Вы продаете новые инновационные продукты на основе собственных исследований и разработок? Тогда вы можете претендовать на получение ящика инноваций. Инновационная Коробка снижает корпоративный налог на прибыль от инновационной деятельности. С 2018 года эффективная налоговая ставка 7% применяется вместо максимальной ставки 25%. Налоговые органы внедряют инновационную коробку.
Если вы хотите использовать Innovation Box, вам нужно будет подать отчет о НИОКР, а в некоторых случаях также патент. Эта схема представляет интерес только для компаний, облагаемых корпоративным налогом, например, частных компаний с ограниченной ответственностью. Свяжитесь с ICS для получения дополнительной информации о потенциальных преимуществах инновационная коробка.

Пособие на мелкие инвестиции (Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek или KIA)

Вы инвестируете в бизнес-активы? Затем вы можете вычесть сумму из прибыли с инвестиционным вычетом. Вы имеете право на небольшую инвестиционную надбавку (KIA). Количество KIA зависит от суммы инвестиций.

Кто имеет право?
Вы можете иметь право, если ваша компания основана в Нидерландах, и вы обязаны платить подоходный налог или корпоративный подоходный налог;
Вы инвестируете в ресурсы компании для своей компании.

Через 1 год вы инвестируете определенную сумму в новые или подержанные бизнес-активы. в таблица налоговых органовВы найдете проценты для инвестиционного вычета.

Дополнение продажи
Вы продаете или жертвуете свои активы в течение 5 лет после ваших инвестиций? И общая стоимость составляет более 2,300 евро? Если это так, вы должны погасить часть вычета за счет дополнительной продажи.

Как вы можете подать заявку?
Вы можете применить небольшой инвестиционный вычет к вашему подоходному налогу или налоговой декларации.

Пособие на инвестиции в энергетику (EIA)

Если вы инвестируете в определенные энергосберегающие активы и устойчивую энергетику, вы можете вычесть часть инвестиционных затрат из вашей налогооблагаемой прибыли через EIA схема. Это означает, что вы платите меньше подоходного налога или корпоративного налога. Свяжитесь с налоговыми специалистами ICS, чтобы узнать, имеете ли вы право на это.

Экологические инвестиции

Иногда можно получить выгоду, когда вы делаете инвестиции, чтобы ограничить ущерб окружающей среде. Инвестиции, включенные в Экологический список, предоставляют дополнительную вычитаемую статью в Экологическом разрешении на инвестиции (МВД) или вы можете списать ускоренно (Случайная амортизация экологических инвестиций (Vamil)). Это уменьшает ваш подоходный налог или корпоративный налог. Схема МВД / Vamil применяется, в частности, к природоохранным мерам в промышленности, сельском хозяйстве и на транспорте.

Как подать заявку на голландский номер EORI

В Нидерландах экономические операторы идентифицируются таможней по номеру EORI. Другими словами, те, кому приходится иметь дело с таможней с точки зрения бизнеса, например, при подготовке таможенной декларации об экспорте или импорте товаров, должны быть известны таможне. Это также относится к компаниям, которые имеют таможенную экспортную или импортную декларацию, составленную, например, таможенным агентом, экспедитором или поставщиком логистических услуг. Эта декларация сделана с номером EORI.

Когда вам нужен номер EORI?

Номер EORI необходим, если у вас есть контакт с таможней. Это тот случай, когда таможенная декларация подается самостоятельно, подается от вашего имени или вы подаете заявление на получение разрешения. Этот номер (составляется или применяется таможней) активируется, когда он включен в таможенную декларацию. Следовательно, номер EORI необходим для фирм, занимающихся импортом и экспортом в Нидерландах.

Как я могу найти номер EORI?
Вы можете проверить номер EORI другого человека онлайн по этой ссылке. Этот удобный инструмент позволяет вам найти номер EORI другого человека и проверить, действительно ли он существует.
Проверьте номер EORI

Код Эори
Основным компонентом этого номера уже является собственная компания, а именно RSIN или BSN.
Номер EORI состоит из букв NL + RSIN (или BSN) и включает в себя 9-значный номер в дополнение к двум буквам NL. Если RSIN (или BSN) состоит из менее чем 9 цифр, это должно быть заполнено нулями перед RSIN (или BSN) до числа из 9 цифр (например, NL000123456). Это целое формирует номер EORI.

Как я могу подать заявку на номер EORI?
Наши налоговые специалисты могут помочь вам с запросом номера EORI для вашей фирмы. Наши фирмы заполнили десятки успешных заявок на получение номера EORI для иностранных предпринимателей. Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации о запросе номера EORI.

Номер EORI в штаб-квартире и филиалах
Номер EORI связан только с головным офисом (юридическим лицом). Бизнес-единицы (филиалы) не получают номер EORI. Филиалы используют номер EORI головного офиса. Это также относится к филиалам из других государств-членов.

Номер EORI в штаб-квартире в другом государстве-члене
Компания с признанным постоянным представительством, которое не создано в Нидерландах, может получить голландский номер EORI. Это должно быть видно из того факта, что Министерство иностранных дел голландских налоговых органов присвоило налоговый номер. Тогда это отдельная сущность.

Номер EORI в штаб-квартире в третьей стране
Компания, созданная в третьей стране, должна иметь номер EORI, если, например, она хочет подать таможенную декларацию. Номер EORI также будет выдан в государстве-члене, где это предполагается сделать впервые.

Номер EORI и представительство
Компания, учрежденная в третьей стране без признанного постоянного представительства в Нидерландах, может иметь таможенную декларацию, сделанную в Нидерландах. Это может быть сделано уполномоченным таможенным агентом или экспедитором на основании разрешения на косвенное представительство. Номер EORI этого таможенного агента или экспедитора указан в декларации.

