Ставка корпоративного налога в Нидерландах (2025 г.): 19% и 25.8% с пояснениями

Обновлено 17 июня 2025 г.

Нидерланды и их налоговая система предлагают множество особых преимуществ международным инвесторам. Корпоративное налогообложение в стране варьируется в зависимости от налогооблагаемой прибыли предприятий: существуют две ставки, определяемые размером дохода. Наши местные юристы готовы помочь вам в открытии компании и выполнении требований для вашего полного корпоративного налогообложения в Нидерландах.

Какова ставка корпоративного налога в Нидерландах?
Стандартная ставка налога на прибыль корпораций (CIT) в Нидерландах составляет 25.8%. Более низкая ставка в 19% применяется к налогооблагаемой прибыли до €200,000 25.8. Прибыль выше этого порога облагается налогом по более высокой ставке XNUMX%. Эти ставки применяются как к резидентным, так и к нерезидентным компаниям, ведущим бизнес в Нидерландах.

Корпоративное налогообложение в Нидерландах

Как голландские резидентные компании, такие как BV, так и иностранные компании с постоянным представительством (фиксированным местом ведения бизнеса) в Нидерландах облагаются налогом на прибыль корпораций в Нидерландах. Резидентские компании облагаются налогом на свой общемировой доход, в то время как нерезидентные компании облагаются налогом только на доход, полученный в Нидерландах. Нидерланды имеют обширную сеть налоговых соглашений, призванных предотвратить двойное налогообложение и распределить налоговые права между странами. Иностранные компании могут извлечь выгоду из налоговых соглашений, которые снижают налоги у источника или предоставляют освобождения, потенциально снижая их фактическую корпоративную налоговую нагрузку в Нидерландах.

Ставки налога на прибыль в Нидерландах
В Нидерландах подоходный налог с предприятий (CIT) имеет две скобки:

• 19%. на налогооблагаемую прибыль до €200,000

• 25.8%. на прибыль выше €200,000

Ставки налога на прибыль корпораций применяются к предприятиям, подлежащим уплате налога на прибыль корпораций (vennootschapsbelasting). Налог на прибыль корпораций взимается с налогооблагаемой прибыли, которая рассчитывается путем вычета всех допустимых расходов на ведение бизнеса, включая операционные расходы и амортизацию, из общей выручки.

Корпоративный налог взимается с любой прибыли, полученной от предпринимательской деятельности в Нидерландах, включая доход от торговли, международных операций, пассивный и источник дохода и т. д. В принципе, все расходы, связанные с деятельностью компании, вычитаются из общей прибыли.

Налоговая служба Нидерландов или «Belastingdienst» на голландском языке является агентством, отвечающим за внутренние доходы и налогообложение.

Исключения корпоративного налога Нидерланды

Некоторые статьи дохода освобождаются от корпоративных налогов. Это дивиденды и доходы от прироста капитала, полученные от конкретных дочерних компаний, и прибыль, полученная от иностранных компаний. Это регулируется в директиве вспомогательного-родителя.

Местные дочерние компании имеют право на освобождение от голландского корпоративного налога, если они активны, и Голландская материнская компания имеет не менее 5%. Эти дочерние компании должны пройти тест, показывающий, могут ли они претендовать на исключения. Материнская компания будет иметь право на освобождение от участия в случае, если им уже предъявлены разумные налоги в стране, где находится дочернее предприятие. Аналогичным образом, дочернее предприятие будет претендовать на освобождение от участия в случае, если его пассивные активы не превышают 50% от общих активов.

Наши юристы в Нидерландах могут предоставить вам дополнительную информацию об освобождении от налога на корпорацию и их применении в отношении ваших Голландская компания.

Другие характеристики корпоративного налогообложения

Налоговая система в Нидерландах предлагает различные рельефы и преимущества. Например, некоторые бюджетные ассигнования применяются для разработки и исследовательской деятельности. Такие надбавки уменьшают налогооблагаемый доход компании. Аналогичным образом, компании, работающие в области экспорта и импорта, могут воспользоваться специальным налоговым режимом в отношении тоннажа, доступного для компаний, занимающихся судоходством.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Какова ставка налога на прибыль предприятий в Нидерландах?

В 2025 году в Нидерландах будет действовать двухступенчатая ставка налога на прибыль предприятий: 19% на прибыль до 200,000 25.8 евро и XNUMX% на прибыль, превышающую эту сумму.

Каковы ставки корпоративного налога в Нидерландах?

Ставки налога на прибыль предприятий в Нидерландах на 2025 год составляют: 19% для прибыли до 200,000 25.8 евро и 200,000% для прибыли свыше XNUMX XNUMX евро.

В Нидерландах действует фиксированная или прогрессивная ставка налога на прибыль предприятий?

В Нидерландах действует прогрессивная система налогообложения доходов корпораций с двумя отдельными налоговыми ставками: 19% за первые 200,000 25.8 евро налогооблагаемой прибыли и XNUMX% за любую сумму сверх этой суммы.

Платят ли иностранные компании корпоративный налог в Нидерландах?

Да, иностранные компании облагаются голландским корпоративным подоходным налогом с доходов, полученных из голландских источников, таких как прибыль от постоянного представительства или доход от голландской недвижимости.