Налог на дивиденды в Нидерландах: ставки, льготы и международные правила

Обновлено 17 июня 2025 г.

Дивидендный налог Нидерланды является своего рода подоходным налогом на выплату дивидендов акционерам компаний. Налоговое законодательство Нидерландов предусматривает положения о фиксированной ставке по дивидендам. В случае, если бизнес соответствует определенным критериям, могут применяться налоговые льготы. Наши местные агенты могут предоставить вам исчерпывающую информацию о соблюдении налогового законодательства в отношении любого голландского предприятия.

Какой налог на дивиденды в Нидерландах?
Дивиденды, выплачиваемые голландскими резидентными компаниями, как правило, облагаются подоходным налогом в размере 15%. Однако могут применяться определенные освобождения или сниженные ставки на основе налоговых соглашений или директив ЕС. Некоторые корпоративные акционеры могут претендовать на освобождение или возврат в зависимости от их статуса резидента и применимых соглашений.

Налог на дивиденды в Нидерландах. Дивиденды, выплачиваемые голландскими резидентными компаниями, как правило, облагаются налогом 15% налог у источника. Определенные освобождения или сниженные ставки могут применяться в соответствии с налоговыми соглашениями или директивами ЕС.

Однако компании не должны платить налоги на дивиденды, если они выполняют определенные требования для освобождения от участия. Это освобождение касается прироста капитала и дивидендов от акций не менее 5%. Дочерние компании могут иметь право на освобождение от участия, если они активны и проходят налоговый тест (для налогообложения в соответствии с голландскими принципами). Кроме того, менее 50% активов компании могут быть пассивными. Если дочерняя компания соответствует этим условиям, ее доход от дивидендов освобождается от налогов.

Голландские компании, не имеющие права на освобождение от участия, несут ответственность за налоги по обычной корпоративной ставке в отношении прибыли от акций. Если голландские дочерние компании облагаются корпоративным налогом, но они не отвечают всем критериям, чтобы полностью воспользоваться освобождением, они могут получить специальный кредит.

Наши юристы в Нидерландах могут предоставить вам подробную информацию о положениях, касающихся дохода от дивидендов.

Голландские корпоративные налоги

Согласно национальному законодательству, компании, созданные в стране, являются резидентами и должны платить налоги за любой доход, полученный во всем мире. Организации-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Нидерландах, обязаны облагать налогами только в отношении доходов, полученных на местном уровне.

Нидерланды налог на корпоративный доход взимаются за всю прибыль от предпринимательской деятельности в Нидерландах, включая доходы от иностранных источников, прирост капитала и пассивный доход.

Налоговая служба Нидерландов или «Belastingdienst» на голландском языке является агентством, отвечающим за внутренние доходы и налогообложение. Если вам нужна дополнительная информация о налоговой системе Нидерландов, не стесняйтесь обращаться к нашим местным юристам. Мы предлагаем комплексные услуги в отношении соблюдения налогового законодательства. Вы также можете ознакомиться с нашей статьей о платя налоги в Нидерландах.

Налоговый кредит на дивиденды для голландских налогоплательщиков

Для налоговых резидентов Нидерландов удержанный налог на дивиденды обычно может быть зачтен в счет их подоходного налога. Это означает, что налог, удержанный с дивидендов, может быть вычтен из причитающегося подоходного налога, что потенциально может привести к сокращению общей налоговой ответственности или даже к возврату части налога на дивиденды.

Требования по налоговым соглашениям для иностранных акционеров

Иностранные акционеры часто используют налоговые соглашения между Нидерландами и страной своего проживания для получения более низких ставок налога на дивиденды. Эти соглашения во многих случаях допускают пониженную ставку налога на дивиденды. Чтобы воспользоваться этой более низкой ставкой, акционер обычно должен подать определенные формы или документы в налоговые органы Нидерландов.

Директива ЕС о материнских и дочерних компаниях и освобождение от налога на дивиденды

Согласно Директиве ЕС о родительских и дочерних компаниях, выплаты дивидендов между родительскими и дочерними компаниями в пределах ЕС могут быть освобождены от налога на дивиденды при определенных условиях. В частности, когда родительская компания владеет существенной долей (обычно не менее 5%) в дочерней компании, выплата может быть освобождена от голландского налога на дивиденды. Это освобождение доступно при условии, что дочерняя компания соответствует определенным требованиям, таким как налогообложение в соответствии с голландскими налоговыми принципами и соответствие условиям активов.

Возврат излишне удержанного налога на дивиденды

Иностранные инвесторы могут вернуть часть или весь уплаченный налог на дивиденды, если он был удержан по слишком высокой ставке, например, когда налоговая ставка превысила согласованную в налоговом соглашении. Процесс возврата переплаченного налога включает подачу заявления в налоговые органы Нидерландов вместе с доказательством налогового резидентства и любыми другими требуемыми документами. Процесс может занять некоторое время для обработки и одобрения.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Какова ставка налога на дивиденды в Нидерландах?

В Нидерландах стандартная ставка налога на дивиденды составляет 15%. Эта налоговая ставка применяется к дивидендам, выплачиваемым как отечественным, так и иностранным акционерам. Налог обычно удерживается у источника компанией, распределяющей дивиденды.

Существуют ли в Нидерландах освобождения от налога на дивиденды?

Да, при определенных обстоятельствах существуют освобождения. Например, в соответствии с определенными налоговыми соглашениями с другими странами ставка налога на дивиденды может быть снижена или отменена. Кроме того, квалифицирующие отношения между материнской и дочерней компаниями могут допускать освобождение от налога на дивиденды при определенных условиях, особенно когда материнская компания владеет значительной долей в дочерней компании.

Платят ли иностранные акционеры налог на дивиденды в Нидерландах?

Да, иностранные акционеры облагаются налогом на дивиденды, выплачиваемые голландскими компаниями. Однако ставка налога может быть снижена на основании налогового соглашения между Нидерландами и страной проживания иностранного акционера. Чтобы воспользоваться сниженной ставкой, акционеру может потребоваться предоставить определенные формы или документы в налоговые органы Нидерландов.

Могу ли я как иностранный инвестор вернуть голландский налог на дивиденды?

Да, иностранные инвесторы, которые облагаются налогом на дивиденды в Нидерландах, могут вернуть часть или весь уплаченный налог, если между Нидерландами и страной их проживания существует налоговое соглашение. Процесс включает подачу запроса на возврат налога в налоговые органы Нидерландов, которые могут потребовать доказательства налогового резидентства и другие соответствующие документы.