Изменения в правилах НДС для электронной коммерции и голландских правилах импорта в ЕС

Обновлено 8 сентября 2025 г.

Для предпринимателей, управляющих или планирующих создать голландскую компанию электронной коммерции, соблюдение действующих правил имеет важное значение для устойчивой работы бизнеса. Хотя Нидерланды предлагают значительные возможности для прибыльных деловых предприятий, соблюдение местных законов и правил остается основополагающим требованием. Intercompany SolutionsМы объединяем наш опыт в создании голландских компаний с комплексными услугами поддержки, включая юридическое и финансовое консультирование иностранных предпринимателей.

Наши обязательства выходят за рамки первоначальной настройки — мы гарантируем, что ваш голландский бизнес будет работать в рамках всех нормативных рамок, максимально используя свой потенциал роста. При торговле из Нидерландов применяются особые правила импорта для товаров, ввозимых из стран, не входящих в ЕС. В этой статье подробно рассматриваются последние изменения в голландских правилах НДС для электронной коммерции и правилах импорта, которые могут повлиять на ваши текущие или планируемые бизнес-операции. Для предпринимателей, ищущих персонализированные рекомендации о том, как эти изменения влияют на их конкретную бизнес-ситуацию, мы рекомендуем вам запросить бесплатную консультацию для комплексной консультации.

Зачем открывать бизнес в сфере электронной коммерции в Нидерландах?

Открытие международной торговой компании никогда не было таким простым. С появлением цифровизации и Интернета регулярные границы уступили место открытым торговым возможностям по всему миру. В качестве бонуса Нидерланды всегда были на переднем крае торговли, которая также стимулировалась стратегическим положением страны. Порт Роттердама является одним из основных узлов, который позволяет импортировать и экспортировать товары для всей Европы. Если вы решите основать здесь свой новый бизнес, вы получите выгоду от привлекательного положения и фантастической физической инфраструктуры, которые может предложить страна. Но это определенно не все. 

Нидерланды также известны своим двуязычным населением, во многих случаях даже трехъязычным. В стране очень легко найти квалифицированный персонал или адекватных фрилансеров, которые могут взять на себя часть бремени вашей голландской компании. Нидерланды постоянно входят в пятерку лучших многих престижных бизнес-индексов, набирая высокие баллы по инновациям, конкурентоспособности и общей производительности. Кроме того, политический и экономический климат очень стабильны и обеспечивают прочную основу для ваших деловых начинаний. В общем, если вы амбициозны и готовы приложить некоторые усилия, вы наверняка достигнете приемлемого уровня успеха, ведя бизнес из Нидерландов.  

Преимущества международной торговли

Международная торговля была на переднем крае нашей нынешней цивилизации на протяжении веков. Без международной торговли мы бы все еще жили с ограниченными средствами и не смогли бы делиться своими знаниями и опытом с другими странами. С появлением Интернета международная торговля сделала огромный рывок вперед. Огромные международные корпорации, такие как Amazon и eBay, уже извлекли выгоду из этого развития. Если вы в настоящее время проживаете в стране, которая затрудняет доступ к европейскому и/или международному рынку, инвестирование в физическую компанию в Нидерландах может предоставить вам шлюз, необходимый для расширения вашей деловой активности. 

Если вы умеете предоставлять международным клиентам именно то, что им нужно в данный момент, и можете быть в курсе современных разработок, вам определенно стоит рассмотреть возможность бизнеса в сфере международной торговли. Конечно, существует множество правил и положений, которых вам нужно придерживаться при ведении бизнеса из Нидерландов на международном уровне. Поэтому в этой статье мы подробно объясним, как иметь дело с голландскими правилами импорта и последними правилами НДС. Таким образом, вы будете знать, как вести бизнес надлежащим образом. Так что читайте дальше, чтобы узнать больше об этих технических тонкостях. 

