Как развитые страны собирают налоги на биткойн

Обновлено 19 февраля 2024 г.

За последнее десятилетие виртуальные валюты, такие как биткойн, Qtum, Litecoin и Ethereum, стали все более популярными. В настоящее время они используются как оба метода для платежных и инвестиционных инструментов. Появление криптотермоусловий привело к законодательному вакууму, который должен был быть заменен адекватными нормами.

В настоящей публикации основное внимание уделяется налогообложению Bitcoin (безусловно, самой популярной виртуальной валютой). Биткойны заменяют реальные валюты и имеют реальную денежную стоимость. Это означает, что они могут быть конвертированы в доллары США и Австралии, евро или любую другую виртуальную валюту. Большинство транзакций биткойнов являются анонимными и имеют место в Интернете. Биткойны не регулируются и не зависят от поддержки центральных банков и правительств.

Несмотря на то, что в большинстве стран валюта Биткойн не считается законным платежным средством, некоторые системы налогообложения признают его значение и соответствующие власти предложили конкретный финансовый режим. Ниже приведен краткий обзор методов налогообложения биткойнов в США, ЕС, Великобритании, Германии, Австралии и Японии.

Налогообложение в биткойне в США

При сборе федерального налога Служба доходов Соединенных Штатов рассматривает Биткойн как собственность, а не как валюту. Все транзакции с Биткойн облагаются налогом в соответствии с принципами, действующими для налогообложения имущества. Поэтому данные о транзакциях Bitcoin должны быть представлены в Службу доходов для целей налогообложения.

Налогоплательщики, предлагающие услуги или товары, оплаченные в Биткойне, обязаны сообщать сумму полученных биткойнов в свои ежегодные налоговые декларации. Значение биткойнов рассчитывается с учетом справедливой стоимости на рынке в долларах США (обменный курс) на момент получения платежа.

Если налогоплательщик использует криптовалюту в качестве основного актива (в качестве инвестиционной собственности, такой как облигации, акции и т. Д.), Он должен учитывать любые налогооблагаемые убытки или прибыли. Налогооблагаемая прибыль возникает в результате операций, в которых полученная стоимость в долларах выше, чем скорректированная база виртуальной валюты. В качестве альтернативы, убыток возникает в результате транзакций, в которых полученная стоимость в долларах США ниже по сравнению с скорректированной базой виртуальной валюты.

В Соединенных Штатах люди, участвующие в добыче биткойнов (проверка транзакций и ведение бухгалтерского учета), также обязаны платить налоги. В случае успешной добычи полезных ископаемых они должны добавить ценность добытых биткойнов к их годовому доходу.

Невыполнение налоговых требований для виртуальных валют может привести к штрафам. Соблюдение налогового законодательства США и точная оценка налогов, связанных с транзакциями Биткойна, могут быть достигнуты путем ведения подробных отчетов.

Налогообложение биткойнов в ЕС

В 2015 высший суд Европейского Союза (ECJ) определил, что операции в Биткойне не взимаются с НДС в связи с законодательными положениями о транзакциях в банкнотах, монетах и ​​валютах в качестве средств для оплаты. Поэтому Европейский суд рассматривает Биткойн как валюту, а не собственность.

Несмотря на то, что транзакции Биткойна не облагаются НДС, они могут нести другие налоги, например, доходы или прирост капитала. Биткойн рассматривается по-разному для целей налогообложения в зависимости от государства-члена ЕС.

Великобритания

Соединенное Королевство рассматривает биткойн так же, как и иностранную валюту. Биткойнские операции подчиняются правилам налогообложения, применимым к валютным потерям и прибыли. С другой стороны, транзакции с биткойнами, которые считаются «спекулятивными», могут быть освобождены от налогов. Информация о мерах налогового принуждения, связанных с операциями в Биткойне, предоставляемыми местным налоговым органом (HMRC), довольно расплывчата. Это означает, что такие обмены следует рассматривать в каждом конкретном случае в зависимости от конкретных обстоятельств и установленных фактов.

Germany

С 2013 страна рассматривала Биткойн как частные деньги. Несмотря на то, что виртуальная валюта облагается налогом по ставке 25 процентов для прироста капитала, налог облагается налогом только в том случае, если прибыль Bitcoin накапливается в течение 1 года после получения виртуальной валюты. Поэтому налогоплательщики, держащие Биткойн более года, не несут ответственности за налог на прирост капитала. В этом случае любые транзакции в виртуальной валюте будут рассматриваться как частные продажи, которые не облагаются налогом. В Германии Биткойн обрабатывается таким же образом, как акции, акции и другие инвестиции.

Налоги на биткойн в Японии

Страна официально признает Биткойн как способ оплаты. С июля 01, 2017, валюта не облагается налогом на потребление. Япония рассматривает виртуальные валюты как ценности, подобные активам. Таким образом, они могут передаваться цифровым способом или использоваться для оплаты. Поэтому прибыль от торговли в Биткойне рассматривается как доход от бизнеса и генерирует налоговые обязательства для прироста капитала и дохода.

Биткойн налоги в Австралии

Страна рассматривает все транзакции в Биткойне или любую другую виртуальную валюту в качестве бартерных соглашений. Национальная система налогообложения признает Биткойн как актив, генерирующий прирост капитала, а не как иностранную валюту или деньги. Все транзакции в биткойне должны быть надлежащим образом задокументированы, зарегистрированы и устарели. Полученные платежи должны быть объявлены в австралийских долларах таким же образом, как и обычный доход.

Личные транзакции с Bitcoin освобождаются от налогов, если они отвечают следующим условиям:

1.) Виртуальная валюта используется для покупки услуг или товаров, предназначенных для личных целей

2.) Сумма сделки ниже 10 000 AUD.

Обмен биткойнами и добыча полезных ископаемых с целью ведения бизнеса облагаются налогом как торговля акциями.

Заключение

Правовая основа, определяющая налогообложение биткойнов, зависит от юрисдикции. Некоторые страны (государства-члены ЕС) воспринимают Биткойн как валюту, в то время как другие (Австралия, США) признают это как актив или собственность. Тогда есть юрисдикции, такие как Япония, которые приняли промежуточный подход и определяют биткойн как ценность, аналогичную активу.

Если вы хотите получить дополнительную информацию о налогообложении биткойнов в разных государствах-членах ЕС или о том, как начать Европейский криптовалютный бизнес обратитесь к нашим юрисконсультам. Вы также можете читать в правилах шифрования в Нидерландах.