В Голландии совместное предприятие - это соглашение между по крайней мере двумя компаниями об объединении ресурсов для достижения общей коммерческой цели. Каждая компания сохраняет свою индивидуальность и несет ответственность за убытки и прибыль предприятия.

Инвесторы, участвующие в создании голландского совместного предприятия, должны сначала создать две компании в Нидерландах. Совместные предприятия специально не регулируются для деловых соглашений такого типа. Тем не менее, компании, формирующие предприятие, должны соблюдать национальное корпоративное законодательство.

Наши голландские агенты по созданию компаний могут помочь вам в создании подходящего совместного предприятия, отвечающего текущим положениям корпоративного контроля и управления.

Создание совместного предприятия в Голландии

Совместное предприятие, созданное в Голландии, может быть либо корпоративным (между государственными или частными компаниями или кооперативами), либо договорным (партнерство ограничено или нет). Корпоративное совместное предприятие создается между юридическими лицами (в отличие от партнерств), и поэтому компании должны следовать голландское корпоративное право, Этот важный фактор отличает корпоративные от договорных совместных предприятий.

В Голландии компании и партнерства подчиняются различным требованиям в отношении годовой финансовой отчетности и бухгалтерского учета. Наши агенты по созданию компании могут предоставить вам исчерпывающую информацию по этому вопросу.

Требования к созданию совместного предприятия в Голландии

Все зарегистрированные голландские компании должны пройти регистрацию на Национальная торговая палата, Любое совместное предприятие, осуществляющее коммерческую деятельность, должно быть создано зарегистрированными лицами. В отдельных случаях совместные предприятия могут подпадать под действие Закона Нидерландов о конкуренции. С другой стороны, договорные предприятия должны соответствовать требованиям национального договорного права.

Голландия не ввела никаких коммерческих ограничений в отношении совместных предприятий, и они могут быть установлены в любой сфере деятельности. Этот тип заведения не обязательно должен соответствовать определенной продолжительности. Тем не менее, если предприятия, образующие совместное предприятие, должны существовать в течение определенного периода времени, то такой же период будет действителен для совместного предприятия.

Если вам нужна информация о других юридических лицах или вы хотите зарегистрировать голландскую компанию, пожалуйста, свяжитесь с нашими специалистами по созданию компании.

Если вы проживаете в Голландии или получаете доход в Голландии, вам необходимо следовать национальные законы о налогообложении, Будучи резидентом (проживающим в Голландии) или нерезидентом (иностранным) налогоплательщиком, получающим доход в Нидерландах, вы должны будете платить подоходный налог в Голландии.

Налогооблагаемые виды дохода Нидерландов

В голландском налоговом законодательстве признаются виды дохода 3, облагаемые налогом. Они классифицированы в коробки. Вставка 1 относится к доходу, связанному с владением жильем или работой, то есть с заработной платой, коммерческой прибылью, пенсией, регулярными выплатами и недвижимостью, занимаемой владельцем. Box 2 покрывает значительный процентный доход, а Box 3 представляет доход от инвестиций и сбережений.

Система налогообложения в Голландии довольно сложна, и вы можете в конечном итоге платить до одной четвертой своего личного дохода в виде налогов, но все ставки зависят от характера выполняемой работы и вашего места жительства, среди прочих факторов. Лица, облагаемые налогом в соответствии с голландским законодательством, должны представлять свои декларации в цифровом виде к началу апреля каждого года. Если это невозможно из-за определенных обстоятельств, продление срока может быть предоставлено по запросу.

Налоги, взимаемые с резидентов / нерезидентов Нидерландов

В форме налоговой декларации резиденты Нидерландов обязаны декларировать свои доходы, полученные по всему миру, включая суммы, которые Голландия не может облагать налогом в соответствии с международными или национальными правилами. Доходы от занятости, прибыль от бизнеса и прирост капитала, полученные в зарубежных странах, попадают в список таких доходов. Нерезиденты могут выбрать, будут ли они рассматриваться как резиденты в отношении налогообложения. Лица, имеющие статус налогоплательщиков-резидентов, должны декларировать свои доходы по всему миру, разрешив возможность налогообложения этого дохода в другой стране. Чтобы избежать двойного налогообложения, Голландия предлагает налоговые льготы (или налоговые льготы) против собственного налога. Опытный голландский адвокат может проконсультировать вас относительно наиболее удобных возможностей для вашего бизнеса.

Голландский подоходный налог с предприятий (CIT)

Компании в Голландии и отдельные организации, созданные в других странах и получающие доход из голландских источников, несут ответственность за подоходный налог с предприятий (CIT), Компании с капиталом, состоящим из акций, кооперативов и других субъектов, осуществляющих деятельность, входят в перечень типов компаний, подлежащих налогообложению. Все компании должны подавать налоговые декларации каждый год. Срок подачи заявок - пять месяцев после окончания соответствующего года. Все налоги должны быть оплачены в течение двух месяцев после оценки квитанции.

