Есть вопрос? Вызов эксперта
ЗАПРОСИТЕ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ

1 января 2019 года вступил в силу новый налоговый пакет, в том числе закон о снятии дивидендов в Нидерландах. Последнее является частью Директивы ЕС по предотвращению налогообложения (ATAD 1) и, следовательно, применяется ко всем нынешним государствам-членам ЕС.

Чуть более года назад Сенат Нидерландов принял налоговый пакет 2019 года, который первоначально был опубликован Министерством финансов с поправками 15 октября 2018 года. Налоговый пакет вступил в силу 1 января 2019 года и включает в себя несколько изменений в действующем законодательстве, касающемся голландского языка. налог с доходов корпораций:

Внедрение Директивы ЕС по предотвращению налогообложения (ATAD 1), особенно в Нидерландах по правилу снятия дивидендов и законам о контролируемых иностранных компаниях (CFC);
Коническое снижение ставки корпоративного подоходного налога;
Сокращение потерь переносит временные рамки и поправки в законы, касающиеся амортизации зданий.

Первоначальные предложения положить конец существующему налогу на дивиденды и ввести налог на доходы при распределении дивидендов между компаниями в юрисдикциях с низкими налогами и некоторых других обстоятельствах, таких как оскорбительные ситуации, были сняты.

Правила ограничения процентного вычета
Ограничения в отношении правил вычета процентов, как того требует ATAD 1, были введены в соответствии с предложением в первоначальном предложении. Директива требует от государств-членов ЕС ввести правило разграничения доходов, в соответствии с которым избыточные (чистые) затраты по займам, такие как результаты обмена валют и процентные расходы, будут облагаться налогом только до 30 процентов от налогооблагаемой прибыли налогоплательщика до налогообложения. Амортизация, проценты, налоги и амортизация (EBITDA). Любая сумма, превышающая эту сумму, будет классифицироваться как не подлежащая вычету, но может быть перенесена на следующий финансовый год, несмотря на то, что все проценты подлежат вычету до порога в 1 миллион евро (нетто). Ранее Нидерланды решили применять порог в 1 миллион евро, чтобы процентные расходы в 1 миллион евро всегда вычитались, даже если сумма превышает 30-процентный порог.

Правило EBITDA 30 процентов вступает в силу на основе фискального единства, и никакие исключения не применяются к группам. В 2020 году будет введено специальное правило минимального капитала для финансовых учреждений, таких как страховые компании и банки.

В связи с введением правила разграничения доходов с 1 января 2019 года были одновременно отменены другие правила, в частности правило финансирования приобретения и правило финансирования чрезмерного участия.

Тематическое исследование: ограничения на вычет процентов

Мой инвестор в США одалживает мне 100.000 XNUMX долларов США для ведения бизнеса в Европе? Могу ли я оплатить проценты до уплаты налогов? На что обращать внимание? Какие-то особые соображения по процентной ставке?

Что касается ограничений по вычету процентов, то с 1 января 2019 года было введено новое правило - правило EBITDA. Правило EBITDA - это так называемый общий предел вычета процентов. Это означает, что в правиле EBITDA не проводится различие между деньгами, заимствованными у третьей стороны (банка), и деньгами, заимствованными у компании группы (как в случае с другим существующим ограничением на вычет процентов, применяется правило дренажа прибыли). Правило EBITDA ограничивает вычет чистого процента в финансовом году самым высоким из:

1) 30% дохода до вычета процентов, налогов, амортизации активов и амортизации кредитов / гудвилла (налог на EBITDA); и

2) 1,000,000 XNUMX XNUMX евро.

 Чистый процент - это процентные расходы и эквивалентные расходы налогоплательщика за вычетом процентного дохода и эквивалентного дохода. Сумма, не подлежащая вычету за год, может быть использована в последующие годы, если в этом году есть место для этого. Нет никаких временных ограничений для использования этих потерь.

 Так что если у вас есть кредит в евро. 100.000, - проценты никогда не будут выше 1.000.000 евро, поэтому проценты обычно вычитаются.

Могут быть и другие ограничения для процентных вычетов, но для этого важно знать, есть ли у вашего инвестора доли в de Dutch BV (и если да, то какой процентный процент). Также может быть важно, что вы будете делать с кредитом.

Нидерланды предлагают разные тип фундамента, фонд ANBI - это фонд (голландский: Stichting), который чаще всего используется для некоммерческих организаций. ANBI расшифровывается как «Algemeen Nut beogende instelling», сущность, служащая общей цели. Некоммерческие организации также называют «НПО» или неправительственной организацией.

