Совместное соблюдение и постановления в Голландии
Обновлено 19 февраля 2024 г.
Характерной чертой налоговой системы в Нидерландах является возможность заранее рассмотреть режим отдельных операций или операций с налоговыми органами. Налоговая администрация может дать вам предварительное разрешение. Национальные налоговые органы могут заключать соглашения с налогоплательщиками двух типов: Соглашение о предварительном ценообразовании (APA) или Предварительное налоговое постановление (ATR).
APA - это соглашения, в которых налоговые органы определяют метод ценообразования, который будет применяться налогоплательщиком к операциям, связанным с компанией. Эта программа дает налогоплательщикам возможность разрешать или избегать потенциальных или фактических споров о трансфертном ценообразовании на основе сотрудничества, упреждающего действия.
ATR - это соглашения с налоговыми органами, которые определяют юридические обязательства и права налогоплательщиков в их конкретных ситуациях.
APA и ATR являются обязательными как для налоговых органов, так и для налогоплательщиков. Их заключение зависит от конкретных требований к веществу. Обычно налоговая администрация может обрабатывать запросы на ATR, APA и другие запросы (например, для регистрации НДС, налогового единства или упрощенного слияния) без существенных задержек.
Закон ЕС требует Налоговые органы в Голландии автоматически обмениваться данными по APA и ATR с национальными налоговыми органами в других государствах-членах. Налоговая администрация подготовила стандартные документы, которые налогоплательщики заполняют для заключения международных постановлений или договоренностей в отношении трансфертного ценообразования. Все национальные налоговые органы в ЕС обязаны обмениваться такой информацией. Это повышает прозрачность в отношении корпоративного налогообложения в Сообществе. В конце концов, ЕС может также начать обмениваться подобной информацией с национальными налоговыми органами в нечленах.
Совместное соблюдение
В случае выполнения определенных условий голландские предприятия могут подать заявку на так называемый горизонтальный мониторинг (улучшение отношений с национальными налоговыми органами). Горизонтальный мониторинг - это тип добровольного совместного соблюдения, когда организация заключает конкретное соглашение с налоговой администрацией. Это обеспечивает дополнительную уверенность и безопасность и предотвращает налоговых сюрпризов от налогоплательщиков. Тем не менее сфера горизонтального мониторинга включает в себя нечто большее, чем соблюдение законодательства: бизнес должен продемонстрировать, что он контролирует свои налоговые риски и процессы с помощью Системы налогового контроля.
Национальные налоговые органы корректируют интенсивность и методы мониторинга с учетом уровня налогового контроля налогоплательщика. Следовательно, их аудиторские проверки будут переключаться с реактивных (выполняемых в прошлые периоды) на проактивные (для обеспечения безопасности заранее). Отношения между бизнесом и налоговыми органами в горизонтальном мониторинге основаны на прозрачности, взаимопонимании и доверии.
Основным преимуществом этого соглашения является возможность иметь дело с соответствующими налоговыми позициями и рисками в момент их возникновения в течение приемлемых коммерческих сроков. Ожидается, что компании будут вести себя прозрачно во взаимодействии с налоговыми органами, и, в свою очередь, администрация быстро реагирует на проблемы, на которые эти предприятия обращают внимание. Кроме того, программа горизонтального мониторинга помогает точно определить налогооблагаемые денежные потоки, текущие и отложенные налоги, а также гарантирует, что компании имеют мало, если таковые имеются, неуверенные налоговые позиции. Это экономит бизнесу и затраты, и время. Однако стоит отметить, что налоговая администрация Нидерландов еще не сформулировала объективные принципы, касающиеся требований к структуре налогового контроля.
