Налоговое законодательство Нидерландов предлагает преференциальные режим корпоративного налогообложения с целью продвижения деятельности, связанной с инвестициями в новые технологии и развитие инновационных технологий. Это режим Innovation Box (IB). Для получения прибыли, соответствующей требованиям IB, компании должны платить корпоративный налог в размере 7%, а не 19 - 25.8%, обычно взимаемый (согласно ставкам для 2024).

Описание режима IB

Чтобы иметь право на налогообложение в соответствии с режим IBкомпании должны иметь фиксированные нематериальные активы, отвечающие определенным требованиям. Согласно правилам МБ, квалифицируемые активы определяются с учетом размера компании налогоплательщика. Малые налогоплательщики имеют общий оборот группы 5-года ниже 250M евро, в то время как общая валовая выгода, полученная от приемлемых нематериальных активов за период 5-года, ниже 37.5M евро. Компании, превышающие эти пороги, квалифицируются как крупные налогоплательщики.

В этих условиях:

квалифицируемые активы мелких налогоплательщиков - это фиксированные нематериальные активы, разработанные собственными силами и полученные в результате исследований и разработок (НИОКР), извлекающие выгоду из сокращения денежных переводов (WBSO - налоговый кредит на НИОКР / сертификат НИОКР);

квалифицируемые активы крупных налогоплательщиков (за исключением случаев программного обеспечения или биологических продуктов для защиты растений) должны соответствовать некоторым дополнительным условиям. Помимо сертификатов НИОКР, компании также должны иметь лицензию ЕС на лекарственные средства, право селекционера / (запрошенный) патент, свидетельство о дополнительной защите или сертифицированную полезную модель. Активы, относящиеся к определенным основным нематериальным активам или исключительным лицензиям, также могут отвечать требованиям при определенных обстоятельствах. Логотипы, бренды и аналогичные активы не подлежат уменьшению налога.

Если условия приемлемости выполнены, то такая прибыль не облагается налогом по обычной ставке корпоративного налога, то есть 25.8%, но по сниженной ставке 7%. Таким образом, фактический налог составляет 7%. Перед применением пониженной ставки налога затраты на разработку актива должны быть возмещены из прибыли, что означает, что их сумма будет облагаться налогом с использованием полной общей ставки).

Важно отметить, что сертификаты НИОКР позволяют как крупным, так и мелким налогоплательщикам подавать заявку на налоговый кредит в отношении налоговых обязательств по заработной плате. С 2016 года основу для сокращения денежных переводов, связанных с НИОКР, составляют расходы по налогу на заработную плату плюс прочие расходы и затраты на НИОКР.

Определение прибыли от технологии и преимуществ режима IB

Прибыль, подлежащая уменьшению подоходного налога с предприятий, определяется расходами налогоплательщика, связанными с развитием квалифицируемых активов. Расходы на развитие разделены на две категории: приемлемые и неприемлемые, с использованием так называемого подхода взаимосвязи. Приемлемые расходы - это все прямые затраты, связанные с разработкой фиксированного нематериального актива, за исключением любых затрат на аутсорсинг задач НИОКР (затраты, понесенные при аутсорсинге, могут достигать максимум 30% приемлемых расходов). Поэтому применяется следующая формула:

приемлемые расходы x 1.3

допустимая прибыль = -------------------------------------------------------------- --- х прибыль

суммарные затраты

Прибыль определяется пошивом. Для начала можно использовать простой функциональный анализ и трансфертное ценообразование.

Потери

Режим IB структурирован так, что он также может принести преимущества компаниям, которые в настоящее время не платят налоги, например, из-за накопленных налоговых убытков в прошлом. В этом случае, если компания использует режим IB, полный возврат накопленных убытков от налога может занять больше времени, поэтому период, за который предприятие не несет ответственности за налоги, будет продлен.

Если разработанные активы в области технологий приводят к убыткам, потерянные суммы обычно можно вычесть для средств налогообложения по обычной ставке 25.8%, а не по низкой эффективной ставке 7%. Кроме того, любые первоначальные убытки, понесенные до начала коммерческой деятельности, также могут быть вычтены по общей ставке корпоративного налога 25.8%. Пониженная процентная ставка 7 применяется снова только после возмещения убытков IB. Налогоплательщик может иметь только один IB. Поэтому суммы, относящиеся к нематериальным основным средствам в режиме IB, консолидируются.

Подача заявления и уверенность в будущих налогах (Advance Tax Rulings, ATR)

Компания может использовать сниженную ставку корпоративного налога, выбрав соответствующие пункты в своей ежегодной налоговой декларации. В Голландии это не только возможно, но и является стандартной процедурой для рассмотрения практических аспектов принципов МБ и вопроса распределения прибыли в налоговой и таможенной администрации (Служба доходов). Налогоплательщики имеют возможность заключать обязательные соглашения (ATR) с администрацией и, таким образом, имеют определенность в отношении будущих налогов. Важно отметить, что информация о налоговых решениях передается международным налоговым органам. Подробнее о предварительных налоговых постановлениях в Нидерландах

Если вам нужна дополнительная информация или юридическая поддержка, пожалуйста, свяжитесь с нашими голландскими налоговыми агентами.

Голландия давно привлекательна для предпринимателей, желающих создать бизнес из-за многочисленных социальных, культурных и географических факторов. Его сравнительно благоприятный налоговый климат также является важным предварительным условием в процессе принятия решений.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость оказывает большое влияние на корпоративные денежные потоки. Как правило, бизнес может потребовать возмещение НДС за полученную им сумму. Тем не менее, это может занять несколько месяцев, пока налог не восстановится через периодическое возвращение. Период вторичной рекультивации НДС может быть даже больше, чем год, и его продолжительность зависит от члена ЕС, связанного с заявкой на возмещение.

Отрицательное влияние НДС на денежные потоки наблюдается и в процессе импорта продукции в Европейский Союз. Импортеры обязаны уплачивать НДС, который может быть возвращен только задним числом, в возврате НДС или в трудоемкий процесс, требующий отдельного заявления о возмещении. Как следствие, компаниям приходится доплачивать НДС за свой импорт, что отрицательно сказывается на их движении денежных средств. Исходя из этого, немногие государства-члены ЕС приняли схемы отсрочки платежей по НДС, которые в противном случае должны были быть в момент импорта.