Налог на добавленную стоимость является, как таковой, потребительский налог, включенный в цену, уплачиваемую конечным клиентом за конкретную услугу или продукт. В соответствии с законодательством ЕС НДС применяется для предоставления товаров, услуг, ввоза и приобретения товаров. В Голландии действуют три разные ставки НДС: стандартная ставка 21%, специальная ставка 9% на лекарства, продукты питания, газеты и книги, а также ставка 0% для международной торговли, позволяющая осуществлять экспорт товаров без НДС.

Если вам нужна дополнительная информация и личные консультации относительно вашего бизнеса, пожалуйста, свяжитесь с нашими местными юристами.

Международные компании, которые не проживают в Голландии, могут рекламировать свои деловые интересы и установить свое присутствие в стране, открыв представительство (связь). В соответствии с национальным законодательством отделения связи не классифицируются как юридические лица, поскольку они не функционируют и существуют независимо; они полностью подчинены и зависят от международных корпораций, которые создали их в Голландии.

Как правило, международные компании заинтересованы в создании офисов связи в Голландии для целей маркетинговых исследований: для продвижения и продвижения продуктов на местном рынке и подписания контрактов с деловыми партнерами-резидентами.

Деятельность местного отделения связи

Будучи полностью зависимым и подчиненным международной компании, открывшей его, голландский офис связи не может выполнять свою собственную деятельность (он не может производить товары или предоставлять услуги). Однако он может поддерживать различные операции своей материнской корпорации, например коммерческую деятельность (реклама, продвижение и маркетинг). Бюро по связям Нидерландов также может собирать информацию для целей научных исследований и аналогичной деятельности, которая является вспомогательной для международной компании.

Голландские офисы связи часто выступают в качестве посредников между их международными материнскими компаниями и коммерческими партнерами в Голландии, представляя, таким образом, материнские компании (действующие от их имени / от их имени).

Представительства не могут приносить прибыль, поэтому международные инвесторы, желающие представить свои продукты и услуги на голландском рынке, могут выбрать открытие филиалов вместо. Филиалы также сильно зависят от своих материнских компаний, но, в отличие от офисов связи, они могут осуществлять реальную коммерческую деятельность.

Регистрация офиса связи в Голландии

Офисы связи Нидерландов не должны проходить регистрацию в Национальной торговой палате. Они рассматриваются как структуры, которые просто собирают и предоставляют информацию / предоставляют административные услуги своим материнским компаниям без какой-либо коммерческой деятельности. Поэтому офисы связи не облагаются налогом в Голландии. (Читайте больше на голландских налогах).

Тем не менее, голландский офис связи может нанимать персонал и, если это так, он должен быть зарегистрирован в соответствующих местных органах власти для подоходного налога с населения. Лицо-нерезидент, действующее в качестве голландского офицера связи и представляющее международную компанию, должно подать заявление на получение вида на жительство и разрешения на работу.

Налог на добавленную стоимость, понесенный голландскими офисами связи, может быть возвращен при определенных условиях. Голландский офис связи может получить возмещение, если его международная материнская компания регулярно отправляет запросы в местные налоговые органы.

Голландский офис связи представляет собой начальный шаг для международных предпринимателей, планирующих утвердиться на рынке в Голландии. На более позднем этапе офис может стать филиалом, если предприниматель принимает решение расширить спектр своих местных операций.

Если вам нужна дополнительная информация о голландских офисах связи, пожалуйста, свяжитесь с нашими агентами по регистрации компании. Они ответят на ваши вопросы о создании голландского бизнеса и могут представлять вас перед соответствующими органами.

Важным аспектом корпоративной налоговой системы в Нидерландах является специальное освобождение от участия, в соответствии с которым все прирост капитала и дивиденды, полученные в результате приемлемого владения акциями, освобождаются от налогов.

Несмотря на то, что все компании, проживающие в Голландии, как правило, несут ответственность за CIT за свои доходы, полученные во всем мире, прибыль, получаемая от правомочного пакета акций, не облагается налогом на уровне акционера, который считается налоговым резидентом в Голландии. Это освобождение от налогов называется освобождением от участия в Нидерландах (в дальнейшем именуемое: PE).

ЧП имеет две основные цели. В своем чисто внутреннем смысле это предотвращает двойное налогообложение доходов одного предприятия (облагая налогом как доход компании, так и ее материнской корпорации). С международной точки зрения ЧП стремится избежать двойного налогообложения в разных странах.

Корпоративный налог в Нидерландах

Как правило, все местные компании несут ответственность за уплату корпоративного подоходного налога, или CIT, в отношении их доходов, полученных во всем мире. Для прибыли до 200 000 евро ставка налога на прибыль составляет 19%. Любой доход, превышающий этот порог, облагается налогом по ставке 25.8%.