Ведение бизнеса из ЕС с помощью электронной коммерции

Интернет-шопинг растет во всех странах мира. Знаете ли вы, что на сегодняшний день более четверти населения мира совершает покупки за границей? Это в основном связано с более низкими ценами или более широким выбором товаров, которые привлекают клиентов в международные интернет-магазины. Это открывает великолепные трансграничные возможности для вашего интернет-магазина. Но всегда имейте в виду, что если вы начнете электронную коммерцию за пределами ЕС, вы столкнетесь с другими правилами и законами, как мы уже кратко обсудили выше. Голландские правила импорта могут существенно отличаться от правил в вашей стране проживания. Однако важно всегда придерживаться правил и положений, чтобы иметь возможность нормально функционировать как бизнес. 

Например, требования к интернет-магазину различаются в зависимости от страны. Это может повлечь за собой такие факторы, как безопасность вашего веб-сайта и защита конфиденциальности ваших клиентов, а также способ уплаты вами налогов и таможенных пошлин. В Европейском союзе (ЕС) правила, как правило, одинаковы для всех стран-членов. За пределами ЕС правила и требования регулярно различаются для каждой страны. Это значительно упрощает торговлю в ЕС, но вам придется ознакомиться с правилами, прежде чем вы начнете свой бизнес. Один из способов сообщить своим клиентам, каких правил и положений вы и они должны придерживаться, — это предоставить перевод и объяснение ваших положений и условий на вашем веб-сайте. И таким образом избежать юридических разногласий. Теперь мы подробнее остановимся на импортных пошлинах, когда вы импортируете товары в ЕС из стран, не являющихся членами ЕС. 

Оплата импортных пошлин

Всякий раз, когда вам нужно импортировать продукты, сырье или товары из страны за пределами ЕС, вам, как правило, придется платить импортные пошлины. Импортная пошлина — это определенный налог, который вы должны заплатить голландской таможне при импорте товаров, который сильно зависит от типа импортируемых вами товаров. Вам нужно будет подать импортную декларацию в Таможенную администрацию Нидерландов. В тот момент, когда вы импортируете товары, вам необходимо задекларировать эти товары на голландской таможне. Это делается, потому что вы ввозите товары из стран, не входящих в ЕС, на рынок ЕС, и это необходимо регистрировать в любое время. Сама декларация может быть заполнена в электронном виде почти во всех случаях и обычно обрабатывается вашим курьером, транспортной компанией или таможенным экспедитором. Конечно, вы также можете подать декларацию самостоятельно, вы можете связаться с Национальной службой поддержки голландской таможни, чтобы вам в этом помогли. 

Помните, что для этого вам понадобится номер EORI. Чтобы узнать, сколько именно вам нужно будет заплатить, вам придется провести небольшое исследование, поскольку проценты импортных пошлин для определенных товаров отличаются от других. Кроме того, вам фактически не придется платить никаких импортных пошлин за некоторые продукты или товары. Вы также платите меньше или вообще не платите импортных пошлин, когда импортируете из страны, которая является государством-членом ЕС, особенно если между Нидерландами и этой конкретной страной существует торговое соглашение. Ниже мы расскажем, как вы можете рассчитать сумму импортных пошлин, которые вам придется заплатить за определенные товары и продукты. МЫ перечислим ставки импортных пошлин и предоставим пример расчета для вашего удобства. Таким образом, вы сможете самостоятельно рассчитать, сколько вы заплатите импортных пошлин.

Расчет импортных пошлин

Если вы импортируете продукцию из-за пределов ЕС, то вы платите импортные пошлины, как мы уже обсуждали выше. Вероятно, вы хотите знать, сколько это будет вам стоить, чтобы подготовить приблизительную оценку затрат при импорте товаров. На самом деле вы можете довольно легко рассчитать это самостоятельно, как только поймете, как работают технические детали. Чтобы иметь возможность сделать это, вам сначала нужна таможенная стоимость вашей продукции. По сути, это стоимость импортируемых товаров на внешней границе ЕС. Таким образом, это влечет за собой цену, которую вы платите за товары, плюс транспортные и страховые расходы до границы или порта въезда в ЕС. 

Обратите внимание, что в некоторых случаях вы можете добавлять или вычитать определенные расходы из таможенной стоимости. Кроме того, есть также продукты, для которых вы рассчитываете импортные пошлины по количеству, а не по стоимости. Например, с вином вы платите импортные пошлины за каждый гектолитр, который вы импортируете в Нидерланды. Так что, по сути, размер импортной пошлины, которую вы платите, сильно отличается для каждого продукта. В таблице ниже вы можете найти ставки для большинства обычно используемых групп продуктов. Вам нужно будет знать, что внутри группы продуктов ставки часто также могут различаться. Например, в группе продуктов «ноутбуки» для электронных компьютерных устройств вы не платите импортные пошлины (0%). В то же время для некоторых предметов одежды ставка может достигать 12%. 