Статья Лицензия 23

Компании, созданные в Голландии, имеют возможность подать заявку на получение лицензии на отсрочку по НДС 23, Этот документ позволяет отложить платеж НДС по импорту до подачи периодического возврата. В заявлении НДС может быть включен в качестве подлежащего уплате, но в то же время его сумма также вычитается по входящему НДС. Это означает, что предприятиям необязательно дофинансировать НДС. Без Искусства. 23, НДС, подлежащий ввозу, будет немедленно выплачиваться на границе страны. Его последующая рекультивация происходит либо через периодический возврат, либо через длительный процесс возврата, требующий специального применения. Как упоминалось выше, возврат этого НДС может занять месяцы, даже годы, в зависимости от случая. Лицензии на отсрочку НДС предоставляются компаниям, зарегистрированным в Голландии, и международным компаниям без местного учреждения, которые назначили голландского налогового представителя (поставщика налоговой службы, имеющего общую лицензию) для целей НДС.

В большинстве стран ЕС НДС, подлежащий уплате при импорте, должен быть переведен в таможенную и налоговую администрацию на момент ввоза или вскоре после этого. Такие страны, как Ирландия, Германия, Италия, Великобритания, Испания и Швеция, не предлагают варианты отложенного учета. В других странах оплата НДС может быть отсрочена, но только в конкретных случаях и в строгих условиях. Единственной страной, которая предоставляет вариант, сопоставимый с голландской лицензией на отсрочку, является Бельгия. Там перевод удержанного НДС может быть отложен до подачи периодического возврата НДС.

Директива ЕС об общей системе налога на добавленную стоимость предусматривает возможность предоставления освобождения от НДС по импортным товарам, предназначенным для другого государства-члена сразу после импорта. Импорт товаров, предназначенных для хранения или продажи в соответствующем государстве-члене, не может быть освобожден от импортного НДС. Однако существует возможность приостановить уплату НДС и сборов, подлежащих уплате во время импорта за определенный период времени.

Когда товары поступают на территорию ЕС, компании могут хранить их на так называемых таможенных складах. Такое складирование возможно во всех государствах-членах, хотя формальная процедура варьируется в зависимости от состояния. В этом случае уплата пошлин и НДС откладывается до вывоза товаров с таможенного склада. Таким образом, НДС и пошлины временно приостанавливаются в пользу движения денежных средств. В определенный момент эти налоги подлежат оплате. С другой стороны, если неизвестное место назначения товаров неизвестно, их хранение на таможенном складе может быть выгодным. Например, если товар впоследствии отправляется в третьи страны, НДС и таможенные пошлины не подлежат.

Почему вы должны выбрать Нидерланды как свои ворота в Европу

Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод, что логистические и географические факторы являются лишь некоторыми из существенных причин для импорта товаров через Голландию. Вариант избежания предварительного финансирования НДС может быть решающим для компаний при планировании маршрутов их импортных товаров.

Существует также еще один фактор, который не следует упускать из виду: уровень реагирования различных таможенных и налоговых администраций по всему Европейскому союзу. Некоторые придерживаются строго формального подхода, в то время как другие приветствуют диалог. Таможенное и налоговое администрирование в Голландии открыто для обсуждения. Он признан за его высокое качество обслуживания и проактивный подход. Сотрудники также готовы подтвердить конкретные договоренности в письменной форме, гарантируя определенность (заранее) облагаемым субъектам. Ответственность голландской администрации является ценным качеством и сильным мотиватором наряду с благоприятными механизмами НДС при импорте, поскольку предприятия выбирают Голландию как европейский шлюз.

Вы заинтересованы? Наша компания имеет сеть, местные компетенции и опыт, чтобы помочь вам в эффективном структурировании ваших операций по импорту / экспорту, как в Голландии, так и за рубежом. Мы здесь, чтобы рассмотреть ваши потребности и встретиться с ними. Если вы хотите получить больше информации о возможностях, пожалуйста, не стесняйтесь связаться с нами.

В Голландии есть хорошо развитая нормативная база для частных предприятий, партнерств и корпораций. Основными элементами структуры являются: четкие правила финансовой отчетности, аудит и публикация аудитов.

Из-за ясности и относительной простоты правил корпорация может иметь стабильную базу операций, где они могут планировать на долгосрочную перспективу. В этой статье мы изложим краткое изложение требований к бухгалтерскому учету, аудиту и публикации в Нидерландах. Если вы хотите получить более подробную информацию, свяжитесь с нами.

Обязательная подготовка финансовой отчетности

Практически все зарегистрированные в Голландии юридические лица обязаны представлять финансовую отчетность. Требование является уставным и часто включается в Устав компании (AoA).

Иностранные компании обязаны представлять свои ежегодные счета в своих странах и предоставлять копию в голландскую коммерческую палату. Филиалы являются исключением из этого правила, поскольку они не обязаны составлять отдельные финансовые отчеты.

Важность финансовых отчетов для голландских предприятий

Финансовая отчетность является основой корпоративного управления и, как таковая, является важным элементом правовой системы в Голландии.

Их основная цель - доложить акционерам. Как только акционеры принимают заявления, они выписывают совет директоров для его выполнения. Их не менее важная вторичная цель - защитить кредиторов. Практически все юридические лица обязаны регистрироваться в торговом реестре Коммерческой палаты и ежегодно публиковать конкретные финансовые данные. Реестр является общедоступным и представляет собой важный источник информации в отношении национального рынка.

Финансовая отчетность также связана с налогообложением. Несмотря на то, что в налоговом законодательстве предусмотрены независимые правила определения налоговой базы, первым шагом процесса является рассмотрение заявлений.

Содержание финансовой отчетности в Нидерландах

Как минимум, отчеты содержат отчет о прибылях и убытках, баланс и примечания к счетам.

Принятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) в Голландии

Регулируются голландские правила учета. Принципы бухгалтерского учета в основном основаны на европейских директивах.

GAAP применяется к частным и государственным компаниям с ограниченной ответственностью и к другим юридическим лицам, например, к некоторым формам партнерства. Компании, зарегистрированные на фондовом рынке, страховые компании и финансовые учреждения, подчиняются специальным правилам.

Голландские принципы бухгалтерского учета отличаются от международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), но они постоянно гармонизируются. С 2005 все компании, перечисленные в Европейском союзе, обязаны следовать МСФО. Это правило распространяется также на голландские страховые компании и финансовые учреждения. Вопрос о том, могут ли частные компании с ограниченной ответственностью (BV), незарегистрированные публичные компании с ограниченной ответственностью (NV) и другие местные хозяйствующие субъекты следить за МСФО, все еще обсуждается.

Голландские принципы бухгалтерского учета

В соответствии с принципами бухгалтерского учета вся финансовая информация должна быть понятной, надежной, релевантной и сопоставимой. Все финансовые отчеты должны реалистично отражать позицию компании в соответствии с принципами.

Отчет о прибылях и убытках, баланс и примечания должны правдиво и надежно отражать собственный капитал акционеров на дату составления баланса, годовую прибыль и, если это возможно, ликвидность и платежеспособность компании.

Компании, участвующие в международных группах, могут выбрать подготовку своих заявлений в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, принятыми в другом члене ЕС, если ссылка на эти стандарты включена в прилагаемые примечания.

Принципы бухгалтерского учета должны быть представлены в заявлении. После реализации эти принципы могут быть изменены только в том случае, если это изменение оправдано. Причина изменения должна быть объяснена в соответствующих примечаниях вместе со своими последствиями в отношении финансового положения компании. В законодательстве Нидерландов изложены конкретные требования к раскрытию и оценке, которые должны соблюдаться.

Официальной валютой отчетности является евро, но в зависимости от конкретной деятельности компании или ее групповой структуры отчет может включать другую валюту.

Требования консолидации, аудита и публикации в Голландии

Требования консолидации, аудита и публикации зависят от размера компании: больших, средних, малых или микро. Размер определяется с использованием следующих критериев:

• Количество сотрудников
• стоимости актива на балансе и
• чистый оборот.

В следующей таблице приведены параметры, используемые для классификации. Следует также включить стоимость активов, персонал и чистый оборот групп компаний и дочерних компаний, имеющих право на консолидацию. Компании, имеющие квалификацию для большой или средней категории, должны встречаться как минимум 2 из критериев 3 в течение двух лет подряд.

Критерий	Большой	Medium	Мелкие	Micro
Оборот	> 20 млн евро	6 - 20 M Евро	350 K - 6 M Евро	<350 тыс. Евро
Активы	> 40 млн евро	12 - 40 M Евро	700 K - 12 M Евро	<700 тыс. Евро
Сотрудники	> 250	50 - 250	10 – 50	<10

Голландские требования к консолидации

В принципе, корпорации должны включать данные своих дочерних компаний и компаний в своей группе в свою финансовую отчетность для представления консолидированного отчета.

Согласно закону в Голландии дочерние компании - это юридические лица, в которых компании могут косвенно или прямо осуществлять> 50 процентов прав голоса на собрании акционеров или уполномочены увольнять или назначать> 50 процентов надзорных и управляющих директоров. Партнерства, в которых компании являются полноправными партнерами, также подпадают под определение дочерней компании. Компании группы - это юридические лица или товарищества в структуре групп компаний. Решающим фактором консолидации является контроль (управленческий) над дочерними предприятиями, независимо от доли принадлежащих им акций.

Финансовая информация дочерних или групповых компаний не должна представляться в финансовой отчетности (консолидированной), если:

1. Это незначительно по сравнению со всей группой:

• для получения финансовых данных дочерней компании / группы требуется слишком много времени или ресурсов;
• компания удерживается с намерением передать другому владельцу.

2. Консолидация может быть исключена, если компания или дочерняя компания группы:

• соответствует критериям для малого бизнеса с законодательной точки зрения (эти критерии представлены в пункте условий публикации);
• не указана на фондовом рынке.

3. Консолидация также может быть исключена при следующих обстоятельствах:

• компания не была проинформирована в письменной форме о любых возражениях относительно отсутствия консолидации в течение шести месяцев после окончания финансового года минимум 10 процентов участников или держателей ≥ 10 процентов от выпущенного капитала;
• финансовые данные, ожидающие консолидации, уже были представлены в отчетах материнской корпорации;
• консолидированные отчеты и годовой отчет соответствуют требованиям 7^th Директива ЕС;
• консолидированные отчеты, годовой отчет и отчет о ревизии, если они еще не переведены на голландский, были переведены на немецкий или английский или французский языки или подготовлены на нем, и все документы находятся на одном и том же языке;
• в течение шести месяцев с даты составления балансов или в течение 1 месяца разрешенной отложенной публикации документы или их переводы, упомянутые выше, были представлены в офисе торгового регистра, где зарегистрирована компания, или, в качестве альтернативы, уведомление было сделано со ссылкой на Торговый реестр, где эти документы доступны.

Требования к аудиту в Голландии

Закон Голландии требует, чтобы крупные и средние компании проводили ежегодные отчеты, проверенные квалифицированными, зарегистрированными и независимыми местными аудиторами. Аудиторы назначаются акционерами, членами общего собрания или, альтернативно, управляющим или наблюдательным советом. В принципе, аудиторские отчеты должны включать пункты, разъясняющие:

• заявления дают информацию в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета в Голландии и точно отражают годовой результат и финансовое положение компании. Можно оценить ликвидность и платежеспособность компании;
• отчет Правления отвечает установленным требованиям; а также
• предоставляется дополнительная информация.

Назначенный аудитор отчитывается перед контролирующими и управляющими советами. Компетентное учреждение должно сначала рассмотреть отчет о ревизии, а затем утвердить или определить финансовые отчеты.

Если нет необходимости проводить аудит, стороны могут сделать это добровольно.

