В сентябре 19, 2017 (День бюджета в Нидерландах) было опубликовано официальное законодательное предложение об изменении голландского налога на дивиденды в связи с Налоговым планом для 2018. Таким образом, в предложении говорится о расширенном освобождении от удержания налога на дивиденды, применяемого в одностороннем порядке с целью сохранения благоприятного финансового климата в Голландии.

В тот же день Сенат одобрил все предложения, включенные в Налоговый план для 2018. Поэтому расширенное освобождение от удержания налог на дивиденды вступает в силу с января 1, 2018.

Голландское освобождение от удержания налога на дивиденды до января 1, 2018

В течение ряда лет Голландия освобождала дивиденды от материальных компаний ЕС или ЕАОС (Европейской экономической зоны) от удержания налога на основании Директивы Совета 2011 / 96 / EU об общей системе налогообложения, применимой в случае материнских компаний и дочерних компаний различных государств-членов. Согласно этому документу любой доход, распределяемый дочерними компаниями материнским компаниям в разных государствах-членах, не облагается налогом на дивиденды в случае выполнения следующих коллективных требований:

  • Юридическая форма материнской компании должна быть указана в Приложении I Директивы 2011 / 96 / EU;
  • Материнская компания должна проживать в государстве-члене ЕС в соответствии с национальным законодательством и платить корпоративный налог за свой доход без возможности освобождения;
  • Компания должна удерживать минимум 10 процентов от прав голоса (или капитала) дочерней компании. В Директиву были внесены поправки, направленные на сокращение этого требования. Он уменьшился с 25 процентов для 2005 до 20 процентов для 2006; в течение следующих двух лет это был 15 процентов, а в 2009 он стал 10 процентом.
  • Требование минимального периода проведения (если таковое имеется) должно быть выполнено.

Расширенное освобождение от голландского налога на дивиденды с дивидендов с января 1, 2018

С начала 2018 голландское освобождение от удержания налогов, связанных с дивидендами, имеет более широкий охват. Он применяется к распределению дивидендов в следующих случаях:

  • Материнская корпорация была бы квалифицирована для освобождения от участия в Нидерландах, то есть ее доля в распределяемой организации / дочерней компании составляет 5 процентов или более;
  • Материнская корпорация находится в ЕАОС, ЕС или стране, подписавшей с Нидерландами договор о налогах, включая положения о выплате дивидендов.
  • Корпорации не было отказано в снижении налога на доходы в отношении дивидендов по договору между Голландией и страной, в которой она проживает в силу положения о борьбе с злоупотреблениями.
  • Материнская корпорация не принадлежит к капиталу / дочернему предприятию дистрибьюторской компании с главной целью избежать удержания голландского налога на дивиденды. Это условие проверяется посредством «субъективного теста». Проводится оценка того, владеет ли компания частью капитала распределяющего субъекта / дочерней компании с целью обхода голландского налога на дивиденды и если компания была поставлена ​​на достижение лучшей позиции в отношении голландского налога на дивиденды , Если оценка дает положительный результат, за ней следует «объективный тест». Его цель - выяснить, является ли организация искусственной, т. Е. Она не была установлена ​​по законным причинам бизнеса, отражающим экономическую реальность. В целом, объекты не считаются искусственными в случае:
  • материнская корпорация имеет действующий бизнес; или
  • корпорация является холдингом, который приобрел более выгодную позицию в отношении голландского налога на дивиденды по сравнению с косвенными акционерами (дедушкой и бабушкой), имеющими действующий бизнес, но его соответствующего вещества достаточно. Это означает, что материнская корпорация (промежуточный холдинг) удовлетворяет двум дополнительным требованиям к веществу, помимо существующих, предусмотренных в голландском законодательстве: 1). Материнская корпорация имеет расходы для сотрудников, составляющие не менее 100 000 Euro; 2) Материнская корпорация имеет офисные помещения, где она осуществляет свою деятельность.

Холдинговая структура Нидерландов Б.В.

Дополнительные требования к веществу действуют с апреля 1, 2018.

Кто получает преимущество?

Освобождение от голландского налога на дивиденды выгодно выплачивается родительским корпорациям, находящимся за пределами ЕС, которые действуют активными предприятиями и проживают в юрисдикциях, с которыми Голландия подписала налоговые соглашения. Договоры должны включать положения, касающиеся дивидендов, которые предусматривают частичное снижение налога на удержание.

Интерактивные решения BV

Развиваете ли вы бизнес за пределами ЕС и рассматриваете расширение на новые рынки за пределами вашей страны? Более широкий объем освобождения от удержания налога на дивиденды делает Голландию удобной юрисдикцией для предприятий вне ЕС, ища варианты для расширить свою деятельность в Нидерландах и Европа.

Наша команда в Intercompany Solutions обладает навыками и знаниями для поддержки вас на каждом этапе процесса расширения. Будет ли полезно работать с компетентным партнером, чтобы помочь вам в ваших планах по расширению? Свяжитесь с нашими специалистами, обсудите свои идеи и посмотрите, что мы можем сделать для вас.

связаться с кнопкой эксперта