Собираетесь открыть компанию по импорту или экспорту в Нидерландах?

Вы заинтересованы в открытие импортной или экспортной компании в Нидерландах? Или хотите узнать больше о Голландские таможенные правила и правила отгрузки товаров?

Нидерланды считаются воротами в Европу, особенно для торговли и логистики. Роттердамский Европорт (Ворота в ЕвропуПорт является одной из крупнейших гаваней в мире и самой большой логистической гаванью в Европе.

Если вы ведете бизнес в Нидерландах, существует большая вероятность того, что вам необходимо будет представить свои годовые финансовые отчеты в Торговую палату Нидерландов (КВК). Вы должны сделать это, если вы несете ответственность за:

Открытое акционерное общество (NV);
Частная компания с ограниченной ответственностью (BV);
Ассоциация взаимного страхования;
Кооперативное объединение;
Полное или коммандитное товарищество (VOF или CV соответственно), где все управляющие директора являются иностранными гражданами;
Фонд, который отвечает за одну или несколько компаний с определенным объемом оборота.

Каковы требования к публикации годового отчета?

Власти Нидерландов очень серьезно относятся к публикации годовых отчетов, и важно соблюдать установленные сроки. Ваш годовые отчеты должны быть представлены в Торгово-промышленную палату (КВК) в течение 8 рабочих дней после их официального принятия. Если вы смогли вовремя принять годовые отчеты, можно предложить свои предварительные отчеты. Ваш бухгалтер или аудитор сможет сообщить вам о крайнем сроке, так как он зависит от юридической формы вашей компании, но это определенно будет в течение года с начала финансового года. Если вы пропустите срок, вам, вероятно, придется заплатить штраф. Существует также вероятность того, что вы можете быть привлечены к личной ответственности по долгам компании в случае банкротства, даже если ваша компания структурирована таким образом, чтобы предотвратить это.

То, как вы публикуете свои годовые отчеты, во многом зависит от категории размера вашей компании — микро, малая, средняя или крупная. Если ваша компания относится к категории малых или микро, вам рекомендуется подавать свои собственные отчеты онлайн, что является простым процессом. Если вы пользуетесь услугами посредника, он должен использовать стандартное программное обеспечение для бизнес-отчетности (SBR) при подаче деклараций через Интернет.

Эти учетные записи являются публичными записями. Если вы заинтересованы в просмотре годовых отчетов предприятий, вы можете заказать их онлайн через Торговую палату.

Иностранные юридические лица

Иностранные юридические лица также обязаны представлять свои годовые отчеты в Нидерландах:

Если они из стран, не входящих в ЕС, с филиалом в Нидерландах, если они обязаны представлять годовые счета в стране постоянного проживания.
Иностранные юридические лица, которые могут быть зарегистрированы в своей стране происхождения, но не имеют активных отношений с этой страной и действуют исключительно в Нидерландах.

Обстоятельства, когда вам не нужно подавать свои годовые отчеты
Существуют несколько ситуаций где ты не нужно подавать годовой отчет. Это в основном относится к дочерним компаниям (дочерним компаниям) и небольшим частным компаниям с ограниченной ответственностью для целей пенсий или аннуитетов. Тем не менее, вы будете обязаны опубликовать заявление о согласии или бухгалтерский отчет. В чрезвычайных обстоятельствах, таких как банкротство, кража или пожар, вы можете запросить исключение из обязательства подавать годовой отчет.

Свяжитесь с нашими специалистами по бухгалтерскому учету и налогам для получения дополнительной информации..

Знаете ли вы, что Нидерланды являются одной из пяти стран Европы, которые входят в число пятнадцати крупнейших в мире корпоративных налоговых убежищ? А знаете ли вы, что некоторые изменения ставок корпоративного налога в 2021 году сделают его еще более благоприятным местом для компаний? Давайте посмотрим, что эти изменения могут означать для вас и вашего бизнеса.

Изменения ставок корпоративного налога с 2021 года

Ставка корпоративного налога на прибыль в размере 245,000 евро в 15 году останется на уровне 2021%.

Корректировка налоговой ставки
По состоянию на 1 января 2020 года корпоративный налог на корпоративный подоходный налог не взимается, если предприниматель подает декларацию за первый день шестого месяца после периода, в течение которого налог взимается (обычно 1 июня), а декларация подается. правильно.

Объявлены корпоративные налоговые меры с 2021 года
Кабинет министров также планирует ввести еще три меры по налогу на прибыль. Эти меры будут включены в Налоговый план 2021.

Повышение «скорости» коробки инноваций
Если компании получают прибыль от определенной инновационной деятельности, они должны платить меньший корпоративный налог на эту прибыль. «Ставка» этой инновационной коробки теперь составляет 7%. С 9 января 1 года она увеличится до 2021%.

Ликвидация и потери от забастовок менее вычитаются
Предприятия могут понести убытки в случае прекращения деятельности за границей или дочерней компании. Во многих случаях они могут вычесть эти убытки из прибыли, которую они получают в Нидерландах. Эта так называемая схема ликвидации и забастовки корректируется. Возможности для компаний вычесть эти потери ограничены.

Больше нет скидок, если корпоративный налог уплачивается за один раз
Компании теперь могут получить скидку при определенных условиях, если они платят корпоративный налог за один раз. Эта скидка исчезнет с 1 января 2021 года.