Что такое АНБИ?

ANBI расшифровывается как algemeen nut beogende instelling, что в переводе с английского означает благотворительное учреждение. Но в Нидерландах не каждое благотворительное учреждение может называть себя ANBI. Учреждение может быть ANBI только в том случае, если оно почти полностью посвящено общественной пользе (algemeen nut). Ассоциации (такие как спортивные, кадровые, певческие, гармонические или драматические ассоциации) и клубы по интересам обычно не являются ANBI.

Налоговый инспектор присваивает благотворительной организации статус ANBI, если она подает заявку на этот статус и благотворительная организация соответствует этим требованиям.

 Почему АНБИ?

Фискальные преимущества АНБИ по сравнению с благотворительной организацией, не имеющей такого статуса. ANBI имеет налоговые льготы, такие как:

Короче говоря, ANBI освобождается от налогов на наследство и дарение. Жертвователи могут вычесть свои пожертвования в ANBI из подоходного или корпоративного налога. Чтобы учреждение получило статус ANBI, оно должно соответствовать ряду условий.

Каким условиям должен соответствовать ANBI в целом?

Чтобы получить статус ANBI, учреждение должно соответствовать всем следующим условиям:

Каким условиям должен соответствовать ANBI? в деталях

Лицо, определяющее лицо, — это лицо, которое рассматривается как представитель ANBI. Ему или ей не обязательно иметь юридические связи с учреждением, например, трудоустройство. Подумайте, например, о представителе учреждения.

Условием является то, что умерший или даритель определил, что пожертвованный или завещанный капитал должен быть сохранен, или что было определено, что только доход от этого капитала используется для достижения цели ANBI. Это также называют «силой ствола». Часто даритель или умерший оговаривает в завещании, что имущество должно сохранять свою стоимость из-за инфляции посредством ежегодной корректировки. ANBI должен учитывать это при расходовании доступных доходов.

Например, служебные помещения или складское помещение для предметов первой необходимости.

В основном рекомендуется опубликовать план политики на веб-сайте ANBI. Таким образом, вы информируете сочувствующих и доноров и сразу же выполняете обязательство публикации, которое применяется к ANBI. Публикация плана политики не является обязательной. Нужно выделить ряд информации из плана политики на веб-сайте.

 Прозрачность ANBI через интернет

ANBI обязан публиковать данные на своем собственном веб-сайте или на совместном веб-сайте. С 1 января 2021 года крупные АНБИ обязаны использовать стандартные формы для публикации данных. Крупные ANBI:

Если учреждение не крупный АНБИ, то можно использовать стандартную форму, но это не обязательно. Использование стандартной формы может быть простым выходом.

Если кто-то предпочитает не использовать форму, необходимо опубликовать следующую информацию:

Содержание плана политики вашего ANBI?

Основой вашего ANBI является его политический план. ANBI обязан иметь план политики. В политический план также необходимо включить и пояснить следующую информацию:

Цель учреждения и работа, которую необходимо выполнить:

Опишите в политическом плане как можно конкретнее, чего учреждение хочет достичь, в виде четкой цели.

Кроме того, укажите, как вы будете реализовывать цель, например, какие действия учреждение осуществляет и будет выполнять для достижения поставленной цели. Примером может служить оказание экстренной помощи во время стихийных бедствий или создание школ в развивающихся странах.

Привержено ли ваше учреждение интересам конкретной целевой группы? Опишите эту целевую группу как можно четче.

Способ получения дохода
Опишите в плане полиса, как ваш ANBI повысит доход.

Управление и использование активов учреждения
Наконец, опишите в плане политики, как осуществляется управление активами. Это отличается в зависимости от учреждения. Объяснить не только управление активами, но и использование собранных средств и товаров. Если деньги зарезервированы для расходов на будущие годы, это должно быть объяснено в политическом плане.

Необязательные данные

В дополнение к обработке вышеупомянутых данных план политики свободен от формы. Вы можете включить в план политики дополнительную информацию, которая повысит вашу прозрачность по отношению к сочувствующим и донорам, например:

(FAQ) АНБИ Штихтинг

Предназначен для поддержки предпринимателей в открытии и развитии бизнеса в Нидерландах.

Контакты

+31 10 3070 665info@intercompanysolutions.com
Beursplein 37,
3011AA Роттердам,
Нидерланды
Рег. Н.Р.. 71469710НДС № 858727754

Член

МЕНЮшеврон внизпоперечный круг