Голландские требования к публикации

Все финансовые отчеты должны быть окончательно согласованы и приняты членами правления в течение 5 месяцев после окончания финансового года. После этого у акционеров есть два месяца на утверждение отчетности после ее утверждения руководителями. Кроме того, компания должна публиковать свой годовой отчет в течение 8 дней после утверждения или определения отчетности акционерами. Публикация означает подачу копии в Торговый реестр, Торговую палату.

Срок подготовки заявлений может быть продлен акционерами до пяти месяцев. Поэтому крайний срок публикации - 12 месяц после окончания финансового года.

Если акционеры предприятия также действуют в качестве управляющих директоров, то датой утверждения Правлением Правления также является дата принятия собранием акционеров. В таких обстоятельствах крайний срок публикации составляет пять месяцев (или десять месяцев, если было предоставлено продление на пять месяцев) по окончании финансового года.

Требования к публикации зависят от размера компании. Они приведены в таблице ниже.

Документ	Большой	Medium	Мелкие	Micro
Баланс, примечания	Полностью раскрывается	сгущенный	сгущенный	Ограниченный
Счета прибылей и убытков, примечания	Полностью раскрывается	сгущенный	Не обязательно	Не обязательно
Принципы оценки, примечания	Полностью раскрывается	Полностью раскрывается	Полностью раскрывается	Не обязательно
Отчет руководства	Полностью раскрывается	Полностью раскрывается	Не обязательно	Не обязательно
Заявления о движении денежных средств	Полностью раскрывается	Полностью раскрывается	Не обязательно	Не обязательно

Можем ли мы вам помочь?

Мы можем предложить вам полный перечень услуг по бухгалтерскому учету, включая подготовку финансовых отчетов / годовых отчетов, администрирование, соблюдение налоговых требований и услуги по расчету заработной платы.

Пожалуйста, свяжитесь с нами по любым вопросам, связанным с этой статьей, или в случае, если вы хотите, чтобы мы отправили вам конкретное предложение для участия.

В Нидерландах у вас есть возможность обсудить налоговую позицию вашей компании с налоговая администрация и вместе достичь соглашения о последствиях с точки зрения налогообложения. Это соглашение является обязательным для налогоплательщика и властей. Он должен отражать квалификацию и интерпретацию фактов и соответствовать национальному налоговому законодательству, то есть не должен противоречить ему. Начиная с 2004, политика по решениям делится на две общие части: соответственно соглашения о предварительном ценообразовании (APA) и авансовые налоговые решения (ATR).

Расширенные соглашения о ценах (APA) в Нидерландах

APA охватывают аспекты принципа вознаграждения руки и методологии трансфертного ценообразования. APA основаны на исследованиях трансфертного ценообразования. Национальные налоговые органы соглашаются с налогоплательщиком, что доход, используемый для корпоративного налогообложения, будет определяться таким исследованием.

Авансовые налоговые решения (ATR) в Нидерландах

ATR охватывают налоговый режим, связанный с конкретными обстоятельствами и фактами. Обычно ATR связаны с:

• режим освобождения от участия (имеется обзор на одну страницу);
• налоговые последствия в отношении гибридного финансирования;
• налоговые последствия в отношении гибридных объектов;
• наличие постоянных учреждений в стране;
• осуществление правил для иностранных налогоплательщиков.

При подписании ATR вы должны внимательно ознакомиться и подтвердить обстоятельства и факты, составляющие основу этого соглашения. Если обстоятельства и факты изменятся, может оказаться полезным проверить, будет ли и в какой степени завершенный ATR будет продолжать выполнять свою задачу. Наш обширный опыт в переговорах по ATR- и APA гарантирует, что наши клиенты всегда получат надежные соглашения, минимизирующие вероятность неожиданностей.

Голландия подписала многочисленные договоры об избежании двойного налогообложения. Эти двусторонние пакты обеспечивают налоговые льготы, избегая двойного налогообложения в отношении доходов физических лиц, полученных как из источника в Голландии, так и в другую страну.

Нидерланды подписали близко к 100 договоры об избежании двойного налогообложения, Инвесторы, планирующие создание местных предприятий, должны получить информацию о преимуществах, предлагаемых этими договорами, в случае, если они применимы к их родным странам. Например, Голландия подписала такой договоры с Соединенными Штатами, Соединенного Королевства и Арабских Эмиратов.

Наши голландские специалисты по бухгалтерскому учету могут предоставить вам подробную информацию о договорах об избежании двойного налога, заключенных с вашей родной страной или любыми другими странами, которые могут вас заинтересовать.

Соглашения об избежании двойного налогообложения

Договоры об избежании двойного налогообложения определяют, какие страны могут взимать налоги с доходов, полученных под юрисдикцией Нидерландов. Лица, проживающие за пределами Голландии, но получающие доходы от голландских источников, облагаются налогом только один раз на капитал и доход в соответствии с положениями этих договоров.

Таким образом, лица, получающие доход из Голландии, но проживающие за границей, платят меньший налог на доход в Голландии. Наши местные налоговые специалисты могут предоставить вам более подробную информацию о налогах, которые иностранные резиденты должны платить в Голландии, включая постановление о возмещении XNUMX% для международных сотрудников.

Вы также можете воспользоваться правилами освобождения от участия, чтобы избежать уплаты налога на дивиденды.

Значение договоров об избежании двойного налогообложения для международных инвесторов в Нидерландах

Договоры об избежании двойного налогообложения выгодны как для физических лиц, так и для компаний, открывающих филиалы в Голландии. Эти двусторонние соглашения предусматривают снижение ставок удержания налогов на роялти и дивидендов, согласованных между странами.

Компании и лица, проживающие в странах, которые еще не заключили соглашения об избежании двойного налогообложения с Голландией, все еще могут воспользоваться Двойным налоговым декретом, который в определенной степени снижает налоговое бремя.

Если вам нужна дополнительная информация о голландской налоговой системе или профессиональных аудиторских и бухгалтерских услугах в Голландии, свяжитесь с нашими налоговыми специалистами.

