Ответственность директоров в Нидерландах

В данной статье описываются правовые и налоговые аспекты, а также некоторые практические вопросы, касающиеся создания офиса в Голландии. Он обобщает информацию о голландской правовой и налоговой системе, относящейся к необходимым процедурам. Статья также представляет Голландию как международный центр торговли и подчеркивает преимущества местоположения, полученные при открытии голландского офиса. Наконец, обсуждаются другие вопросы, имеющие практическое значение, такие как стоимость жизни и труда.

Пожалуйста, не стесняйтесь звонить нашим налоговым и регистрационным агентам, если у вас есть юридические или налоговые вопросы или если вам нужна дополнительная информация.

Налоговые аспекты создания голландского офиса

Создание компании в Голландии имеет множество налоговых преимуществ. Многие предприниматели решили включить международную структуру в эффективный налоговый режим, такой как в Голландии. Голландские юридические лица в структурах компаний приносят много налоговых льгот. Основные преимущества можно резюмировать следующим образом:

1) Преимущество избежания двойного налогообложения благодаря соглашениям, заключенным Голландией, и директивам ЕС о прямом налоге;

2) освобождение от участия;

3) Возможность договориться с национальными налоговыми органами о соглашениях о предварительном ценообразовании (APA) и налоговых решениях (ATR). Такие соглашения обеспечивают определенность в отношении будущих налоговых платежей;

4) Голландские двусторонние договоры об инвестициях (ДИД)

5) голландские налоговые льготы на доходы из иностранных источников;

6) Режим инновационного бокса (IB) для исследований и разработок;

7) Нет удерживаемого налога на исходящие выплаты роялти и процентов; а также

8) Схема для высококвалифицированных мигрантов (процентное управление 30).

Эти налоговые льготы будут подробно объяснены ниже.

Преимущества голландских холдингов

Голландский холдинг может служить инвестиционным центром для компаний, созданных в разных странах мира. Голландия известна своим благоприятным режимом в отношении владений, особенно благодаря исключению участия, в сочетании с разветвленная сеть налоговых договоров и двусторонних соглашений об инвестициях, Основными преимуществами, побуждающими международные компании использовать голландские холдинги в качестве посредников, являются более низкий подоходный налог в стране, где генерируется прибыль, необлагаемое налогом получение средств, накопленных иностранными дочерними компаниями, и защищенный статус этих дочерних компаний. Эти преимущества будут разъяснены ниже.

Правительство Нидерландов объявило о своем общем намерении сохранить и сохранить эти льготы, фигурально рассматриваемые как драгоценности в короне национальной налоговой системы, независимо от попыток Организации экономического сотрудничества и развития и Европейского союза бороться с ней. стратегии уклонения от уплаты налогов, направленные на перенос прибыли из юрисдикций с более высокими налогами.

Освобождение от участия в Нидерландах

Как уже упоминалось, Голландия пользуется популярностью у так называемых освобождение от участия, При соблюдении определенных условий прирост капитала и дивиденды, полученные от соответствующих дочерних компаний, не облагаются голландским корпоративным налогом.

Это исключение применяется, если соответствующему дочернему предприятию принадлежит не менее 5 процентов акций компании. Одним из критериев приемлемости является то, что дочерние компании не должны владеть акциями с единственной целью пассивного инвестирования в портфель. Однако даже в тех случаях, когда эта цель является преобладающей, освобождение все еще применяется, если дочерние компании уплачивают налог на прибыль в размере не менее 10 процентов (в соответствии с правилами налогового учета в Нидерландах) или если менее половины их активов выделяется на пассивные инвестиции. Когда освобождение не может быть применено, у компаний обычно есть выбор для налогового кредита.

Система налоговых решений в Нидерландах (Соглашения о предварительном ценообразовании, APA и Предварительные налоговые постановления, ATR)

Голландская система предварительного налогового решения обеспечивает предварительную очистку путем заключения APA и ATR с голландскими компаниями в отношении их налоговой позиции. Заключение таких соглашений является добровольным. В целом, компании используют систему для определения налогового законодательства, чтобы заранее узнать о налоговых обязательствах, связанных с запланированными внутрифирменными операциями. ATR обеспечивают предварительную уверенность в отношении налоговых последствий предусмотренных транзакций, уточняя, например, право на освобождение от участия. APA, с другой стороны, определяют, когда принцип вытянутой руки может применяться к международным сделкам между ассоциированными компаниями или различными частями одной и той же компании.