Другие налоговые компоненты Национального климатического соглашения также включены в Налоговый план 2020 года. Они включают повышение налога на ископаемое топливо, такое как природный газ, но снижение налогов на электроэнергию. Кроме того, большинство компаний будет подвергаться увеличению надбавки за возобновляемую энергию, в то время как частные домохозяйства получат снижение этой надбавки. Кроме того, ограниченное по времени освобождение от налога на покупку транспортных средств для электромобилей, срок действия которого истекает в 2021 году, теперь должно оставаться в силе до 2025 года. Однако частное использование налога на транспортные средства для электрических компаний будет постепенно возрастать с четырех до восьми процентов.

Мало того, что налоговая служба изменила определенные правила. Голландские компании также изменили требования к налоговой отчетности.

Голландские компании никогда не были мруда прозрачна в вопросах налогообложения
За последние пять лет голландские компании предприняли серьезные шаги для повышения прозрачности и отчетности по такому сложному и противоречивому вопросу, как налоги.

По словам Боба ван дер Маде из PwC, отчет ясно показывает, что нидерландские компании никогда не были более прозрачными в налоговых вопросах, чем сейчас. Компании набрали в среднем 43 процента по шести принципам надлежащего налогового управления и Oikos. Это значительно выше, чем измеренные 25 процентов в 2015 году.

Ван дер Мад сказал, что Тест налоговой прозрачности «несомненно способствовал этому результату с 2015 года благодаря сбалансированному и объективному подходу этого ежегодного исследования. Рейтинг даже сейчас рассматривается руководством некоторых компаний как полезный, ежегодно повторяющийся критерий того, где они находятся в отношении прозрачности налогообложения, стратегии устойчивого развития, социально ответственного поведения и налогового управления».

Существует явная необходимость наверстать упущенное в отчетах по странам и в налоговых гарантиях третьих сторон. В своем окончательном вердикте жюри также подчеркнуло, что большинство голландских компаний все еще могут значительно улучшить компоненты отчетности по каждой стране (ясно, что деловые операции соответствуют налоговым платежам в соответствующих странах) и налогам третьих сторон. обеспечение. (Это включает проверку внутренних процессов и реализацию налоговой стратегии бухгалтером, чтобы независимая сторона могла контролировать это).

По словам Ван дер Мадеда, в отчете четко указано, что отчетность по странам и налоговые гарантии третьих сторон не являются очевидными для большинства компаний. Он также обратил внимание на специальные рекомендации в отчете для различных заинтересованных сторон, а именно: для политиков, политиков и налоговых органов, НПО, налоговых консультантов, инвесторов и университетов.

Налоговая инспекция Нидерландов (голландский источник).

1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый пакет, в том числе закон о снятии дивидендов в Нидерландах. Последнее является частью Директивы ЕС по предотвращению налогообложения (ATAD 1) и, следовательно, применяется ко всем нынешним государствам-членам ЕС.

Чуть более года назад Сенат Нидерландов принял налоговый пакет 2019 года, который первоначально был опубликован Министерством финансов с поправками 15 октября 2018 года. Налоговый пакет вступил в силу 1 января 2019 года и включает в себя несколько изменений в действующем законодательстве, касающемся голландского языка. налог с доходов корпораций:

Внедрение Директивы ЕС по предотвращению налогообложения (ATAD 1), особенно в Нидерландах по правилу снятия дивидендов и законам о контролируемых иностранных компаниях (CFC);
Коническое снижение ставки корпоративного подоходного налога;
Сокращение потерь переносит временные рамки и поправки в законы, касающиеся амортизации зданий.

Первоначальные предложения положить конец существующему налогу на дивиденды и ввести налог на доходы при распределении дивидендов между компаниями в юрисдикциях с низкими налогами и некоторых других обстоятельствах, таких как оскорбительные ситуации, были сняты.

Правила ограничения процентного вычета
Ограничения в отношении правил вычета процентов, как того требует ATAD 1, были введены в соответствии с предложением в первоначальном предложении. Директива требует от государств-членов ЕС ввести правило разграничения доходов, в соответствии с которым избыточные (чистые) затраты по займам, такие как результаты обмена валют и процентные расходы, будут облагаться налогом только до 30 процентов от налогооблагаемой прибыли налогоплательщика до налогообложения. Амортизация, проценты, налоги и амортизация (EBITDA). Любая сумма, превышающая эту сумму, будет классифицироваться как не подлежащая вычету, но может быть перенесена на следующий финансовый год, несмотря на то, что все проценты подлежат вычету до порога в 1 миллион евро (нетто). Ранее Нидерланды решили применять порог в 1 миллион евро, чтобы процентные расходы в 1 миллион евро всегда вычитались, даже если сумма превышает 30-процентный порог.

Правило EBITDA 30 процентов вступает в силу на основе фискального единства, и никакие исключения не применяются к группам. В 2020 году будет введено специальное правило минимального капитала для финансовых учреждений, таких как страховые компании и банки.

В связи с введением правила разграничения доходов с 1 января 2019 года были одновременно отменены другие правила, в частности правило финансирования приобретения и правило финансирования чрезмерного участия.

Тематическое исследование: ограничения на вычет процентов

Мой инвестор в США одалживает мне 100.000 XNUMX долларов США для ведения бизнеса в Европе? Могу ли я оплатить проценты до уплаты налогов? На что обращать внимание? Какие-то особые соображения по процентной ставке?

Что касается ограничений по вычету процентов, то с 1 января 2019 года было введено новое правило - правило EBITDA. Правило EBITDA - это так называемый общий предел вычета процентов. Это означает, что в правиле EBITDA не проводится различие между деньгами, заимствованными у третьей стороны (банка), и деньгами, заимствованными у компании группы (как в случае с другим существующим ограничением на вычет процентов, применяется правило дренажа прибыли). Правило EBITDA ограничивает вычет чистого процента в финансовом году самым высоким из:

1) 30% дохода до вычета процентов, налогов, амортизации активов и амортизации кредитов / гудвилла (налог на EBITDA); и

2) 1,000,000 XNUMX XNUMX евро.