См. Также сайт налоговой инспекции о договорах об избежании двойного налогообложения.

В Нидерландах местные компании и филиалы подлежат одинаковому общему режиму налогообложения в соответствии с национальным законодательством. Тем не менее, есть определенные различия, поскольку филиалы не обязаны оплачивать определенные налоги, необходимые для других хозяйствующих субъектов. Если у вас есть голландский филиал, наши местные администраторы могут проверить, какие налоговые обязательства применимы в вашей ситуации.

Датский налоговый режим для филиалов

Налоговые правила в Голландии предусматривают равное налогообложение филиалов и компаний в отношении ставок по полученной прибыли. Поэтому, если вы владеете иностранной компанией и решаете создать голландский филиал, налог, который вам нужно будет перевести, составит 19% для прибыли до 200 евро и 000% для суммы, превышающей этот порог, в 25.8 году.

Национальное правительство стимулирует иностранных инвесторов открывать филиалы в Голландии. Они не облагаются подоходным налогом, в то время как компании-резиденты платят 15% подоходного налога. Также возможно иметь ясность по этому вопросу и получить расширенное налоговое право от властей.

Наши голландские финансовые администраторы могут предоставить вам дополнительную информацию о налогообложении филиалов в Нидерландах. Пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к ним с любыми вопросами по этой теме.

Отраслевые налоговые обязательства в Нидерландах

В отличие от представительств, филиалы позволяют международным инвесторам вести бизнес в Голландии. Поэтому филиалы должны быть зарегистрированы в Торговой палате и Налоговой инспекции. Они не облагаются налогом на регистрацию капитала, даже если они получают взносы в свой капитал.

В Голландии ставки налога на добавленную стоимость и ставки заработной платы для филиалов идентичны ставкам, применяемым к местным компаниям. Суммы варьируются в зависимости от объема и объема коммерческой деятельности. Наем сотрудников и их фактическое число могут быть связаны с конкретными налоговыми обязательствами.

У вас есть вопросы относительно налогового законодательства, применимого к голландскому филиалу вашей компании, или суммы налогов на сотрудников, которые вам нужно будет покрыть? Не стесняйтесь обращаться к нашим голландским специалистам по бухгалтерскому учету.

Импорт продукции в Нидерланды

Импорт продуктов, происходящих из стран, не входящих в ЕС, в Голландию, как правило, облагается налогом на цели НДС, независимо от того, осуществляется ли импорт частным, облагаемым налогом, необлагаемым или освобожденным объектом. Поэтому НДС обычно при импорте и обычно передается голландской таможне. Если вас интересует начало импорта / экспорта бизнеса в Нидерландах свяжитесь с нашими местными агентами по регистрации, которые помогут вам в этом процессе.

Лицензия на отсрочку от НДС

Голландия приняла специальную систему в связи со ст. 23, Закон об НДС, в результате чего выдаются лицензии 23. Эти лицензии позволяют импортерам откладывать платеж по НДС, а не передавать сумму при импорте. Система смещает обязательства по НДС на текущие возвраты НДС. Поэтому импортный НДС объявляется в соответствующем периодическом возврате, но также может быть вычтен в случае, если полный удержания НДС не применяется. Таким образом, НДС фактически не уплачивается при импорте, что дает преимущества в отношении процентов и денежных потоков. Лицензия на отсрочку от уплаты НДС предоставляется только облагаемым, необлагаемым и освобожденным юридическим лицам (не выпущенным физическим лицам).

Требования к лицензии на отсрочку от НДС

Как правило, для подачи заявки на получение лицензии на отсрочку от уплаты НДС должны быть выполнены следующие требования:

• кандидаты должны либо проживать в Голландии, либо иметь в стране фискальных представителей / постоянных учреждений;
• кандидаты должны регулярно импортировать товары;
• кандидаты должны сохранять прозрачные записи в отношении товаров для импорта.

Ввоз грузовых автомобилей и частных автомобилей зависит от разных условий.

Заявление на получение лицензии на отсрочку НДС

Ниже приведен неполный список информации, которая должна быть включена в заявку на отсрочку от НДС:

• Идентификационный номер НДС / налогового идентификатора импортера / заявителя;
• Импортер / имя заявителя;
• Тип продукта для импорта в Голландию;
• Количество продукта;
• Предусмотренная частота импорта (ежегодно);
• Цена продукции для импорта (ежегодно);
• Страна происхождения продукта (не входящая в ЕС).

Налоговые органы в Голландии должны обработать заявку в течение 8-недели.

Часто задаваемые вопросы

• Я нахожусь в Нидерландах с BV. У моего поставщика в Нидерландах есть статья 23. Какой НДС я плачу? И что-нибудь, что я должен высматривать?Если ваш поставщик имеет разрешение на основании статьи 23, то он может импортировать товары в НЛ без уплаты НДС. Он должен декларировать этот импорт в своей декларации по НДС. После того, как товары импортированы, он может продать эти товары голландскому BV. Когда импортируемые товары продаются вам (Dutch BV), НДС 21% применяется к цене товара. Поэтому, если вы покупаете товар за 100 евро, вы платите НДС более 100 евро. Если вы используете товары для своей компании и платите НДС сверх выручки, вы можете вычесть этот НДС.
• Какое преимущество я имею с лицензией по статье 23?
  Преимуществом лицензии по статье 23 является ликвидность. Для предпринимателя НДС не является расходом. Таким образом, вы не получаете никакой прибыли от лицензии. Тем не менее, вы экономите затраты на финансирование. Когда вы импортируете большое количество товаров с лицензией по статье 23, вам не нужно ждать, пока налоговая инспекция вернет вам НДС, который вы уплатили за товары. Так как налог отсрочен. Это преимущество может равняться сумме ваших ежемесячных ежеквартальных покупок (умноженной на 21%).

Наше агентство может быстро принять необходимые меры для выдачи лицензии на статью 23 для отсрочки НДС. Свяжитесь с нами для получения дополнительной информации или читайте здесь, чтобы узнать больше о преимуществах голландской налоговой системы.

