг, как вы можете видеть выше. Если вам нужна периодическая помощь с вашими налоговыми декларациями, это не проблема для нас. Просто свяжитесь с нами напрямую по любым вопросам, которые у вас могут возникнуть, и мы поможем вам со всем, что вам нужно.