Корпоративные резиденты

Все резидентные голландские компании должны платить CIT. Налоговое резидентство определяется исходя из конкретных обстоятельств и фактов. Эффективное местоположение управления определяется определенными предпосылками. Это место, где:

• важные решения относительно бизнеса приняты;
• директора встречаются и работают;
• компания хранит свои деловые записи и готовит свою финансовую отчетность.

Таким образом, предприятия считаются налоговыми резидентами, если их эффективные офисы управления находятся в Голландии.

Право на владение акциями

Согласно действующему законодательству, ЧП применимо к прибыли от владения акциями голландской материнской компании-резидента, если оно отвечает требованиям, перечисленным ниже:

1. Материнская корпорация участвует не менее чем в пяти процентах номинального внесенного акционерного капитала (или, в зависимости от обстоятельств, в пяти процентах от права голоса) данной компании, капитал которой был разделен на акции (требование минимального порога);
2. Выполнено хотя бы одно из трех условий:

• материнская корпорация участвует с целью накопить доход, превышающий то, что ожидается от пассивных инвестиций в портфель (мотивирующее требование);
• косвенные и прямые активы дочернего предприятия включают менее пятидесяти процентов пассивных активов, облагаемых пониженной налоговой ставкой (требование к активам);
• согласно голландским стандартам дочерняя компания уже несет адекватное налоговое бремя (требование налогообложения);

3. Прибыль, полученная дочерним предприятием, не подлежит вычету в отношении CIT в стране дочернего предприятия.

Участие не имеет права на освобождение

В случае выполнения требования о минимальном пороговом значении (не менее пяти процентов участия в номинальном внесенном акционерном капитале), но остальные условия для ЧП в противном случае корпорация получит до 5 процентов по кредиту за базовый налог, подлежащий уплате за участие (за исключением приемлемого участия в ЕС, где кредит может покрывать весь налог).

Мотив требования

Мотивное требование включает обстоятельства и факты и выполняется, когда материнская компания инвестирует в свою дочернюю компанию с целью получения прибыли, превышающей прибыль от пассивных портфельных инвестиций. Как правило, требование считается выполненным, если, например, материнская компания активно участвует в управлении дочерней компанией или если она выполняет важную функцию в коммерческом предприятии группы. Если> 50 процентов консолидированных активов дочерней компании состоят из пакетов акций, составляющих <5 процентов, или дочерняя компания (включая ее дочерние компании) функционирует преимущественно как лизинговая / лицензирующая компания или компания, финансирующая группу, то требование о мотивах не будет выполнено.

Требование актива 

Свободные пассивные активы, облагаемые пониженной налоговой ставкой, имеют следующие характеристики:

• они практически не требуются для предприятия их владельца; а также
• получаемая ими прибыль эффективно облагается налогом по ставке <10%.

Для целей этого требования недвижимое имущество всегда квалифицируется как «хорошее» (не говоря уже о его функции на предприятии и его налогообложении). Справедливая стоимость активов на рынке имеет решающее значение для выполнения условий требования. Потребность в активе является постоянной и в основном должна выполняться в течение всего отчетного года.

Активы, используемые для лизинга, лицензирования или группового финансирования, считаются пассивными, за исключением случаев, когда они включены в активные лизинговые или финансирующие предприятия, как определено законом, или их финансирование состоит из ≥ 90% займов третьей стороны.

Налогообложение

В целом, участие считается подлежащим надлежащему налогообложению, если оно облагается налогом как прибыль по минимальной ставке 10 процентов. Определенные различия в налоговых базах, например, широкая ЧП, отсрочка налогообложения до распределения прибыли, вычитаемые дивиденды или отсутствие ограничений в отношении вычета процентов, могут привести к дисквалификации налога на прибыль как достаточного обязательства, за исключением случаев, когда эффективная ставка налогообложения в соответствии с голландскими стандартами составляет ≥ 10%.

В данной статье рассматриваются шаги, ведущие к слиянию или поглощению компаний в Голландии. Одним из таких шагов является расследование, называемое «должной осмотрительностью» (или DD). Он направлен на выяснение фактического состояния соответствующей компании. DD позволяет оценить потенциальные риски с целью принятия окончательного решения о сделке, а также для корректировки условий покупки.

Соглашение о конфиденциальности / неразглашении

На этапе переговоров о слиянии и поглощении стороны часто подписывают соглашение о конфиденциальности (неразглашение), чтобы любая конфиденциальная информация, передаваемая в отношении предполагаемой покупки, оставалась секретной. Таким образом, поставщик снижает риск публичного раскрытия предоставленной информации. Чтобы минимизировать риск далее, иногда в соглашение включаются штрафные санкции.