Категория продукта	Ставка импортной пошлины
Мебель	0% до 5.6%
Одежда	0% до 12%
Игрушка	0% до 4.7%
Обувь	3.5% до 17%
ювелирных изделий	0% до 4%
Ноутбуки и планшеты	0%
Телефоны	0%
Книги, компакт-диски и DVD	0%

Как только вы узнаете точную таможенную стоимость всей импортируемой партии, вы сможете рассчитать сумму импортных пошлин, которую вам необходимо будет заплатить на таможне. Ниже мы привели пример, который подробно показывает, как работает этот расчет. В примере ниже вы можете увидеть, как это работает. В этом случае мы импортируем 30,000 11 бокалов для коктейлей из Тайваня. Для этих товаров текущая ставка импортной пошлины составляет XNUMX%. Обратите внимание, что вы можете посмотреть процент импортных пошлин для ваших товаров в разных системах. Мы объясним это ниже в примере расчета.

Пример

30,000 8,500 штук бокалов для коктейлей из Тайваня XNUMX XNUMX евро

Расходы на транспорт и страхование из Тайваня, место въезда ЕС: 1,500 евро

Таможенная стоимость: 10,000 XNUMX евро

Импортная пошлина, подлежащая уплате, составляет 11% от таможенной стоимости: 1,100 евро.

Найдите правильный код TARIC для расчета импортных пошлин

Если вы хотите импортировать товар в Нидерланды из другой страны, вам нужно будет использовать десятизначный товарный код. В ЕС этот десятизначный код также известен как «код TARIC», который является специальным кодом при импорте товаров. Код TARIC вашего товара определяет точную ставку импортных пошлин, которые вам необходимо будет заплатить. Этот код также должен быть включен в вашу импортную декларацию. Таким образом, таможня будет знать, сколько импортных пошлин вам необходимо заплатить, и процесс пройдет гладко и по плану. 

Очень важно выбрать правильный код TARIC, поскольку ставка импортной пошлины может быть неверной, если вы выберете неправильный код TARIC. Это может привести к неправильной оплате сумм, что может вызвать у вас проблемы с голландскими властями. Поэтому всегда проверяйте, что вы выбрали правильный код TARIC. Если вы не уверены, является ли используемый вами код TARIC правильным, вы можете подать заявку на получение так называемого заявления «Обязательная тарифная информация» (Binding Tariff Information, BTI) от голландской таможни. Это письменное заявление, которое является обязательным в отношении кода TARIC для продуктов и товаров, которые вы хотите импортировать, и которое вы можете использовать в качестве доказательства. Обратите внимание, что любая устная информация относительно кодов TARIC, даже полученная через таможню или официального консультанта, не рассматривается как действительное доказательство.

Сообщение о выпуске контейнера (CVB) и таможенный тариф (DTV)

При импорте товаров из-за пределов ЕС следует учитывать, что такие товары всегда должны сопровождаться сообщением о выпуске контейнера, которое на голландском языке называется «Container Vrijgave Bericht» (CVB). Это касается всех импортируемых товаров. Неважно, перевозятся ли они в контейнере, в трейлере, навалом или как общий груз. По сути, предварительно очистив импортируемые товары, вы ускоряете логистическую цепочку, что выгодно для всех вовлеченных сторон. Кроме того, при декларировании товаров вам необходимо будет использовать таможенный тариф (DTV) для кодов ваших товаров. Голландская таможня попросит вас указать правильные коды товаров при подготовке декларации, например, это может быть соответствующий код HS. Как уже обсуждалось ранее, общая сумма импортных пошлин, которую вам необходимо заплатить, зависит от кода товара и страны, из которой вы импортируете. В тарифе (DTV) вы найдете следующую информацию по каждому коду товара:

• Четкое и краткое описание товара
• Общая сумма импортных пошлин 
• Другие налоги, которые вам необходимо заплатить при импорте
• Другие важные правила импорта

В каких случаях вы освобождаетесь от уплаты импортных пошлин?