Голландская кредитная система может быть в целом определена как отношения между лицами (юридическими или естественными), которые предоставляют кредиты и лицам, которые их берут. Поэтому система работает с кредитами, предоставляемыми как небанковскими, так и банковскими учреждениями для использования юридическими или физическими лицами.

Стороны, участвующие в кредитных операциях

Кредитные операции осуществляются между кредитором (лицом, предоставляющим кредит) и должником (лицо, получающее выгоду от кредита). Обычно кредит представляет собой денежную сумму, которая должна быть погашена в определенный период времени, включая проценты, то есть выгоду (прибыль), которую кредитор получает для предоставления денег должнику с использованием кредита. Кредиторы имеют права на получение займов и могут требовать их возврата, включая проценты, в соответствии с положениями своих соглашений с должниками. Должник несет обязательство погасить кредит и проценты в течение определенного периода времени, указанного в соглашении.

Типы кредитов в Нидерландах

PL (личный заем) - это вид кредита в голландской кредитной системе, где сумма, процентная ставка и срок ссуды указываются в соглашении между банковским учреждением и должником. Таким образом, ссуды для физических лиц имеют фиксированные ежемесячные платежи, состоящие из основной суммы и процентов.

Голландские возобновляемые кредиты имеют лимит, указывающий максимально возможную сумму, доступную в качестве ссуды для должника. Проценты и основная сумма переводятся ежемесячно. В большинстве случаев они рассчитываются как фиксированный процент от лимита.

Голландские владельцы недвижимости могут использовать налоговые льготы по налогу на имущество в зависимости от повышения стоимости товаров. Стоимость собственности (стоимость WOZ), определяемая муниципалитетами, устанавливает суммы, которые могут быть предоставлены в виде налоговых кредитов на имущество. Такие кредиты обычно характеризуются резким повышением процентных ставок.

Бизнес-займы на финансирование заключаются между Нидерландские банковские учреждения и юридических лиц. Postbank, Rabobank, ING и ABN AMRO являются наиболее популярными банками, предлагающими такие кредиты. Бизнес-кредиты обычно заключаются с ограниченным бизнесом, таким как компания BV. В таких случаях компания несет ответственность за погашение кредита, а не директора BV. Подробнее об ответственности директоров.

Кредиты поставщиков - это наиболее часто используемые кредиты для целей финансирования бизнеса. Поставщики предоставляют кредиты в виде платежей на месяцы или годы. Преимущество этих кредитов заключается в том, что они не ставят под угрозу ликвидность компаний.

По субординированным займам кредиторы являются субординированными в случае банкротства должника, т.е. они занимают последнее место в приоритетном порядке. Такое подчинение необходимо согласовывать в договоре.

Кредитные договоры

Голландское агентство регистрации кредитов (BKR) является значительным учреждением в рамках национальной кредитной системы. Он хранит важную информацию в отношении всех должников, кредиторов и кредитов в стране через базу данных регистрации кредитов (CKI).

BKR получает все детали, предоставленные в кредитных договорах: сумма кредита, дата заключения, запланированный месяц для полного погашения, фактический месяц полного погашения, тип кредита, сведения о возврате, личная информация должника (имя, дата рождения, место жительства, адрес, личный ID) и сведениями кредитной организации.

Если вы хотите узнать больше о голландской кредитной системе, доступных типах ссуд и критериях соответствия критериям, позвоните нашим бизнес-консультантам.

Сектор услуг является самым передовым в экономике Голландии и составляет более двух третей валового внутреннего продукта. Этот сектор включает транспорт, страхование и банковское дело. Четыре банки, созданные в стране, входят в глобальный рейтинг 60: Fortis, Rabobank, ING и ABN AMRO. У них есть сеть, включающая примерно 6500-филиалы в Голландии и 500 больше в 50 других странах. Между тем в стране действуют более шестидесяти филиалов и дочерних компаний европейских, азиатских и американских банков.

De Nederlandsche Bank

История голландской банковской системы датируется 1814, когда был создан DNB (De Nederlandsche Bank) - первый публично принадлежащий банк, предлагающий неконвертируемую валюту с низкой стоимостью. Поэтому он считается центральным банком страны и включен в систему Европейского центрального банка (ESCB) в 1999.

DNB, входящий в состав ESCB, является административным органом с независимым управлением. Регулярные операции контролируются его правлением. DNB также имеет Совет Наблюдателей Короны. Он назначается в соответствии с рекомендациями коллективного собрания советов руководителей и надзорных органов. Заседания акционеров DNB и соответствующие протоколы хранятся в секрете.

По состоянию на октябрь 30, 2004, Nederlandsche Bank и Pens and Insurance Supervisory Authority (называемый страховым советом с 2001) слились. Поэтому банк несет огромную ответственность за мониторинг вышеупомянутых учреждений, помимо традиционного надзора за банковской деятельностью. Пенсионные фонды или страховые компании не могут быть созданы без одобрения DNB. Банк предоставляет свое разрешение только в том случае, если компания по страхованию жизни или пенсионный фонд управляется специалистами и имеет достаточные финансовые ресурсы.

Типы голландских банков

Голландская банковская система включает следующие учреждения: сберегательные банки, коммерческие банки, ипотечные банки и кредитные союзы.

ABN AMRO (включая RBS, BSCH и Fortis) и ING являются наиболее значительными голландскими банками.

Голландская банковская система также содержит банк, предоставляющий специализированные услуги и продукты для физических лиц (POSTBANK), работая с национальным почтовым отделением. Он обрабатывает более семи миллионов учетных записей.

Rabobank - сеть кредитных союзов. Rabobank Nederland владеет кулаком в этой сети. Голландская банковская система включает в себя многочисленные кредитные учреждения (всего около 302) вместе с CEB NV

Bunq - относительно новый голландский интернет-банк, который фокусируется на отдельных лицах. Этот банк предлагает банковские услуги для нерезидентов.

Голландская банковская система достаточно сконцентрирована и включена в первую пятерку лидеров с общей долей активов 86.8 процентов.