Декларация о намерениях (DoI)

После того, как соглашение о конфиденциальности было подписано, (возможный) покупатель завершил надлежащую проверку, и первоначальные переговоры были закрыты, стороны готовят декларацию о намерениях (DoI), которая обеспечивает условия для дальнейших переговоров относительно приобретения компании. DoI обычно содержит следующее (список не является исчерпывающим):

• что предварительные переговоры о поглощении компании проводятся между сторонами;
• если переговоры являются эксклюзивными (с точным периодом эксклюзивности);
• какие условия позволяют сторонам прекратить переговоры;
• самая поздняя дата завершения приобретения;
• условия, которые должны быть выполнены (в общем случае - проведена надлежащая проверка), чтобы стороны могли перейти к следующему этапу приобретения.

Аудит объекта и юридической чистоты сделки

На втором этапе покупатель проводит аудит, называемый экспертизой due diligence («DD»). Это расследование предназначено для выяснения состояния соответствующей компании и возможных рисков, что позволяет покупателю принять обоснованное решение о потенциальной сделке. Результаты DD обычно отражаются в окончательных условиях договора купли-продажи, а также в заявлениях и гарантиях продавца.

В следующем (неполном) списке представлены некоторые общие темы для исследований DD:

• Человеческие ресурсы / контракты (для рабочей силы);
• недвижимость / договоры на аренду;
• потенциальное и текущее судебное разбирательство;
• права на интеллектуальную собственность и лицензии;
• (гражданские) претензии;
• страховые вопросы;
• финансов;
• налог.

Эти данные являются ключевыми для оценки компании и определения ее покупной цены. Они могут служить основанием для возмещения убытков и гарантий в договоре о покупке. В дополнение к юридическому расследованию DD важно проводить финансовые и налоговые (налоговые) проверки DD.

Поставщик DD

Время от времени поставщики также проводят свои собственные исследования DD (или DD поставщика) еще до начала переговоров о поглощении. Проблемы компании могут быть исправлены вовремя, чтобы избежать неприятных сюрпризов в процессе переговоров.

Соглашение о покупке

После завершения экспертизы DD и получения результатов стороны начинают переговоры по условиям договора купли-продажи. Этот договор включает положения о рисках, связанных с неопределенными событиями, финансовыми и другими, и их распределением между сторонами. Если, например, экспертиза DD показала, что претензии ожидаются от пенсионных фондов или налоговых органов, покупатель может запросить конкретные гарантии или гарантии у продавца (или изменение цены покупки).

Соглашение о покупке акций / активов

Приобретение компании обычно включает в себя сделку с акциями. Покупатель приобретает акции компании, принадлежащие продавцу, путем заключения соглашения о покупке акций. Иногда необходимо заключить другую форму сделки, например, если приобретаемая компания является полноправным товариществом или индивидуальным предпринимателем, а не юридическим лицом. В таких случаях компании подлежат передаче обязательств и активов на основании договоров покупки активов.

Подписание соглашения о покупке акций или активов

После того, как стороны договариваются об условиях сделки (в том числе о законной дате передачи и основании сделки), они подписывают соглашение о покупке акций или активов (или другую форму соглашения, например, договор о слиянии). Этот этап часто называют «подписанием». Обычно передача правового титула происходит спустя недели или даже месяцы по ряду причин, например, чтобы предоставить покупателю достаточно времени для финансирования сделки. Соглашения о покупке акций или активов также могут включать в себя решительные или необходимые условия, которые должны быть выполнены, и могут указывать период до передачи права собственности.

Заключение сделки

Сделка завершается после того, как все необходимые документы были подготовлены и все требования в них были выполнены или истекли. Затем документы, связанные с передачей, подписываются, и, если происходит покупка акций, фактические акции передаются. Чаще всего переводы осуществляются в счет оплаты покупной цены (или ее части, если есть условия для выплаты). В Нидерландах передача акций компании осуществляется с помощью передаточных актов, составленных латинскими нотариусами.

Если вы заинтересованы в покупке или продаже акций компании для приобретения компании, найдите наши статьи ниже:

• Покупка акций в голландской компании
• Продажа акций в голландской компании

Налоговое законодательство Нидерландов предлагает преференциальные режим корпоративного налогообложения с целью продвижения деятельности, связанной с инвестициями в новые технологии и развитие инновационных технологий. Это режим Innovation Box (IB). Для получения прибыли, соответствующей требованиям IB, компании должны платить корпоративный налог в размере 7%, а не 19 - 25.8%, обычно взимаемый (согласно ставкам для 2024).

Описание режима IB

Чтобы иметь право на налогообложение в соответствии с режим IBкомпании должны иметь фиксированные нематериальные активы, отвечающие определенным требованиям. Согласно правилам МБ, квалифицируемые активы определяются с учетом размера компании налогоплательщика. Малые налогоплательщики имеют общий оборот группы 5-года ниже 250M евро, в то время как общая валовая выгода, полученная от приемлемых нематериальных активов за период 5-года, ниже 37.5M евро. Компании, превышающие эти пороги, квалифицируются как крупные налогоплательщики.