 Чистый процент - это процентные расходы и эквивалентные расходы налогоплательщика за вычетом процентного дохода и эквивалентного дохода. Сумма, не подлежащая вычету за год, может быть использована в последующие годы, если в этом году есть место для этого. Нет никаких временных ограничений для использования этих потерь.

 Так что если у вас есть кредит в евро. 100.000, - проценты никогда не будут выше 1.000.000 евро, поэтому проценты обычно вычитаются.

Могут быть и другие ограничения для процентных вычетов, но для этого важно знать, есть ли у вашего инвестора доли в de Dutch BV (и если да, то какой процентный процент). Также может быть важно, что вы будете делать с кредитом.

Требуется ли местный голландский директор для регистрации голландского BV?

Нет, не обязательно иметь местного голландского директора создать голландский BV, На самом деле, большинство наших клиентов не являются резидентами Нидерландов. 

Если вы малая или средняя компания или у вас есть четкая цель для вашей деятельности в Нидерландах. Вероятно, не столь уместно рассматривать требования по существу для налога на прибыль. Мы не видели ни одного случая с нашими клиентами, чтобы требования о присутствии влияли на налог на прибыль.

Если вы ожидаете прибыль выше 250.000 XNUMX евро в год, мы рекомендуем проконсультироваться с одним из наших налоговых консультантов, чтобы определить наилучший способ структурирования вашей компании для налогообложения, вознаграждения директоров и дивидендов. 

Ваша ситуация с НДС определяется по заявке на номер НДС, иногда это автоматически принимается. Иногда вам нужно ответить на дополнительные вопросы. Во всех случаях фактической деятельности, связанной с НДС в Нидерландах, мы видели, что нашим клиентам был присвоен номер НДС.

Юридическая информация о существе Dutch BV (Где официально зарегистрирован нидерландский BV?)

Статья 2 Закона о подоходном налоге с предприятий Нидерландов гласит, что BV, зарегистрированная в Нидерландах, всегда имеет право на проживание в Нидерландах. Это означает, что Dutch BV всегда должен подавать корпоративные налоговые декларации в Нидерландах и публиковать свои годовые отчеты.

Исключение составляют случаи, когда две страны требуют один и тот же налог. Это может произойти в определенных сценариях, когда компания регистрируется в Нидерландах из-за более низких налогов, а деятельность по-прежнему осуществляется в стране проживания директора. Чтобы урегулировать эти споры и внести ясность в этот вопрос, Нидерланды заключили соглашения со многими странами в форме Соглашения об избежании двойного налогообложения. 

Налоговая служба Нидерландов придерживается общего мнения, что любая корпорация, зарегистрированная в Нидерландах, является резидентом этой страны для уплаты корпоративного налога. Мы называем это «принципом территориальности». Таким образом, местонахождение компании всегда считается находящимся в Нидерландах, даже в спорах по соглашению об избежании двойного налогообложения.

Мы не видели ни одного случая среди наших клиентов, когда соглашения об избежании двойного налогообложения и их содержание имеют отношение к корпоративному налогу. Если вы зарабатываете более 250.000 XNUMX евро в год, мы в любом случае советуем проконсультироваться с нашими налоговыми консультантами. Наши налоговые консультанты могут проконсультировать вас по следующим вопросам: вознаграждение директора, оптимизация налогообложения, наилучшая корпоративная структура для вас, соглашения об избежании двойного налогообложения, налог на дивиденды и многое другое.

Тогда почему я слышу о требованиях к содержанию для голландского директора?

Некоторые голландские фирмы обслуживают свои услуги, предназначенные для многонациональных корпораций и компаний, которые используют Нидерланды в качестве холдинга или посредника. Холдинг может быть интеллектуальной собственностью, роялти или акциями. Одной из основных целей таких структур часто является использование обширных налоговых соглашений, которые Нидерланды имеют с другими странами.

Например: компания, такая как Starbucks.
Starbucks может решить получать дивиденды от всех своих дочерних компаний по всему миру через холдинговую компанию в Нидерландах. Поскольку в Нидерландах действует самая разветвленная система договоров об избежании двойного налогообложения в мире. Тем самым избегая дорогостоящих двойных налогов при распределении дивидендов.

Если ваша фирма не полагается на такой договор об избежании двойного налогообложения. Вы, вероятно, не затронуты корпоративным подоходным налогом, если вы не являетесь резидентом Нидерландов.

Многие налоговые консультанты имеют мало опыта в повседневной жизни малых и средних предпринимателей. Там, где правила о веществах редко влияют на них. Налоговое законодательство нацелено главным образом на буквальные ситуации, когда имеет место реальное нарушение налоговых соглашений, например, в отношении некоторых многонациональных компаний с налоговыми структурами, лишенными значимого содержания.

Короче говоря, если вы хотите быть на 100% уверены, что ваша компания облагается налогом в Нидерландах, уровень содержания и деятельности в Нидерландах должен подтверждать это. Однако на вас вряд ли повлияют требования к веществам, если только вы не получите значительную прибыль.

Требования к веществам для крупных корпораций (защита налоговых договоров)

Некоторые крупные фирмы полагаются на голландское юридическое лицо только на налоговый договор. Чтобы быть уверенными в том, что 100% достаточен для налоговой субстанции Нидерландов, акции, котирующиеся на бирже, а также крупные транснациональные компании, роялти и подобные корпорации, как правило, нанимают голландского директора как минимум на 50% в совете директоров.