Исключение составляет уплата импортных пошлин в качестве импортера товаров из-за пределов ЕС. Если общая стоимость вашего груза не превышает 150 евро, вам не нужно платить импортные пошлины по схеме импорта. Обратите внимание, что эта общая сумма не включает в себя транспортные расходы и возможные расходы на страхование. Кроме того, это освобождение не применяется при импорте определенных товаров, таких как алкогольные напитки и продукты, табак и табачные изделия, а также духи и туалетная вода. Вы всегда будете обязаны платить импортные пошлины за эти продукты, даже за поставки, общая стоимость которых не составляет 150 евро. 

По сути, точная сумма импортных пошлин, которую вам придется заплатить, зависит от типа продукта и страны, из которой вы импортируете. Помимо импортной схемы, вы иногда можете иметь право на снижение или даже освобождение от импортных пошлин. Если страна, в которой вы покупаете ваши продукты, в настоящее время имеет торговое соглашение с ЕС, вы можете иметь право на снижение, если предоставите сертификат происхождения для импортируемых вами продуктов. Другой пример — когда вы импортируете определенное сырье или полуфабрикаты, которые в дефиците в Нидерландах или ЕС. Это может дать вам право на приостановку тарифа или тарифную квоту. 

Кроме того, вы можете быть освобождены от уплаты импортных пошлин, если клиент, которому вы отправили товары, вернет их в течение 3 лет. Товары должны быть в том же состоянии, в котором они были получены. В таком случае вы не будете обязаны платить импортные пошлины при повторном ввозе товаров в ЕС. Кроме того, вы никогда не платите никаких импортных пошлин, когда импортируете товары из страны в пределах ЕС, из-за свободного перемещения товаров по всему ЕС. Поэтому может быть выгодно импортировать товары из страны ЕС, когда вы открываете торговую компанию в Нидерландах. Мы настоятельно рекомендуем провести исследование по этой теме, так как импорт товаров из стран ЕС может сэкономить вам много денег. 

Стоимость импортного НДС

Пожалуйста, имейте в виду, что существует разница между импортными пошлинами и импортным НДС. Помимо уплаты импортных пошлин, вам, как правило, также необходимо уплатить импортный НДС на многие товары и продукты. Кроме того, вам необходимо учитывать другие расходы на импорт, такие как заполнение импортной декларации, транспортировка товаров, разгрузка и, возможно, хранение товаров в пункте назначения. Все эти различные расходы в совокупности также известны как расходы на таможенное оформление. Если у вас есть какие-либо сомнения относительно точной суммы этих расходов, ваш поставщик услуг по грузоперевозкам или логистике должен быть в состоянии рассказать вам об этом подробнее. 

Если вы являетесь предпринимателем, занимающимся электронной коммерцией, и поставляете продукцию или товары из-за пределов ЕС клиентам и заказчикам в пределах ЕС, то вы, вероятно, уже знакомы с новыми правилами НДС, которые вступили в силу с 1^st от июля 2021 года. Предыдущее освобождение от НДС для импорта товаров с максимальной стоимостью €22 с тех пор истекло. Однако, если ваша поставка стоимостью до €150 освобождена от таможенных пошлин в соответствии со статьей 23 или 25 Регламента (ЕС) 1186/2009, то вам необходимо подать импортную декларацию в стране назначения товара и уплатить там импортный НДС, если только вы не выбрали «Импортную схему». 

Если вы продаете товары из-за пределов ЕС клиентам, которые не подают декларацию по НДС, то вы должны задекларировать этот НДС в стране ЕС, куда отправляются товары, то есть в стране, в которой проживает ваш клиент. Например, если вы поставляете продукцию из Тайваня напрямую частным потребителям во Франции через свой интернет-магазин или товары из Индонезии клиенту в Польше. Если вы хотите использовать схему импорта, вам необходимо будет зарегистрироваться заранее, чтобы иметь возможность сделать это. Это возможно через налоговые органы Нидерландов, используя систему «One Stop Shop», которая является упрощенным способом импорта товаров по схеме. 