В этих условиях:

квалифицируемые активы мелких налогоплательщиков - это фиксированные нематериальные активы, разработанные собственными силами и полученные в результате исследований и разработок (НИОКР), извлекающие выгоду из сокращения денежных переводов (WBSO - налоговый кредит на НИОКР / сертификат НИОКР);

квалифицируемые активы крупных налогоплательщиков (за исключением случаев программного обеспечения или биологических продуктов для защиты растений) должны соответствовать некоторым дополнительным условиям. Помимо сертификатов НИОКР, компании также должны иметь лицензию ЕС на лекарственные средства, право селекционера / (запрошенный) патент, свидетельство о дополнительной защите или сертифицированную полезную модель. Активы, относящиеся к определенным основным нематериальным активам или исключительным лицензиям, также могут отвечать требованиям при определенных обстоятельствах. Логотипы, бренды и аналогичные активы не подлежат уменьшению налога.

Если условия приемлемости выполнены, то такая прибыль не облагается налогом по обычной ставке корпоративного налога, то есть 25.8%, но по сниженной ставке 7%. Таким образом, фактический налог составляет 7%. Перед применением пониженной ставки налога затраты на разработку актива должны быть возмещены из прибыли, что означает, что их сумма будет облагаться налогом с использованием полной общей ставки).

Важно отметить, что сертификаты НИОКР позволяют как крупным, так и мелким налогоплательщикам подавать заявку на налоговый кредит в отношении налоговых обязательств по заработной плате. С 2016 года основу для сокращения денежных переводов, связанных с НИОКР, составляют расходы по налогу на заработную плату плюс прочие расходы и затраты на НИОКР.

Определение прибыли от технологии и преимуществ режима IB

Прибыль, подлежащая уменьшению подоходного налога с предприятий, определяется расходами налогоплательщика, связанными с развитием квалифицируемых активов. Расходы на развитие разделены на две категории: приемлемые и неприемлемые, с использованием так называемого подхода взаимосвязи. Приемлемые расходы - это все прямые затраты, связанные с разработкой фиксированного нематериального актива, за исключением любых затрат на аутсорсинг задач НИОКР (затраты, понесенные при аутсорсинге, могут достигать максимум 30% приемлемых расходов). Поэтому применяется следующая формула:

приемлемые расходы x 1.3

допустимая прибыль = -------------------------------------------------------------- --- х прибыль

суммарные затраты

Прибыль определяется пошивом. Для начала можно использовать простой функциональный анализ и трансфертное ценообразование.

Потери

Режим IB структурирован так, что он также может принести преимущества компаниям, которые в настоящее время не платят налоги, например, из-за накопленных налоговых убытков в прошлом. В этом случае, если компания использует режим IB, полный возврат накопленных убытков от налога может занять больше времени, поэтому период, за который предприятие не несет ответственности за налоги, будет продлен.

Если разработанные активы в области технологий приводят к убыткам, потерянные суммы обычно можно вычесть для средств налогообложения по обычной ставке 25.8%, а не по низкой эффективной ставке 7%. Кроме того, любые первоначальные убытки, понесенные до начала коммерческой деятельности, также могут быть вычтены по общей ставке корпоративного налога 25.8%. Пониженная процентная ставка 7 применяется снова только после возмещения убытков IB. Налогоплательщик может иметь только один IB. Поэтому суммы, относящиеся к нематериальным основным средствам в режиме IB, консолидируются.

Подача заявления и уверенность в будущих налогах (Advance Tax Rulings, ATR)

Компания может использовать сниженную ставку корпоративного налога, выбрав соответствующие пункты в своей ежегодной налоговой декларации. В Голландии это не только возможно, но и является стандартной процедурой для рассмотрения практических аспектов принципов МБ и вопроса распределения прибыли в налоговой и таможенной администрации (Служба доходов). Налогоплательщики имеют возможность заключать обязательные соглашения (ATR) с администрацией и, таким образом, имеют определенность в отношении будущих налогов. Важно отметить, что информация о налоговых решениях передается международным налоговым органам. Подробнее о предварительных налоговых постановлениях в Нидерландах

Если вам нужна дополнительная информация или юридическая поддержка, пожалуйста, свяжитесь с нашими голландскими налоговыми агентами.

Голландия давно привлекательна для предпринимателей, желающих создать бизнес из-за многочисленных социальных, культурных и географических факторов. Его сравнительно благоприятный налоговый климат также является важным предварительным условием в процессе принятия решений.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость оказывает большое влияние на корпоративные денежные потоки. Как правило, бизнес может потребовать возмещение НДС за полученную им сумму. Тем не менее, это может занять несколько месяцев, пока налог не восстановится через периодическое возвращение. Период вторичной рекультивации НДС может быть даже больше, чем год, и его продолжительность зависит от члена ЕС, связанного с заявкой на возмещение.

