Холдинговая компания с ограниченной ответственностью в Нидерландах

Обновлено 19 февраля 2024 г.

Холдинговая структура Private Limited Company (BV на голландском языке) экономит деньги и снижает риски, связанные с бизнесом.

Как минимум, в структуру холдинга входят две компании: одна - активная компания, осуществляющая бизнес-операции, а другая - частная компания, владеющая акциями, выпущенными активной компанией. Закон не проводит различий между BV в отношении их функций, поэтому термины «Active BV» и «Holding BV» не имеют юридического значения.

Какова общая структура холдинга BV?

Два голландских BV зарегистрированы с использованием услуг нотариуса. Первый BV выполняет бизнес-операции структуры (Active BV). Вторая BV - это холдинговая компания, которая остается в основном неактивной (Holding BV). Владелец бизнеса владеет всеми акциями, выпущенными Холдингом, который, в свою очередь, владеет акциями Active BV. Наше поясняющее видео объясняет различные аспекты голландской BV и структуры холдинга.

Если два акционера (SH 1 и SH 2) планируют создать одну активную компанию и держать равные количества ее акций, обычный сценарий следующий: один активный BV, выполняющий реальные деловые операции, регистрируется с использованием услуг нотариуса. Затем две активные компании объединяются над активной компанией. Им обоим принадлежит 50% активного БВ. Холдинг 1 полностью принадлежит SH 1, а Холдинг 2 полностью принадлежит SH 2.

Преимущества холдинговой структуры

Голландский холдинг предлагает предпринимателям два основных преимущества по отношению к их бизнесу: снижение налоговой нагрузки и снижение бизнес-рисков. Холдинговые структуры могут предоставлять налоговые льготы. Основное преимущество - это освобождение от налогов для голландцев («deelnemingsvrijstelling» по-голландски). 

Например, прибыль, полученная от продажи активной компании и переданная холдинговой компании, освобождается от налога на прибыль. Кроме того, работа с местной холдинговой структурой связана с меньшим риском. Holding BV выполняет функцию дополнительного слоя между владельцем бизнеса и фактической деловой активностью. Ваша холдинговая структура может быть создана для защиты капитала компании. Вы можете накапливать пенсионные накопления и прибыль, защищенную от бизнес-рисков.

Как узнать, подходит ли голландская холдинговая структура для вашей компании?

Большинство налоговых консультантов в Нидерландах сказали бы, что создания только одной частной компании с ограниченной ответственностью никогда не достаточно. Регистрация холдинга, в котором владельцем бизнеса является акционер, обычно более выгодна по сравнению с единственной BV. В определенных ситуациях мы, безусловно, рекомендуем создавать холдинг, например, если ваша отрасль связана с более высокими бизнес-рисками. Holding BV обеспечивает дополнительный уровень защиты между вами как владельцем бизнеса и вашей реальной коммерческой деятельностью. 

Еще одна веская причина для открытия холдинга - если вы собираетесь продать компанию в какой-то момент в будущем. Прибыль от продажи бизнеса будет переведена без налогообложения в холдинг BV благодаря освобождению от участия или «deelnemingsvrijstelling» (более подробно описано ниже).

Практическое преимущество структуры холдинга

Когда вы продаете (частично или полностью) акции, выпущенные вашей Active BV, прибыль от продажи переводится в Holding BV. Холдинговые компании не платят налоги на реализованную прибыль от продажи акций, выпущенных Active BVs. Ресурсы, накопленные холдингом, могут быть использованы для реинвестирования в другой бизнес или пенсионных выплат.

Если вы владеете акциями действующей компании, но еще не создали холдинг, вам нужно будет заплатить от 19 до 25,8% корпоративного налога в отношении прибыли в 2024 году. 

Налогообложение прибыли

2024: 19% ниже 200.000 25,8 евро, XNUMX% выше

Если ваш холдинг владеет акциями нескольких частных компаний с ограниченной ответственностью, вам не нужно выплачивать зарплату с каждой доли. Это экономит деньги от подоходного налога, административных процедур и сборов. Если холдинг владеет ≥95% акций активного BV, две частные компании с ограниченной ответственностью могут подать запрос, чтобы налоговая администрация рассматривала их как единую фискальную единицу.

Это позволяет вам легко рассчитывать расходы между двумя компаниями и дает вам преимущество в отношении ежегодных налоговых обязательств. Активная компания (дочерняя компания) и холдинг (материнская компания) считаются одним налогоплательщиком, и поэтому вы обязаны подавать одну налоговую декларацию для двух частных компаний с ограниченной ответственностью. Сохраняя акции и резервы прибыли (включая недвижимость, пенсионные накопления, служебные автомобили) в холдинге, вы защищены от потери накопленной прибыли в случае банкротства действующей компании.

Участие освобождение (deelnemingsvrijstelling)

И холдинг, и активные компании с ограниченной ответственностью должны платить подоходный налог. Тем не менее, двойное налогообложение прибыли избегается благодаря так называемой освобождение от участия. В соответствии с этой мерой прибыль / дивиденды от активного бизнеса могут быть переведены в холдинг без налогов на корпоративный доход и дивиденды. Главное условие, которое необходимо выполнить для того, чтобы эта мера вступила в силу, - это то, что ≥5% акций активной компании принадлежат холдингу. Наши специалисты могут поддержать вас на протяжении всего процесса создания компании. Пожалуйста, свяжитесь с нами, чтобы получить рекомендации и дополнительную информацию.