Регистрация по этой схеме открыта с апреля 2021 года. Найдя подходящий веб-сайт, вы можете выбрать опцию «Регистрация», а затем «Запросить регистрацию для единого окна». Затем вам необходимо заполнить форму. При выборе этой опции вам необходимо зарегистрироваться в стране, где находится ваша компания или ваш представитель. Кроме того, при использовании «Контроля импорта» вам будет предоставлен номер контроля импорта. Затем вы используете этот номер при подаче декларации «DECO» в таможню Нидерландов. Подробнее об этом можно прочитать на странице о подаче декларации в таможню на веб-сайте таможни Нидерландов.

Как использовать голландскую схему импорта

Голландская схема импорта используется, когда вы являетесь предпринимателем, занимающимся дистанционными продажами. То, соответствуете ли вы требованиям, зависит от следующих критериев и условий, которым вы должны соответствовать:

• Вы поставляете товары из-за пределов ЕС потребителям в другой стране ЕС. Неважно, в какой стране ЕС, самым важным критерием является то, что клиент находится в одном из официальных государств-членов ЕС.
• Вы также осуществляете прямые поставки потребителям из ЕС, которым не нужно подавать декларацию по НДС. Это означает, что все они — частные лица.

• Схема импорта доступна только для поставок до €150. Если в счете есть какие-либо расходы на страхование и доставку, то они не будут включены в общую сумму. Также обратите внимание, что поставка может состоять из упаковки с разными товарами, самое главное — общая сумма упаковки. Для такой отправки вы используете только один транспортный документ, например, авианакладную.
• Эту схему нельзя использовать для «акцизных товаров», как мы уже описали выше. К ним относятся алкогольная продукция, парфюмерия и туалетная вода, а также табачные изделия.
• Эту схему также нельзя использовать для любых видов ограниченных к ввозу товаров, таких как мясные продукты, или запрещенных товаров, таких как слоновая кость.
• Вам необходимо иметь возможность позаботиться о доставке своей продукции самостоятельно или через надежного партнера по доставке или транспортировке по вашему выбору.

При использовании схемы импорта вам необходимо ежемесячно отчитываться по НДС за все эти товары и платить его также каждый месяц. Короче говоря, если вы используете схему импорта, вы не платите НДС на импорт, который подпадает под эту схему. Если вам не разрешено использовать схему импорта, например, потому что стоимость вашего груза превышает 150 евро, то вы платите НДС в стране, куда вы импортируете свой груз, как обычно.

Что следует делать таможенным брокерам, почтовым и курьерским компаниям?

В настоящее время вы являетесь владельцем курьерской или грузовой компании, которая отправляет товары за границу, или вы занимаетесь таможенными вопросами для других компаний? Если вы подаете налоговую декларацию для клиента, который выбрал схему импорта, и если ваш клиент использует Import Control, то ему будет предоставлен номер импортного контроля. Впоследствии вам придется использовать этот номер при подаче импортной декларации в Dutch Customs, поскольку вы должны включить этот номер в свой набор данных для приложения DECO. 

В случае, если ваш клиент не выбирает схему импорта, вы можете выбрать так называемый «Специальный пакет». Это подразумевает, что вы подаете декларацию об импорте для каждой отдельной поставки, и клиент должен платить НДС таможне Нидерландов каждый месяц, как мы уже кратко обсуждали ранее в статье. Обратите внимание, что вам не нужно будет отдельно регистрироваться в Налоговой и таможенной администрации для этой схемы. В случае, если клиент не платит НДС, например, когда он решает отказаться от поставки, вы можете вернуть НДС из налоговых органов или таможни страны, куда была отправлена ​​поставка, при определенных условиях. Также обратите внимание, что для таможенной декларации вам понадобится «Регистрация электронных сообщений».

Как создать компанию электронной коммерции в Нидерландах?