По нашему опыту, в 99% или более случаев на небольшие компании, торговые компании и другие не распространяется «существенное» требование иметь местного директора. Мы работали с более чем 1000+ компаний всех размеров.

Если вы сомневаетесь, должна ли ваша фирма найти местного директора. Возможно, лучше всего проконсультироваться с одним из наших налоговых консультантов по таким темам, как «Уклонение от двойного налогообложения», «Трансфертное ценообразование», «Принципы на расстоянии вытянутой руки» и «Расширенные налоговые постановления».

Другие случаи, когда директор-резидент Нидерландов может быть полезен

Может оказаться полезным иметь директора-резидента Нидерландов для подачи заявки на местный банковский счет или местный номер плательщика НДС. В большинстве случаев, когда реальная деловая деятельность ведется в Нидерландах, это оказывается успешным без местного директора.

Вещество для НДС

Правила НДС (для подачи заявки на номер НДС) не подпадают под те же правила, что и корпоративный подоходный налог. Налоговые инспекторы будут принимать собственное решение в зависимости от каждой отдельной компании. По нашему опыту, это не должно вызывать проблем, если у вас есть фактическая облагаемая НДС деятельность и операции в Нидерландах.

Соответствующие аспекты, которые инспектор рассмотрит для заявления НДС:

• Какова деятельность компании? (Например, покупая сельскохозяйственные товары в Нидерландах и отправляя их по всему миру).
• Где проходит эта деятельность? (Товары или услуги отправляются или от голландских поставщиков, или от или от голландских клиентов?)
• Какое вещество имеет компания в Нидерландах? (Персонал? Склад? Поставщики? Клиенты? Офис? Серверы для своего сайта? И т. Д.)
• Откуда работает компания? (Есть ли у него (виртуальный) офис в Нидерландах?)
• Где находится директор? (Имеет ли смысл для этой компании работать удаленно?)
• Считается ли деятельность компании категорией риска мошенничества с НДС?
• Почему эта компания базируется в Нидерландах?

Регистрация иностранного номера плательщика НДС в Нидерландах

Если считается, что ваша компания не находится в Нидерландах, НДС. Вы сможете получить номер НДС для иностранных (контролируемых) компаний. Что это значит и как это влияет на вашу компанию?

Ваш иностранный номер плательщика НДС может быть зарегистрирован по адресу вашей иностранной холдинговой компании или по адресу вашего директора. 

Иностранный номер плательщика НДС будет рассматриваться одинаково в следующих ситуациях:

• Продажа товаров и услуг в Нидерландах и Европе
• Покупка товаров в Нидерландах и Европе для торговли

Иностранный номер плательщика НДС будет обрабатываться по-разному в следующих ситуациях:

• Иностранный номер плательщика НДС будет рассматриваться по-разному при покупке услуг для вашей компании в Нидерландах. 
• Иностранный номер плательщика НДС будет обрабатываться по-разному, если вы покупаете (например) корпоративный ноутбук.

В результате ваши поставщики должны выставлять вам счета с нулевой ставкой НДС при предоставлении вам услуг.

Доход включен в Box 2 для иностранных налогоплательщиков включает приемлемый доход Нидерландов (рассчитанный таким же образом, как и для резидентов) от местных компаний, за исключением случаев, когда пакет акций принадлежит собственному капиталу предприятия.
На фискальных партнеров распространяются особые требования.

Доход, который должен быть декларирован во вставке 2, включает в себя прирост капитала и / или дивиденды (основные статьи дохода), полученные иностранным налогоплательщиком с существенной долей участия (> 5%) в компании-резиденте, за вычетом любых убытков, связанных с владением акциями и монументальным зданием. налоговые отчисления.

Вычеты и личные надбавки («persoonsgebonden aftrek» на голландском языке) не распространяются на иностранных налогоплательщиков, которые имеют доход только в соответствии с Box 2.

Голландская пролонгация / отсрочка налогообложения для правомочных законных слияний / слияний и слияний акций не применяется к иностранным налогоплательщикам в случае, если выжившая / приобретающая компания учреждена за пределами Голландии. Если голландская корпорация меняет свое налоговое резидентство, ее перемещение рассматривается как (облагаемая налогом) передача значительной доли участия.

Предприятие, учрежденное под иностранной юрисдикцией, которое квалифицировалось как резидентная корпорация в Голландии в течение как минимум пяти лет, но переехало в другую страну для целей налогообложения, считается резидентной корпорацией в Голландии еще на десять лет.

В случае, если общая сумма в графе 2 является отрицательным числом, доход считается существенным убытком для акционеров для иностранных резидентов. Такие потери могут быть вычтены и могут быть компенсированы (перенос или убыток) по тем же правилам, что и для налогоплательщиков-резидентов. Эти потери могут быть объединены с любыми соответствующими убытками от налоговых обязательств для налогоплательщиков-резидентов.

Налогооблагаемая база определяется по специальным правилам, если налогоплательщик эмигрирует или голландская корпорация, где он / она является существенным акционером, переносит свое налоговое место в другую страну.

Наши голландские специалисты по налогообложению могут предоставить консультации по вашей налоговой позиции. Мы можем подготовить и подать ваш годовой отчет о подоходном налоге и позаботиться о других вопросах, связанных с соблюдением налогового законодательства. Пожалуйста, свяжитесь с нами, если вам нужна дополнительная информация или налоговая помощь.

В Голландии профессиональный инвестор может использовать различные средства на фондовом рынке. UCITS (Обязательства по коллективным инвестициям в переводные ценные бумаги) и AIF (Фонд альтернативных инвестиций) являются наиболее распространенными инструментами, которые могут продаваться в Европейском Союзе.