Отрицательное влияние НДС на денежные потоки наблюдается и в процессе импорта продукции в Европейский Союз. Импортеры обязаны уплачивать НДС, который может быть возвращен только задним числом, в возврате НДС или в трудоемкий процесс, требующий отдельного заявления о возмещении. Как следствие, компаниям приходится доплачивать НДС за свой импорт, что отрицательно сказывается на их движении денежных средств. Исходя из этого, немногие государства-члены ЕС приняли схемы отсрочки платежей по НДС, которые в противном случае должны были быть в момент импорта.

Статья Лицензия 23

Компании, созданные в Голландии, имеют возможность подать заявку на получение лицензии на отсрочку по НДС 23, Этот документ позволяет отложить платеж НДС по импорту до подачи периодического возврата. В заявлении НДС может быть включен в качестве подлежащего уплате, но в то же время его сумма также вычитается по входящему НДС. Это означает, что предприятиям необязательно дофинансировать НДС. Без Искусства. 23, НДС, подлежащий ввозу, будет немедленно выплачиваться на границе страны. Его последующая рекультивация происходит либо через периодический возврат, либо через длительный процесс возврата, требующий специального применения. Как упоминалось выше, возврат этого НДС может занять месяцы, даже годы, в зависимости от случая. Лицензии на отсрочку НДС предоставляются компаниям, зарегистрированным в Голландии, и международным компаниям без местного учреждения, которые назначили голландского налогового представителя (поставщика налоговой службы, имеющего общую лицензию) для целей НДС.

В большинстве стран ЕС НДС, подлежащий уплате при импорте, должен быть переведен в таможенную и налоговую администрацию на момент ввоза или вскоре после этого. Такие страны, как Ирландия, Германия, Италия, Великобритания, Испания и Швеция, не предлагают варианты отложенного учета. В других странах оплата НДС может быть отсрочена, но только в конкретных случаях и в строгих условиях. Единственной страной, которая предоставляет вариант, сопоставимый с голландской лицензией на отсрочку, является Бельгия. Там перевод удержанного НДС может быть отложен до подачи периодического возврата НДС.

Директива ЕС об общей системе налога на добавленную стоимость предусматривает возможность предоставления освобождения от НДС по импортным товарам, предназначенным для другого государства-члена сразу после импорта. Импорт товаров, предназначенных для хранения или продажи в соответствующем государстве-члене, не может быть освобожден от импортного НДС. Однако существует возможность приостановить уплату НДС и сборов, подлежащих уплате во время импорта за определенный период времени.

Когда товары поступают на территорию ЕС, компании могут хранить их на так называемых таможенных складах. Такое складирование возможно во всех государствах-членах, хотя формальная процедура варьируется в зависимости от состояния. В этом случае уплата пошлин и НДС откладывается до вывоза товаров с таможенного склада. Таким образом, НДС и пошлины временно приостанавливаются в пользу движения денежных средств. В определенный момент эти налоги подлежат оплате. С другой стороны, если неизвестное место назначения товаров неизвестно, их хранение на таможенном складе может быть выгодным. Например, если товар впоследствии отправляется в третьи страны, НДС и таможенные пошлины не подлежат.

Почему вы должны выбрать Нидерланды как свои ворота в Европу

Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод, что логистические и географические факторы являются лишь некоторыми из существенных причин для импорта товаров через Голландию. Вариант избежания предварительного финансирования НДС может быть решающим для компаний при планировании маршрутов их импортных товаров.

Существует также еще один фактор, который не следует упускать из виду: уровень реагирования различных таможенных и налоговых администраций по всему Европейскому союзу. Некоторые придерживаются строго формального подхода, в то время как другие приветствуют диалог. Таможенное и налоговое администрирование в Голландии открыто для обсуждения. Он признан за его высокое качество обслуживания и проактивный подход. Сотрудники также готовы подтвердить конкретные договоренности в письменной форме, гарантируя определенность (заранее) облагаемым субъектам. Ответственность голландской администрации является ценным качеством и сильным мотиватором наряду с благоприятными механизмами НДС при импорте, поскольку предприятия выбирают Голландию как европейский шлюз.

Вы заинтересованы? Наша компания имеет сеть, местные компетенции и опыт, чтобы помочь вам в эффективном структурировании ваших операций по импорту / экспорту, как в Голландии, так и за рубежом. Мы здесь, чтобы рассмотреть ваши потребности и встретиться с ними. Если вы хотите получить больше информации о возможностях, пожалуйста, не стесняйтесь связаться с нами.

В Голландии есть хорошо развитая нормативная база для частных предприятий, партнерств и корпораций. Основными элементами структуры являются: четкие правила финансовой отчетности, аудит и публикация аудитов.

