Голландский банковский счет для нерезидентов

1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый пакет, в том числе закон о снятии дивидендов в Нидерландах. Последнее является частью Директивы ЕС по предотвращению налогообложения (ATAD 1) и, следовательно, применяется ко всем нынешним государствам-членам ЕС.

Чуть более года назад Сенат Нидерландов принял налоговый пакет 2019 года, который первоначально был опубликован Министерством финансов с поправками 15 октября 2018 года. Налоговый пакет вступил в силу 1 января 2019 года и включает в себя несколько изменений в действующем законодательстве, касающемся голландского языка. налог с доходов корпораций:

Внедрение Директивы ЕС по предотвращению налогообложения (ATAD 1), особенно в Нидерландах по правилу снятия дивидендов и законам о контролируемых иностранных компаниях (CFC);
Коническое снижение ставки корпоративного подоходного налога;
Сокращение потерь переносит временные рамки и поправки в законы, касающиеся амортизации зданий.

Первоначальные предложения положить конец существующему налогу на дивиденды и ввести налог на доходы при распределении дивидендов между компаниями в юрисдикциях с низкими налогами и некоторых других обстоятельствах, таких как оскорбительные ситуации, были сняты.

Правила ограничения процентного вычета
Ограничения в отношении правил вычета процентов, как того требует ATAD 1, были введены в соответствии с предложением в первоначальном предложении. Директива требует от государств-членов ЕС ввести правило разграничения доходов, в соответствии с которым избыточные (чистые) затраты по займам, такие как результаты обмена валют и процентные расходы, будут облагаться налогом только до 30 процентов от налогооблагаемой прибыли налогоплательщика до налогообложения. Амортизация, проценты, налоги и амортизация (EBITDA). Любая сумма, превышающая эту сумму, будет классифицироваться как не подлежащая вычету, но может быть перенесена на следующий финансовый год, несмотря на то, что все проценты подлежат вычету до порога в 1 миллион евро (нетто). Ранее Нидерланды решили применять порог в 1 миллион евро, чтобы процентные расходы в 1 миллион евро всегда вычитались, даже если сумма превышает 30-процентный порог.

Правило EBITDA 30 процентов вступает в силу на основе фискального единства, и никакие исключения не применяются к группам. В 2020 году будет введено специальное правило минимального капитала для финансовых учреждений, таких как страховые компании и банки.

В связи с введением правила разграничения доходов с 1 января 2019 года были одновременно отменены другие правила, в частности правило финансирования приобретения и правило финансирования чрезмерного участия.

Тематическое исследование: ограничения на вычет процентов

Мой инвестор в США одалживает мне 100.000 XNUMX долларов США для ведения бизнеса в Европе? Могу ли я оплатить проценты до уплаты налогов? На что обращать внимание? Какие-то особые соображения по процентной ставке?

Что касается ограничений по вычету процентов, то с 1 января 2019 года было введено новое правило - правило EBITDA. Правило EBITDA - это так называемый общий предел вычета процентов. Это означает, что в правиле EBITDA не проводится различие между деньгами, заимствованными у третьей стороны (банка), и деньгами, заимствованными у компании группы (как в случае с другим существующим ограничением на вычет процентов, применяется правило дренажа прибыли). Правило EBITDA ограничивает вычет чистого процента в финансовом году самым высоким из:

1) 30% дохода до вычета процентов, налогов, амортизации активов и амортизации кредитов / гудвилла (налог на EBITDA); и

2) 1,000,000 XNUMX XNUMX евро.

Чистый процент - это процентные расходы и эквивалентные расходы налогоплательщика за вычетом процентного дохода и эквивалентного дохода. Сумма, не подлежащая вычету за год, может быть использована в последующие годы, если в этом году есть место для этого. Нет никаких временных ограничений для использования этих потерь.

Так что если у вас есть кредит в евро. 100.000, - проценты никогда не будут выше 1.000.000 евро, поэтому проценты обычно вычитаются.

Могут быть и другие ограничения для процентных вычетов, но для этого важно знать, есть ли у вашего инвестора доли в de Dutch BV (и если да, то какой процентный процент). Также может быть важно, что вы будете делать с кредитом.