Налогообложение является одним из основных факторов при создании инвестиционного фонда. В этом отношении Голландия является очень привлекательной юрисдикцией.

Если вам нужна дополнительная информация о налогообложении инвестиционных фондов в Голландии, пожалуйста, свяжитесь с нашими консультантами по созданию компании.

Налоговый режим инвестиционных фондов (МФ) в Голландии

Голландские IFs могут претендовать на одну из трех категорий налогов:

1. не облагаемые налогом IFs;
2. фискальные IFs;
3. Налоговые прозрачные IF.

Каждая категория приносит определенные налоговые преимущества.

Не облагаемые налогом голландские IFs

При определенных условиях хедж-фонды и открытые розничные фонды могут быть освобождены от подоходного налога и подоходного налога с предприятий. Основным требованием, которое необходимо выполнить, является выдача лицензии Национальный орган по финансовым рынкам (AFM).

Налоговое налогообложение налоговых органов в Голландии

Фискальные МФ не облагаются корпоративным подоходным налогом. Подоходный налог в размере 15% применяется к распределению дивидендов, если иное не предусмотрено договором об избежании двойного налогообложения, подписанным Голландией. Чтобы получить такой налоговый режим, фонд должен быть зарегистрирован как государственная или частная голландская компания с ограниченной ответственностью.

Наши местные регистрационные агенты могут помочь иностранным инвесторам в создание голландских инвестиционных фондов.

Налоговые прозрачные МФ в Голландии

Для целей налогообложения голландский IF может считаться прозрачным, если:

1.  IF не считается юридическим лицом в отношении подоходного налога и налога на прибыль организаций;
2. IF является закрытым фондом для взаимного учета (на голландском языке: fonds voor gemene rekening, FGR);
3. IF или его менеджеры не имеют зарегистрированного голландского места;
4. IF не лицензируется Национальным органом по финансовым рынкам.

Если вам нужна дополнительная информация о налоговых требованиях для голландских инвестиционных фондов, свяжитесь с нами.

Налог на доход, полученный в результате существенного владения акциями (поле «Подоходный налог» 2)

Если резидент Нидерландов имеет «существенный пакет акций» («aanmerkelijk belang») в отношении правомочной иностранной или голландской корпорации, то доход, полученный от этого пакета акций, должен быть объявлен в Ящик № 2 формы налоговой декларации для личного дохода.

Если налогоплательщик прямо или косвенно владеет значительной долей корпорации, то любой доход, полученный корпорацией от займов или активов, подлежит налогообложению и должен быть отражен как полученный от других видов работ в графе № 1 формы налоговой декларации для личный доход.

Узнайте больше о Box 2 для иностранных акционеров.

Что такое существенный пакет акций?

Налогоплательщики считаются существенными акционерами, если они владеют, косвенно или напрямую, самостоятельно или со своими финансовыми партнерами:

1.  минимум 5% от общего акционерного капитала компании (за исключением выкупленных акций, которые будут аннулированы);
2. иметь права на приобретение ≥ 5% акций, упомянутых выше;
3. доли прибыли (или «winstbewijzen» на голландском языке), дающие право на ≥ 5% годовой прибыли или ≥ 5% от любой выручки от ликвидации;
4. минимум 5% прав на голосование в кооперативе (или «Coöperatie» на голландском языке) или в ассоциации на кооперативной основе («coöperatieve vereniging»).

Перечисленные выше критерии действительны как для законной, так и для экономической собственности в различных формах

Правила для существенных пакетов акций применяются к опционам на получение прибыли / акций таким же образом, как и к базовым акциям / акциям.

Принципы налогообложения существенных пакетов акций в основном одинаковы для взаимных фондов (FGR), коопераций и ассоциаций на основе сотрудничества: все эти компании рассматриваются как корпорации.

Если одна корпорация владеет акциями разных классов, критерий 5% действителен для каждого класса отдельно. Классы акций определяются по специальным правилам.

В случае, если налогоплательщик классифицирован как косвенный или прямой существенный акционер, другие принадлежащие ему акции / доли прибыли, выпущенные дочерней компанией, также принадлежат существенному пакету акций и, следовательно, подчиняются тем же правилам.

Налогооблагаемая прибыль существенных акционеров

Существенный налогооблагаемый доход акционеров формируется за счет регулярной прибыли, получаемой за счет владения акциями (например, дивидендов), за вычетом ассигнованных расходов, а также за счет прироста капитала, полученного в результате передачи акций, включенных в пакет акций. Личные пособия могут быть вычтены из этого дохода.

Если определенные условия выполнены, доход, полученный от унаследованных существенных пакетов акций, может быть вычтен из цены приобретения пакета акций в течение двухлетнего периода.

Можем ли мы вам помочь?

Наши квалифицированные налоговые консультанты могут предоставить консультации по вашей налоговой позиции. Они также могут подготовить и подать ваш годовой отчет о подоходном налоге и решить другие вопросы, связанные с соблюдением налогового законодательства на ваше имя. Если вам нужна дополнительная информация или помощь, пожалуйста, свяжитесь с нами.

Характерной чертой налоговой системы в Нидерландах является возможность заранее рассмотреть режим отдельных операций или операций с налоговыми органами. Налоговая администрация может дать вам предварительное разрешение. Национальные налоговые органы могут заключать соглашения с налогоплательщиками двух типов: Соглашение о предварительном ценообразовании (APA) или Предварительное налоговое постановление (ATR).

APA - это соглашения, в которых налоговые органы определяют метод ценообразования, который будет применяться налогоплательщиком к операциям, связанным с компанией. Эта программа дает налогоплательщикам возможность разрешать или избегать потенциальных или фактических споров о трансфертном ценообразовании на основе сотрудничества, упреждающего действия.