Из-за ясности и относительной простоты правил корпорация может иметь стабильную базу операций, где они могут планировать на долгосрочную перспективу. В этой статье мы изложим краткое изложение требований к бухгалтерскому учету, аудиту и публикации в Нидерландах. Если вы хотите получить более подробную информацию, свяжитесь с нами.

Обязательная подготовка финансовой отчетности

Практически все зарегистрированные в Голландии юридические лица обязаны представлять финансовую отчетность. Требование является уставным и часто включается в Устав компании (AoA).

Иностранные компании обязаны представлять свои ежегодные счета в своих странах и предоставлять копию в голландскую коммерческую палату. Филиалы являются исключением из этого правила, поскольку они не обязаны составлять отдельные финансовые отчеты.

Важность финансовых отчетов для голландских предприятий

Финансовая отчетность является основой корпоративного управления и, как таковая, является важным элементом правовой системы в Голландии.

Их основная цель - доложить акционерам. Как только акционеры принимают заявления, они выписывают совет директоров для его выполнения. Их не менее важная вторичная цель - защитить кредиторов. Практически все юридические лица обязаны регистрироваться в торговом реестре Коммерческой палаты и ежегодно публиковать конкретные финансовые данные. Реестр является общедоступным и представляет собой важный источник информации в отношении национального рынка.

Финансовая отчетность также связана с налогообложением. Несмотря на то, что в налоговом законодательстве предусмотрены независимые правила определения налоговой базы, первым шагом процесса является рассмотрение заявлений.

Содержание финансовой отчетности в Нидерландах

Как минимум, отчеты содержат отчет о прибылях и убытках, баланс и примечания к счетам.

Принятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) в Голландии

Регулируются голландские правила учета. Принципы бухгалтерского учета в основном основаны на европейских директивах.

GAAP применяется к частным и государственным компаниям с ограниченной ответственностью и к другим юридическим лицам, например, к некоторым формам партнерства. Компании, зарегистрированные на фондовом рынке, страховые компании и финансовые учреждения, подчиняются специальным правилам.

Голландские принципы бухгалтерского учета отличаются от международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), но они постоянно гармонизируются. С 2005 все компании, перечисленные в Европейском союзе, обязаны следовать МСФО. Это правило распространяется также на голландские страховые компании и финансовые учреждения. Вопрос о том, могут ли частные компании с ограниченной ответственностью (BV), незарегистрированные публичные компании с ограниченной ответственностью (NV) и другие местные хозяйствующие субъекты следить за МСФО, все еще обсуждается.

Голландские принципы бухгалтерского учета

В соответствии с принципами бухгалтерского учета вся финансовая информация должна быть понятной, надежной, релевантной и сопоставимой. Все финансовые отчеты должны реалистично отражать позицию компании в соответствии с принципами.

Отчет о прибылях и убытках, баланс и примечания должны правдиво и надежно отражать собственный капитал акционеров на дату составления баланса, годовую прибыль и, если это возможно, ликвидность и платежеспособность компании.

Компании, участвующие в международных группах, могут выбрать подготовку своих заявлений в соответствии со стандартами бухгалтерского учета, принятыми в другом члене ЕС, если ссылка на эти стандарты включена в прилагаемые примечания.

Принципы бухгалтерского учета должны быть представлены в заявлении. После реализации эти принципы могут быть изменены только в том случае, если это изменение оправдано. Причина изменения должна быть объяснена в соответствующих примечаниях вместе со своими последствиями в отношении финансового положения компании. В законодательстве Нидерландов изложены конкретные требования к раскрытию и оценке, которые должны соблюдаться.

Официальной валютой отчетности является евро, но в зависимости от конкретной деятельности компании или ее групповой структуры отчет может включать другую валюту.

Требования консолидации, аудита и публикации в Голландии

Требования консолидации, аудита и публикации зависят от размера компании: больших, средних, малых или микро. Размер определяется с использованием следующих критериев:

• Количество сотрудников
• стоимости актива на балансе и
• чистый оборот.

В следующей таблице приведены параметры, используемые для классификации. Следует также включить стоимость активов, персонал и чистый оборот групп компаний и дочерних компаний, имеющих право на консолидацию. Компании, имеющие квалификацию для большой или средней категории, должны встречаться как минимум 2 из критериев 3 в течение двух лет подряд.

Критерий	Большой	Medium	Мелкие	Micro
Оборот	> 20 млн евро	6 - 20 M Евро	350 K - 6 M Евро	<350 тыс. Евро
Активы	> 40 млн евро	12 - 40 M Евро	700 K - 12 M Евро	<700 тыс. Евро
Сотрудники	> 250	50 - 250	10 – 50	<10

Голландские требования к консолидации

В принципе, корпорации должны включать данные своих дочерних компаний и компаний в своей группе в свою финансовую отчетность для представления консолидированного отчета.