Эффективность банковского сектора определяется соотношением общих активов банка и административных расходов. Используя этот критерий, голландская система считается эффективной, основываясь на результатах за последние несколько лет. Экономическая рентабельность (ROA) также используется в качестве показателя эффективности. Это зависит от доли совокупных активов банка и чистой прибыли.

Если вам нужна более подробная информация о голландской банковской системе или если вам нужна помощь открыть голландский банковский счет, пожалуйста, звоните нашим местным бизнес-консультантам. Они предоставят дополнительную информацию и индивидуальную помощь.

Нидерланды имеют большую сеть соглашения об избежании двойного налогообложения предоставляя налоговые льготы международным инвесторам, создающим там компании. Среди этих соглашений - договор с США. Первая конвенция об избежании двойного налогообложения между Голландией и США была подписана в 1992. Его первая поправка датируется 1993.

Наши местные консультанты, специализирующиеся на создании компании, могут предоставить вам дополнительную информацию о налоговой системе Нидерландов.

Сфера действия договора об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и США

Конвенция об избежании двойного налогообложения между Голландией и США охватывает:

• налоги на доходы, зарплаты, прибыль и дивиденды в Голландии;
• доходов и акцизов в отношении страховок, наложенных на голландских страховых агентов, созданных в Соединенных Штатах.

В голландских фондах, работающих в Соединенных Штатах, распространяются специальные положения, которые также включены в договор об избежании двойного налогообложения. Они касаются акцизного налога США. Кроме того, конвенция охватывает аналогичные налоги, применимые как в Голландии, так и в США.

Соглашения о двойном налогообложении применяются на основе налоговой резидентности.

Налогообложение физических лиц в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и США

В Нидерландах резиденты платят подоходный налог, а местные компании несут ответственность за корпоративный налог. В целях избежания двойного налогообложения все договоры, заключенные Нидерландами, включают положения, касающиеся корпоративных и подоходных налогов.

Международные предприниматели, создающие компании в Голландии, имеют возможность выбрать свою налоговую резидентуру, то есть выбрать страну, которая будет удерживать их за налоговые платежи. Иностранные налогоплательщики могут платить налоги в соответствии с соглашением между Голландией и США об избежании двойного налогообложения или использовать Указ об избежании двойного налогообложения от 2001. Договор об избежании двойного налогообложения с США предусматривает, что жители США, которые получают доход в Голландии, получают выгоду от кредита в отношении налогообложения процентов, роялти и дивидендов.

Налогообложение предприятий в соответствии с договором об избежании двойного налогообложения между Нидерландами и США

Что касается налогового режима для американских компаний, действующих в Голландии, и наоборот, договор об избежании двойного налогообложения предусматривает статус постоянного представительства, который охватывает:

• ветви;
• мастерские;
• заводы;
• шахты / эксплуатационные площадки
• другие офисы и места управления;

Соглашение об избежании двойного налогообложения действует для объектов, уже установленных для 12 или более месяцев.

Двойные налоги избегаются путем уменьшения налоговых обязательств голландских компаний в США. С другой стороны, Голландия предоставляет налоговые вычеты американским компаниям, действующим одновременно в двух странах.

Наши голландские консультанты по созданию компании могут предоставить дополнительную информацию о методах избежания двойного налога в силу договора Голландии - США.

Поправки, относящиеся к договору об избежании двойного налогообложения между Голландией и США

Соглашение об избежании двойного налогообложения между двумя странами было изменено в 2004, чтобы включить новые положения о выплате пенсий, дивидендов, алиментов и филиалов. По их словам, налоги на дивиденды, переданные резидентом Голландии компанией в США, могут взиматься в Нидерландах. Ставки налогообложения дивидендов заключаются в следующем:

• пять процентов от суммы дивидендов (брутто), если бенефициару принадлежит не менее 10 процентов голосов в корпорации, передающих дивиденды;
• пятнадцать процентов во всех остальных случаях.

Нидерландские и американские филиалы облагаются налогом страной регистрации их постоянного представительства. Что касается аннуитетов, алиментов и пенсий, лица с таким доходом несут ответственность за подоходный налог только в стране их проживания.

Бесплатная консультация по корпоративным налогам

Если вы ищете советы по корпоративным налогам, не смотрите дальше. Мы предоставляем начальную бесплатную консультацию для всех начинающих предпринимателей в Нидерландах.

ICS был вдохновлен работой Канзасской организации налоговой помощи. Kansastaxaide выступил с инициативой, чтобы помочь людям, которые не имеют средств для надлежащей подачи отчетности.

Если налоги поданы неправильно, люди могут быть оштрафованы или даже привлечены к уголовной ответственности. Чтобы предотвратить слишком высокий административный бургон, налоговый помощник Канзаса помогал канзанам с низким и средним уровнем дохода в общенациональном масштабе. ААРП-налоговая программа.

Программа налоговой помощи Фонда AARP идеально подходит для того, чтобы собрать грамотных пенсионеров, таких как бывшие налоговые бухгалтеры, юристы, бухгалтеры, государственные служащие и предприниматели, вместе с нуждающимися людьми. Например, одинокие матери, которые нуждаются в государственном финансировании для финансирования образования своих детей.

Одно из немногих исключений – сервис и приложение для презентаций Intercompany Solutions поделитесь философией AARP и почувствуйте, что каждый, независимо от бюджета, имеет право на налоговую консультацию. Даже если мы не сможем помочь в решении данного вопроса, мы будем рады представить вам подходящую сторону по вашему конкретному вопросу.

Мы опытные налоговые эксперты из Нидерландов, специализирующиеся на всех вопросах предпринимательства. От корпоративного подоходного налога до налога на добавленную стоимость и частных налоговых деклараций предпринимателей. Если у вас есть вопрос, не стесняйтесь обращаться к нам.

Мы твердо верим, что принесение процветания другим, в конечном итоге принесет нам процветание.

Свяжитесь с нами

Если вам нужна исчерпывающая информация о поправках к договору об избежании двойного налогообложения с США, не стесняйтесь обращаться к нашим голландским агентам, специализирующимся на формировании компании.