Двусторонние договоры об инвестициях (ДИД)

При инвестировании в зарубежную страну следует учитывать как соответствующие налоги, так и защиту так называемых двусторонних договоров об инвестициях, особенно если инвестиции осуществляются в стране с серьезным профилем риска.

ДИД заключаются между двумя странами для установления условий защиты юридических лиц от одной страны, инвестирующей в другую страну. Эти договоры обеспечивают взаимную защиту и поощрение инвестиций. Они защищают и защищают инвестиции лиц, проживающих в одной из договаривающихся сторон на территории другой стороны. Поэтому ДИД представляют институциональные гарантии в отношении иностранных инвестиций. Также многие ДИД предусматривают альтернативные механизмы разрешения споров, когда инвесторы, чьи права были нарушены, могут выбрать международный арбитраж, а не подавать в суд на страну-нарушителя в своих судах.

Голландия разработала обширную сеть таких двусторонних договоров, предлагающих инвесторам наилучшую возможную безопасность и защиту в зарубежных странах-участницах. Стоит отметить, что Голландия вступила в биты с приблизительно государствами 100.

Инвесторы, которые проживают в стране, подписавшей договор, могут воспользоваться защитой своих ДИД. Поэтому Голландия является привлекательной юрисдикцией для создания холдинговых компаний не только благодаря своему благоприятному налоговому режиму, но и благодаря многочисленным ДИД, которые она заключила.

Указ об избежании двойного налогообложения

В целях поощрения голландских инвестиций в другие, особенно развивающиеся страны, правительство ввело положение, предусматривающее механизм снижения голландского корпоративного налога на прибыль, полученную от инвестиций в странах, которые не заключили налоговые соглашения с Голландией. Этот закон является односторонним Указом об избежании двойного налогообложения (далее - DTAD). В результате DTAD голландские налоги, взимаемые с инвестиций в странах, которые не заключили налоговые соглашения с Нидерландами, обычно такие же, как налоги, взимаемые с инвестиций в государствах налогового соглашения.

Режим Innovation Box (IB)

Голландия может похвастаться благоприятным налоговым климатом под инновационный режимЧто касается компаний, работающих в области исследований и разработок (НИОКР). Любая компания, получающая доход от собственных разработанных и запатентованных нематериальных основных средств (за исключением товарных знаков и логотипов) или от активов, полученных в результате НИОКР (подтвержденных официальным заявлением), имеет возможность сообщать о своих доходах в режиме IB. Тогда его приемлемый доход, превышающий затраты на разработку нематериальных основных средств, будет облагаться только процентным налогом 5. Любые убытки, связанные с приемлемыми активами, могут быть вычтены из обычной ставки корпоративного налога, т.е. процентов 25. Если убытки включены в налоговую декларацию, то их необходимо восстановить с использованием обычной ставки. Только тогда сниженная процентная ставка 5 снова станет доступной.

Нет подоходного налога в отношении роялти и процентов

Голландия является привлекательной юрисдикцией для создания (групповых) лицензионных и финансовых компаний. Наибольшее преимущество создания голландской лицензионной или финансовой компании заключается в эффективном налогообложении этих компаний. В общих чертах, эта эффективность проистекает из удобных налоговых соглашений, заключенных Голландией, в сочетании с отсутствием подоходного налога в отношении исходящих платежей роялти и процентов. Если определенные требования выполняются, эти предварительные условия обеспечивают чрезвычайно эффективный с точки зрения налогов «поток» лицензионного дохода и финансов через предприятие в Нидерландах к возможному получателю.

Схема для высококвалифицированных мигрантов

Иностранные служащие, живущие и работающие в Голландии, могут воспользоваться льготами, если они отвечают определенным требованиям. Эта уступка называется % 30, Согласно ему, 30 процентов от заработной платы международного работника остаются необлагаемыми налогом. В результате общая ставка налога на доходы физических лиц вращается вокруг процентов 36 вместо обычных процентов 52.

Правовые аспекты создания голландского офиса

Наличие голландской компании в рамках международной корпорации дает как налоговые, так и юридические преимущества. Некоторые важные юридические преимущества:

1) Правовая система в Нидерландах содержит положения, позволяющие различным организациям соответствовать характеристикам и потребностям запланированных деловых операций;

2) Голландская Торговая Палата (KvK) очень эффективна и сотрудничает;

3) Требуется только день или два, чтобы получить легализацию от голландского латинского нотариуса и апостиля, выданного судом;

4) Легко организовать назначение местного управляющего директора, например, для удовлетворения прожиточных требований; а также

5) В 2012 были полностью изменены законы о частных компаниях с ограниченной ответственностью (BV), и в настоящее время они намного более гибки.