Создание компании за рубежом теперь проще, чем когда-либо, в основном потому, что вы можете управлять всем онлайн, и вам больше не нужно физически находиться где-то. Если вы решите зарегистрировать голландский бизнес с помощью Intercompany Solutions, весь процесс может быть выполнен удаленно. Вам нужно будет предоставить нам некоторую общую информацию и документы, такие как следующие основы:

• Список всех будущих владельцев/директоров компании
• Копии действительных документов, удостоверяющих вашу личность и личность возможных деловых партнеров.
• Предпочтительное название компании, которое мы проверим для вас
• Действительный адрес регистрации бизнеса в Нидерландах

Как только у нас будет вся эта информация, мы сможем продолжить и зарегистрировать компанию у голландского нотариуса, при условии, что вы решите создать голландское BV или NV. Если вы выберете один из типов некорпоративного бизнеса, например, индивидуальное предприятие, вы можете пропустить этот шаг, поскольку мы можем зарегистрировать вашу компанию напрямую в Голландской торговой палате. В целом, 99% всех иностранных инвесторов и предпринимателей выбирают голландское BV из-за его многочисленных финансовых и налоговых преимуществ и, кроме того, ограниченной ответственности, которую вы получите за любые долги, которые вы можете создать в бизнесе. 

После того, как нотариус зарегистрирует вашу компанию, вы переходите к оплате требуемого акционерного капитала. Если на данный момент у вас еще нет счета в голландском банке, вы можете внести сумму на банковский счет нотариуса. После этого мы можем пойти в Голландскую торговую палату и официально зарегистрировать вашу компанию, после чего вы получите свой регистрационный номер и голландский номер НДС. После того, как вы также откроете голландский банковский счет, вы можете начать вести бизнес немедленно. Этот процесс обычно занимает всего несколько рабочих дней, в зависимости от характера бизнеса, который вы хотите создать, и сложности вашего запроса. Не стесняйтесь обращаться к нам заранее, чтобы получить четкую смету и дополнительную информацию о процессе. 

Множество услуг, которые мы можем вам предложить

Intercompany Solutions помог сотням иностранных предпринимателей из более чем 50 различных национальностей. Наши клиенты варьируются от небольших стартапов с одним человеком до многонациональных корпораций и всего, что между ними. Наши процессы нацелены на иностранных предпринимателей, и, как таковые, мы знаем наиболее практичные способы помочь с регистрацией вашей компании. Мы можем помочь с полным пакетом регистрации компании в Нидерландах:

• Создание компании в Нидерландах
• Заявление на получение номера НДС или EORI
• Подача заявлений на получение различных разрешений
• Помощь при запуске
• Административные услуги
• Секретарские услуги
• Юридическая помощь
• Налоговые и бухгалтерские услуги
• Общие деловые советы

Мы постоянно совершенствуем наши стандарты качества, чтобы постоянно предоставлять безупречные услуги. 

Intercompany Solutions может помочь вам с вашим голландским бизнесом в сфере электронной коммерции

Хотите ли вы вести бизнес в ЕС и получать прибыль от Единого европейского рынка, который позволяет вам свободно торговать товарами и услугами во всех странах-членах ЕС? Тогда мы настоятельно рекомендуем вам рассмотреть возможность открытия голландского бизнеса. У нас есть многолетний обширный опыт в создании, учреждении и регистрации самых разных голландских компаний, от небольших стартапов до крупных известных транснациональных корпораций. Мы также можем помочь вам со многими другими сопутствующими услугами, такими как открытие банковского счета, налоговые услуги, финансовые и юридические консультации, деловые консультации и помощь, такие как создание бизнес-плана для вас, административные и секретарские услуги и многие другие интересные услуги по запросу. 

Мы можем провести всю процедуру всего за несколько рабочих дней для вас, что позволит вам запустить вашу компанию в очень короткие сроки. Это может быть особенно практично, когда вы хотите вывести на рынок новый продукт или предложить новый вид уже существующего продукта.

Не стесняйтесь запросить бесплатную консультацию в любое время с любыми вопросами, которые у вас могут возникнуть относительно голландских правил импорта, открытия компании электронной коммерции и ведения бизнеса в Нидерландах в целом. Мы всегда рады помочь вам любым возможным способом.

Источники

https://www.kvk.nl/internationaal/wanneer-moet-je-invoerrechten-betalen-en-hoeveel/

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-aangifte-doen-bij-de-douane

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/douane_voor_bedrijven/content/e-commerce-kijk-wat-er-voor-de-btw-verandert-bij-uw-douanezaken

https://business.gov.nl/running-your-business/international-business/import/importing-products-from-a-non-eu-country/