ATR - это соглашения с налоговыми органами, которые определяют юридические обязательства и права налогоплательщиков в их конкретных ситуациях.

APA и ATR являются обязательными как для налоговых органов, так и для налогоплательщиков. Их заключение зависит от конкретных требований к веществу. Обычно налоговая администрация может обрабатывать запросы на ATR, APA и другие запросы (например, для регистрации НДС, налогового единства или упрощенного слияния) без существенных задержек.

Закон ЕС требует Налоговые органы в Голландии автоматически обмениваться данными по APA и ATR с национальными налоговыми органами в других государствах-членах. Налоговая администрация подготовила стандартные документы, которые налогоплательщики заполняют для заключения международных постановлений или договоренностей в отношении трансфертного ценообразования. Все национальные налоговые органы в ЕС обязаны обмениваться такой информацией. Это повышает прозрачность в отношении корпоративного налогообложения в Сообществе. В конце концов, ЕС может также начать обмениваться подобной информацией с национальными налоговыми органами в нечленах.

Совместное соблюдение

В случае выполнения определенных условий голландские предприятия могут подать заявку на так называемый горизонтальный мониторинг (улучшение отношений с национальными налоговыми органами). Горизонтальный мониторинг - это тип добровольного совместного соблюдения, когда организация заключает конкретное соглашение с налоговой администрацией. Это обеспечивает дополнительную уверенность и безопасность и предотвращает налоговых сюрпризов от налогоплательщиков. Тем не менее сфера горизонтального мониторинга включает в себя нечто большее, чем соблюдение законодательства: бизнес должен продемонстрировать, что он контролирует свои налоговые риски и процессы с помощью Системы налогового контроля.

Национальные налоговые органы корректируют интенсивность и методы мониторинга с учетом уровня налогового контроля налогоплательщика. Следовательно, их аудиторские проверки будут переключаться с реактивных (выполняемых в прошлые периоды) на проактивные (для обеспечения безопасности заранее). Отношения между бизнесом и налоговыми органами в горизонтальном мониторинге основаны на прозрачности, взаимопонимании и доверии.

Основным преимуществом этого соглашения является возможность иметь дело с соответствующими налоговыми позициями и рисками в момент их возникновения в течение приемлемых коммерческих сроков. Ожидается, что компании будут вести себя прозрачно во взаимодействии с налоговыми органами, и, в свою очередь, администрация быстро реагирует на проблемы, на которые эти предприятия обращают внимание. Кроме того, программа горизонтального мониторинга помогает точно определить налогооблагаемые денежные потоки, текущие и отложенные налоги, а также гарантирует, что компании имеют мало, если таковые имеются, неуверенные налоговые позиции. Это экономит бизнесу и затраты, и время. Однако стоит отметить, что налоговая администрация Нидерландов еще не сформулировала объективные принципы, касающиеся требований к структуре налогового контроля.

Если вы проживаете в Голландии или получаете доход в Голландии, вам необходимо следовать национальные законы о налогообложении, Будучи резидентом (проживающим в Голландии) или нерезидентом (иностранным) налогоплательщиком, получающим доход в Нидерландах, вы должны будете платить подоходный налог в Голландии.

Налогооблагаемые виды дохода Нидерландов

В голландском налоговом законодательстве признаются виды дохода 3, облагаемые налогом. Они классифицированы в коробки. Вставка 1 относится к доходу, связанному с владением жильем или работой, то есть с заработной платой, коммерческой прибылью, пенсией, регулярными выплатами и недвижимостью, занимаемой владельцем. Box 2 покрывает значительный процентный доход, а Box 3 представляет доход от инвестиций и сбережений.

Система налогообложения в Голландии довольно сложна, и вы можете в конечном итоге платить до одной четвертой своего личного дохода в виде налогов, но все ставки зависят от характера выполняемой работы и вашего места жительства, среди прочих факторов. Лица, облагаемые налогом в соответствии с голландским законодательством, должны представлять свои декларации в цифровом виде к началу апреля каждого года. Если это невозможно из-за определенных обстоятельств, продление срока может быть предоставлено по запросу.

Налоги, взимаемые с резидентов / нерезидентов Нидерландов

В форме налоговой декларации резиденты Нидерландов обязаны декларировать свои доходы, полученные по всему миру, включая суммы, которые Голландия не может облагать налогом в соответствии с международными или национальными правилами. Доходы от занятости, прибыль от бизнеса и прирост капитала, полученные в зарубежных странах, попадают в список таких доходов. Нерезиденты могут выбрать, будут ли они рассматриваться как резиденты в отношении налогообложения. Лица, имеющие статус налогоплательщиков-резидентов, должны декларировать свои доходы по всему миру, разрешив возможность налогообложения этого дохода в другой стране. Чтобы избежать двойного налогообложения, Голландия предлагает налоговые льготы (или налоговые льготы) против собственного налога. Опытный голландский адвокат может проконсультировать вас относительно наиболее удобных возможностей для вашего бизнеса.

Голландский подоходный налог с предприятий (CIT)

Компании в Голландии и отдельные организации, созданные в других странах и получающие доход из голландских источников, несут ответственность за подоходный налог с предприятий (CIT), Компании с капиталом, состоящим из акций, кооперативов и других субъектов, осуществляющих деятельность, входят в перечень типов компаний, подлежащих налогообложению. Все компании должны подавать налоговые декларации каждый год. Срок подачи заявок - пять месяцев после окончания соответствующего года. Все налоги должны быть оплачены в течение двух месяцев после оценки квитанции.