Согласно закону в Голландии дочерние компании - это юридические лица, в которых компании могут косвенно или прямо осуществлять> 50 процентов прав голоса на собрании акционеров или уполномочены увольнять или назначать> 50 процентов надзорных и управляющих директоров. Партнерства, в которых компании являются полноправными партнерами, также подпадают под определение дочерней компании. Компании группы - это юридические лица или товарищества в структуре групп компаний. Решающим фактором консолидации является контроль (управленческий) над дочерними предприятиями, независимо от доли принадлежащих им акций.

Финансовая информация дочерних или групповых компаний не должна представляться в финансовой отчетности (консолидированной), если:

1. Это незначительно по сравнению со всей группой:

• для получения финансовых данных дочерней компании / группы требуется слишком много времени или ресурсов;
• компания удерживается с намерением передать другому владельцу.

2. Консолидация может быть исключена, если компания или дочерняя компания группы:

• соответствует критериям для малого бизнеса с законодательной точки зрения (эти критерии представлены в пункте условий публикации);
• не указана на фондовом рынке.

3. Консолидация также может быть исключена при следующих обстоятельствах:

• компания не была проинформирована в письменной форме о любых возражениях относительно отсутствия консолидации в течение шести месяцев после окончания финансового года минимум 10 процентов участников или держателей ≥ 10 процентов от выпущенного капитала;
• финансовые данные, ожидающие консолидации, уже были представлены в отчетах материнской корпорации;
• консолидированные отчеты и годовой отчет соответствуют требованиям 7^th Директива ЕС;
• консолидированные отчеты, годовой отчет и отчет о ревизии, если они еще не переведены на голландский, были переведены на немецкий или английский или французский языки или подготовлены на нем, и все документы находятся на одном и том же языке;
• в течение шести месяцев с даты составления балансов или в течение 1 месяца разрешенной отложенной публикации документы или их переводы, упомянутые выше, были представлены в офисе торгового регистра, где зарегистрирована компания, или, в качестве альтернативы, уведомление было сделано со ссылкой на Торговый реестр, где эти документы доступны.

Требования к аудиту в Голландии

Закон Голландии требует, чтобы крупные и средние компании проводили ежегодные отчеты, проверенные квалифицированными, зарегистрированными и независимыми местными аудиторами. Аудиторы назначаются акционерами, членами общего собрания или, альтернативно, управляющим или наблюдательным советом. В принципе, аудиторские отчеты должны включать пункты, разъясняющие:

• заявления дают информацию в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета в Голландии и точно отражают годовой результат и финансовое положение компании. Можно оценить ликвидность и платежеспособность компании;
• отчет Правления отвечает установленным требованиям; а также
• предоставляется дополнительная информация.

Назначенный аудитор отчитывается перед контролирующими и управляющими советами. Компетентное учреждение должно сначала рассмотреть отчет о ревизии, а затем утвердить или определить финансовые отчеты.

Если нет необходимости проводить аудит, стороны могут сделать это добровольно.

Голландские требования к публикации

Все финансовые отчеты должны быть окончательно согласованы и приняты членами правления в течение 5 месяцев после окончания финансового года. После этого у акционеров есть два месяца на утверждение отчетности после ее утверждения руководителями. Кроме того, компания должна публиковать свой годовой отчет в течение 8 дней после утверждения или определения отчетности акционерами. Публикация означает подачу копии в Торговый реестр, Торговую палату.

Срок подготовки заявлений может быть продлен акционерами до пяти месяцев. Поэтому крайний срок публикации - 12 месяц после окончания финансового года.

Если акционеры предприятия также действуют в качестве управляющих директоров, то датой утверждения Правлением Правления также является дата принятия собранием акционеров. В таких обстоятельствах крайний срок публикации составляет пять месяцев (или десять месяцев, если было предоставлено продление на пять месяцев) по окончании финансового года.

Требования к публикации зависят от размера компании. Они приведены в таблице ниже.

Документ	Большой	Medium	Мелкие	Micro
Баланс, примечания	Полностью раскрывается	сгущенный	сгущенный	Ограниченный
Счета прибылей и убытков, примечания	Полностью раскрывается	сгущенный	Не обязательно	Не обязательно
Принципы оценки, примечания	Полностью раскрывается	Полностью раскрывается	Полностью раскрывается	Не обязательно
Отчет руководства	Полностью раскрывается	Полностью раскрывается	Не обязательно	Не обязательно
Заявления о движении денежных средств	Полностью раскрывается	Полностью раскрывается	Не обязательно	Не обязательно

Можем ли мы вам помочь?

Мы можем предложить вам полный перечень услуг по бухгалтерскому учету, включая подготовку финансовых отчетов / годовых отчетов, администрирование, соблюдение налоговых требований и услуги по расчету заработной платы.

Пожалуйста, свяжитесь с нами по любым вопросам, связанным с этой статьей, или в случае, если вы хотите, чтобы мы отправили вам конкретное предложение для участия.