Корпоративное право в Нидерландах содержит положения для юридических лиц как с правосубъектностью, так и без нее (т.е. как юридические лица, так и партнерства / договорные организации).

Типы компаний в НЛ

Чем чаще используется юридические лица без правосубъектности следующие:

1) индивидуальный предприниматель / индивидуальный предприниматель / индивидуальный бизнес (Eenmanszaak); (технически, индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами);

2) полное товарищество (Vennootschap onder firma или VOF);

3) профессиональное / коммерческое партнерство (Maatschap); а также

4) товарищество с ограниченной ответственностью (Commanditaire vennootschap или CV.

Чем чаще используется юридические лица следующие:

1) частная компания с ограниченной ответственностью (Besloten vennootschap или BV)

2) публичная компания с ограниченной ответственностью (Naamloze vennootschap или NV)

3) кооперативное объединение (Coöperatie или COOP); а также

4) фонд (Стихтинг).

Выбор юридического лица зависит от вида бизнеса. Владельцы малых предприятий и фрилансеры обычно создают индивидуальные предприниматели, в то время как крупные предприятия регистрируются как частные компании с ограниченной ответственностью (BV), публичные компании с ограниченной ответственностью (NV) и товарищества с ограниченной ответственностью (CV).

После того, как вы решили начать бизнес, первым делом зарегистрируйте его в Коммерческой палате, которая включит его в Торговый реестр. Эта процедура должна выполняться в течение периода, начинающегося за неделю до того, как ваш бизнес начнет функционировать через неделю после этого.

Более подробная информация о частной компании с ограниченной ответственностью (BV)

Частная компания с ограниченной ответственностью (Besloten Vennootschap или BV) с номинальным капиталом, разделенным на акции, является наиболее часто используемым предприятием для ведения бизнеса в Нидерландах. BV имеет одного или нескольких акционеров и выпускает только именные акции. Он может иметь одного или нескольких «учредителей» или подписчиков, которые могут быть юридическими и / или физическими лицами. Юридическое или физическое лицо, будь то резидент или иностранец, может быть одновременно единственным учредителем и директором, представляющим совет директоров.

Географические особенности: Голландия как международный коммерческий центр

Голландия является идеальным стратегическим направлением для бизнеса благодаря своим связям. Компании, созданные в стране, могут легко размещать свои продукты и услуги на рынках в ЕС, Восточной и Центральной Европе, Африке и на Ближнем Востоке. Голландия расположена в западной части Европы и имеет общие границы с Бельгией (юг) и Германией (восток). На западе и севере он граничит с Северным морем, а его береговая линия имеет длину 451. Голландия - маленькая страна с территорией 41 526 квадратных километров. Его экономика сильно зависит от международной торговли (более чем 50% валового внутреннего продукта происходит от внешней торговли). Страна входит в число крупнейших стран-экспортеров 10, что является большим достижением для ее размера. Примерно 65 процентов всего голландского экспорта предназначено для пяти стран: США, Великобритании, Бельгии, Германии и Франции.

Более 50% всего экспорта и импорта в Голландии составляют продукты питания, машины (в основном компьютеры и комплектующие) и химические продукты. Многие импортные товары (включая компьютеры) фактически предназначены для других стран и реэкспортируются в значительной степени необработанными вскоре после их прибытия в Голландию. Такая ситуация характерна для крупных транспортных и распределительных узлов. На самом деле многие миллионы тонн североамериканских и азиатских товаров прибывают в Амстердам или Роттердам для распространения по всей Европе. Роль Голландии в качестве европейских ворот также поддерживается аэропортом Схипхол в Амстердаме - четвертым по загруженности и крупнейшим аэропортом на континенте, обслуживающем перевозки как грузов, так и пассажиров. Большинство голландских транспортных компаний имеют свои базы в Роттердаме (с аэропортом Роттердам Гаага) или недалеко от Схипхола. Другие крупные европейские аэропорты, а именно Дюссельдорф и Франкфурт в Германии, Руасси во Франции и Брюсселе и Завентем в Бельгии находятся всего в нескольких часах езды. Кроме того, Голландия обладает исключительной железнодорожной сетью, соединяющей важные европейские столицы, включая Лондон. Столица ЕС Брюссель находится в нескольких минутах езды. Кроме того, порт Роттердама является крупнейшим на европейском континенте. До 12 несколько лет назад он был также самым загруженным портом в мире, но его обогнали Шанхай и Сингапур. В 2012 это был шестой по загруженности порт в мире по тоннажу грузов в год.