Налог на добавленную стоимость является, как таковой, потребительский налог, включенный в цену, уплачиваемую конечным клиентом за конкретную услугу или продукт. В соответствии с законодательством ЕС НДС применяется для предоставления товаров, услуг, ввоза и приобретения товаров. В Голландии действуют три разные ставки НДС: стандартная ставка 21%, специальная ставка 9% на лекарства, продукты питания, газеты и книги, а также ставка 0% для международной торговли, позволяющая осуществлять экспорт товаров без НДС.

Если вам нужна дополнительная информация и личные консультации относительно вашего бизнеса, пожалуйста, свяжитесь с нашими местными юристами.

Важным аспектом корпоративной налоговой системы в Нидерландах является специальное освобождение от участия, в соответствии с которым все прирост капитала и дивиденды, полученные в результате приемлемого владения акциями, освобождаются от налогов.

Несмотря на то, что все компании, проживающие в Голландии, как правило, несут ответственность за CIT за свои доходы, полученные во всем мире, прибыль, получаемая от правомочного пакета акций, не облагается налогом на уровне акционера, который считается налоговым резидентом в Голландии. Это освобождение от налогов называется освобождением от участия в Нидерландах (в дальнейшем именуемое: PE).

ЧП имеет две основные цели. В своем чисто внутреннем смысле это предотвращает двойное налогообложение доходов одного предприятия (облагая налогом как доход компании, так и ее материнской корпорации). С международной точки зрения ЧП стремится избежать двойного налогообложения в разных странах.

Корпоративный налог в Нидерландах

Как правило, все местные компании несут ответственность за уплату корпоративного подоходного налога, или CIT, в отношении их доходов, полученных во всем мире. Для прибыли до 200 000 евро ставка налога на прибыль составляет 19%. Любой доход, превышающий этот порог, облагается налогом по ставке 25.8%.

Корпоративные резиденты

Все резидентные голландские компании должны платить CIT. Налоговое резидентство определяется исходя из конкретных обстоятельств и фактов. Эффективное местоположение управления определяется определенными предпосылками. Это место, где:

• важные решения относительно бизнеса приняты;
• директора встречаются и работают;
• компания хранит свои деловые записи и готовит свою финансовую отчетность.

Таким образом, предприятия считаются налоговыми резидентами, если их эффективные офисы управления находятся в Голландии.

Право на владение акциями

Согласно действующему законодательству, ЧП применимо к прибыли от владения акциями голландской материнской компании-резидента, если оно отвечает требованиям, перечисленным ниже:

1. Материнская корпорация участвует не менее чем в пяти процентах номинального внесенного акционерного капитала (или, в зависимости от обстоятельств, в пяти процентах от права голоса) данной компании, капитал которой был разделен на акции (требование минимального порога);
2. Выполнено хотя бы одно из трех условий:

• материнская корпорация участвует с целью накопить доход, превышающий то, что ожидается от пассивных инвестиций в портфель (мотивирующее требование);
• косвенные и прямые активы дочернего предприятия включают менее пятидесяти процентов пассивных активов, облагаемых пониженной налоговой ставкой (требование к активам);
• согласно голландским стандартам дочерняя компания уже несет адекватное налоговое бремя (требование налогообложения);

3. Прибыль, полученная дочерним предприятием, не подлежит вычету в отношении CIT в стране дочернего предприятия.

Участие не имеет права на освобождение

В случае выполнения требования о минимальном пороговом значении (не менее пяти процентов участия в номинальном внесенном акционерном капитале), но остальные условия для ЧП в противном случае корпорация получит до 5 процентов по кредиту за базовый налог, подлежащий уплате за участие (за исключением приемлемого участия в ЕС, где кредит может покрывать весь налог).

Мотив требования

Мотивное требование включает обстоятельства и факты и выполняется, когда материнская компания инвестирует в свою дочернюю компанию с целью получения прибыли, превышающей прибыль от пассивных портфельных инвестиций. Как правило, требование считается выполненным, если, например, материнская компания активно участвует в управлении дочерней компанией или если она выполняет важную функцию в коммерческом предприятии группы. Если> 50 процентов консолидированных активов дочерней компании состоят из пакетов акций, составляющих <5 процентов, или дочерняя компания (включая ее дочерние компании) функционирует преимущественно как лизинговая / лицензирующая компания или компания, финансирующая группу, то требование о мотивах не будет выполнено.

Требование актива 

Свободные пассивные активы, облагаемые пониженной налоговой ставкой, имеют следующие характеристики:

• они практически не требуются для предприятия их владельца; а также
• получаемая ими прибыль эффективно облагается налогом по ставке <10%.

Для целей этого требования недвижимое имущество всегда квалифицируется как «хорошее» (не говоря уже о его функции на предприятии и его налогообложении). Справедливая стоимость активов на рынке имеет решающее значение для выполнения условий требования. Потребность в активе является постоянной и в основном должна выполняться в течение всего отчетного года.

Активы, используемые для лизинга, лицензирования или группового финансирования, считаются пассивными, за исключением случаев, когда они включены в активные лизинговые или финансирующие предприятия, как определено законом, или их финансирование состоит из ≥ 90% займов третьей стороны.

Налогообложение

В целом, участие считается подлежащим надлежащему налогообложению, если оно облагается налогом как прибыль по минимальной ставке 10 процентов. Определенные различия в налоговых базах, например, широкая ЧП, отсрочка налогообложения до распределения прибыли, вычитаемые дивиденды или отсутствие ограничений в отношении вычета процентов, могут привести к дисквалификации налога на прибыль как достаточного обязательства, за исключением случаев, когда эффективная ставка налогообложения в соответствии с голландскими стандартами составляет ≥ 10%.