Руководство для американских предпринимателей: как начать работу в Нидерландах

Холдинговые компании являются одними из наиболее выгодных субъектов предпринимательства в Нидерландах в связи с выгодным налоговым режимом, в котором они находятся. Кроме того, голландские холдинги признаны во всем мире за удобства, которые они предлагают как иностранным, так и местным акционерам.

Инвесторы должны иметь в виду, что холдинги создаются для сбора разнообразных активов отдельных компаний под общим зонтиком. Наши голландские специалисты в образовании компаний готовы помочь международным предпринимателям планировать включение местных холдинговых компаний.

Корпоративный налог и «освобождение от участия», применимые к холдинговым компаниям

Голландские холдинговые компании облагаются налогом так же, как и другие юридические лица в Голландии. Им необходимо платить 19% корпоративный налог на прибыль до 200.000 25.8 евро и 2024% сверх этой маржи (XNUMX г.).

Так называемое «освобождение от участия» является одним из преимуществ голландских холдинговых компаний, поскольку оно предусматривает полное освобождение от налога на прирост капитала и выплату дивидендов. Акционеры голландских холдинговых компаний имеют право на это исключение, если они владеют не менее чем 5% капитала и отвечают одному или нескольким из следующих требований:

• Материнская компания холдинга должна получать более высокую прибыль от инвестиций по сравнению с прибылью, полученной от управления активами холдинга;
• Все активы в холдинговой компании должны включать менее 50% пассивных активов при условии снижения налоговых ставок;
• Соответствующие налоги, в соответствии с национальным законодательством, уже взимаются с холдинговой компании.

Наши голландские специалисты могут предоставить вам более подробную информацию о требованиях к квалификации для исключения участия. Подробнее об освобождении от участия в Нидерландах.

Другие налоговые льготы для голландских холдинговых компаний

Голландские холдинги предлагают ряд преимуществ в отношении налогообложения. Они включают:

• свободная репатриация прибыли, разрешенная налоговыми органами;
• многочисленные договоры об избежании двойного налогообложения: Голландия заключила договоры 80 + по двойному налогообложению;
• предварительные решения, изданные налоговыми органами, являются опцией для всех иностранных компаний, действующих в Голландии;
• выплаты процентов, дивиденды и роялти подлежат разным налоговым льготам и отчислениям.

Голландский налоговый режим в отношении холдинговых компаний является одним из самых выгодных в Европе. Именно поэтому Нидерланды являются привлекательным местом для международных инвесторов, планирующих создать холдинги. Если вам нужна помощь в создании холдинга и дополнительной информации о его налогообложении, не стесняйтесь обращаться к нашим голландским консультантам, специализирующимся на регистрации компаний.

Создание холдинговой компании в Нидерландах

Исторически Нидерланды были известны как европейский торговый центр и как морская связь между Старым континентом и Северной и Южной Америкой, Азией и Африкой. Чтобы сохранить свой статус, страна работает над достижением еще лучшего, более дружелюбного делового климата и привлечения международных инвесторов. Усилия откладываются, так как в настоящее время Голландия является базой для компаний 2100 + в Северной Америке и рассчитывает. Почему Голландия такая привлекательная страна для ведения бизнеса? Причин много, и одна из них - налоговая система, предлагающая различные стимулы.

Преимущества 10 голландской налоговой системы:

1. Закон Нидерландов предусматривает сокращение подоходного налога на дивиденды, роялти и проценты, выплачиваемые местным компаниям, и исключает из налогообложения большую часть прироста капитала, полученную от продажи акций в источниках юрисдикции.
2. Голландская инвестиционная договорная сеть является одной из самых обширных в мире. Он включает юрисдикции 96, и голландские компании с ограниченной ответственностью имеют к нему доступ. Сеть защищает инвесторов от экспроприации и гарантирует, что к ним будут относиться так же, как инвесторы из страны или третьих стран. В любой корпоративной структуре голландское юридическое лицо может обеспечить защиту от вмешательств со стороны иностранного государства посредством положений об урегулировании споров, которые допускают международный арбитраж с использованием голландской судебной системы.
3. Директивы ЕС предоставляют снижение налога на удержание по сделкам между связанными фирмами.
4. Полное освобождение от налога на доходы от иностранных дочерних компаний, которые соответствуют нормативным требованиям. Так называемое освобождение от участия допускает отказ от налогообложения для получения достаточных капитальных доходов и дивидендов, если местный холдинг владеет не менее чем пятью процентами и отвечает одному из двух требований:
   a) Консолидированные активы дочерней компании включают менее 50 процентов пассивных инвестиций с низким налогом.
   b) Инвестируя в соответствующую дочернюю компанию, компания стремится получить доход, превышающий ожидаемый от регулярного управления активами.
   Дочерняя компания должна оплачивать реалистичные налоги в соответствии с голландскими стандартами (не менее 10 процентов). Закон также предусматривает освобождение от налогов за доходы, поступающие из международных постоянных офисов голландских компаний и налоговую репатриацию прибыли.
5. Специальный налоговый режим для инноваций, при котором прибыль от квалифицируемых нематериальных активов облагается налогом по ставке 5 процентов.
6. IP и финансирование (включая гибридную задолженность) без удержаний на выплатах роялти, процентах и ​​услугах, даже если они выплачиваются в налоговую гавань.
7. Поддержка Голландские холдинги, создающие предприятия на территории ЕС.
8. Отложенные налоги на корпоративную реструктуризацию.
9. Возможность создания консолидированной группы / фискального единства (если конкретные требования удовлетворяются для прямых дочерних компаний компаний, зарегистрированных в Нидерландах), что позволяет консолидировать налогообложение.
10. Возможность отложить налоги на прибыль от конвертации или продажи нематериальных или материальных активов, исключая пассивные инвестиции.

Вы ищете налоговые преимущества и исключительные преимущества в отношении налогового планирования? У голландских организаций есть что предложить. Кроме того, Голландия становится привлекательной юрисдикцией для холдингов. Узнайте о возможностях, которые предлагает страна, обратившись к нашим специалистам.