Стоимость труда

Уровень жизни в Голландии относительно высок, и это отражается на средней зарплате. В 2015 работодатели платили своим работникам 2500 евро / месяц, поэтому средняя стоимость рабочей силы составляла 34.10 евро / час. Все причитающиеся налоги взимаются с источника дохода. Средняя рабочая неделя составляет около 40 ч.

Затраты на оплату труда в разных странах ЕС сильно различаются. В 2015 средняя оплата в час для всего Европейского Союза составляла 25 Евро, а для Еврозоны ставка составляла 29.50 Евро. Поэтому затраты на рабочую силу в Нидерландах на 16 процентов выше, чем в среднем по Еврозоне. Тем не менее, в 2015 пять стран ЕС имели более высокие затраты на рабочую силу, чем Голландия. Средняя заработная плата в час в Дании (41.30 Евро) и Бельгии (39.10 Евро) примерно в 10 раз выше, чем в Болгарии (4.10 Евро). Труд в Бельгии обходится дороже, чем в Люксембурге, Нидерландах, Швеции и Франции. Тем не менее, стоимость рабочей силы в Литве и Румынии не сильно отличается от стоимости в Болгарии, хотя зарплаты в этих странах 3 растут.

Начиная с 07 / 2015, минимальная валовая заработная плата в Нидерландах для работников в возрасте от 23 и старше составляет 1507.80 евро / месяц, то есть 69.59 евро / день. Исходя из рабочего времени 40 в неделю, это равно 8.70 евро / час.

Амстердам: новая европейская столица финансов

По словам писателя Джеймса Стюарта, делового обозревателя, работающего в NY Times, после Brexit Amsterdam обязательно станет новым Лондоном благодаря его впечатляющей архитектуре, школам с самым высоким рейтингом и захватывающей ночной жизни. На протяжении веков Голландия была глобальным центром торговли, поэтому страна традиционно терпима к иностранцам. Кроме того, почти все жители Голландии говорят по-английски. Школы в Голландии считаются лучшими на европейском континенте, с множеством возможностей для обучения на английском языке. Амстердам очаровывает своей архитектурой и предлагает привлекательные варианты жилья, выдающиеся рестораны, живописные виды, театральные и музыкальные представления и захватывающую ночную жизнь. У его граждан есть терпимое, космополитическое отношение, культивируемое веками, с момента его появления в качестве центра мировой торговли.

Благодаря постоянным усилиям нации Голландия в настоящее время входит в число самых богатых государств мира. Стратегическое расположение страны на побережье Северного моря и его реках, приносящее промышленные и сельскохозяйственные выгоды, несомненно, способствовало этому успеху. Благодаря этим географическим характеристикам и присущему рабочему энтузиазму трудящихся Нидерланды в настоящее время являются крупным торговым центром.

Кроме того, в Голландии хорошо развита система государства всеобщего благосостояния, благодаря которой все граждане разделяют благосостояние своей родины. Голландцы гордятся своим высоким уровнем жизни. Расходы, связанные с проживанием, образованием, жильем и культурой, ниже, чем в большинстве стран Западной Европы. Сеть Организации Объединенных Наций по решениям в области устойчивого развития проводит опрос многих людей, проживающих в разных странах мира, для подготовки своего ежегодного World Happiness Report, Как видно из названия, в отчете указано, в каких странах проживает самое счастливое население. В 2018 Голландия взяла 6th место.

Прожиточный минимум

Как и во многих других странах Европы, стоимость жизни в Голландии увеличилась с принятием единой валюты, евро. Стандартный номер стоит 300 - 600 евро / месяц, поэтому поселиться в неместо намного дешевле, чем жить в таком городе, как Амстердам или Гаага.

Общественный транспорт сравнительно дешев по стандартам ЕС. Большинство районов работают с чип-картами («ov-chipkaart»), которые можно использовать в трамваях, автобусах, метро и поездах. В городе билет на один автобус стоит примерно 2 евро. Билет на поезд из Схипхола до центрального вокзала в Амстердаме стоит около 4 евро. Билет Амстердам - ​​Утрехт стоит около 7.50 Евро. Напротив, услуги такси довольно дороги. Обычная стартовая стоимость - 7.50 Евро, а цены достигают 2.20 Евро / км.

Пожалуйста, не стесняйтесь звонить нашим специалистам по налогообложению и регистрации. Они с радостью помогут вам с процедурами начать свой бизнес в Голландии.