Налог на доход, полученный в результате существенного владения акциями (поле «Подоходный налог» 2)

Если резидент Нидерландов имеет «существенный пакет акций» («aanmerkelijk belang») в отношении правомочной иностранной или голландской корпорации, то доход, полученный от этого пакета акций, должен быть объявлен в Ящик № 2 формы налоговой декларации для личного дохода.

Если налогоплательщик прямо или косвенно владеет значительной долей корпорации, то любой доход, полученный корпорацией от займов или активов, подлежит налогообложению и должен быть отражен как полученный от других видов работ в графе № 1 формы налоговой декларации для личный доход.

Узнайте больше о Box 2 для иностранных акционеров.

определение акционеров

Что такое существенный пакет акций?

Налогоплательщики считаются существенными акционерами, если они владеют, косвенно или напрямую, самостоятельно или со своими финансовыми партнерами:

  1. минимум 5 процентов от общего акционерного капитала компании (за исключением выкупленных акций, которые будут аннулированы);
  2. иметь права на приобретение ≥ 5 процентов акций, упомянутых выше;
  3. доли прибыли (или «winstbewijzen» на голландском языке), дающие право на ≥ 5 процентов от годовой прибыли или ≥ 5 процентов от любых поступлений от ликвидации;
  4. минимум 5 процентов прав на голосование в кооперативе (или «кооператив» на голландском языке) или в ассоциации на кооперативной основе («кооперативный контроль»).

Перечисленные выше критерии действительны как для законной, так и для экономической собственности в различных формах

Правила для существенных пакетов акций применяются к опционам на получение прибыли / акций таким же образом, как и к базовым акциям / акциям.

Принципы налогообложения существенных пакетов акций в основном одинаковы для взаимных фондов (FGR), коопераций и ассоциаций на основе сотрудничества: все эти компании рассматриваются как корпорации.

В случае, если одна корпорация владеет акциями разных классов, пятипроцентный критерий действителен для каждого класса в отдельности. Классы акций определяются по специальным правилам.

В случае, если налогоплательщик классифицирован как косвенный или прямой существенный акционер, другие принадлежащие ему акции / доли прибыли, выпущенные дочерней компанией, также принадлежат существенному пакету акций и, следовательно, подчиняются тем же правилам.

Акционер-компания

Налогооблагаемая прибыль существенных акционеров

Существенный налогооблагаемый доход акционеров формируется за счет регулярной прибыли, получаемой за счет владения акциями (например, дивидендов), за вычетом ассигнованных расходов, а также за счет прироста капитала, полученного в результате передачи акций, включенных в пакет акций. Личные пособия могут быть вычтены из этого дохода.

Если определенные условия выполнены, доход, полученный от унаследованных существенных пакетов акций, может быть вычтен из цены приобретения пакета акций в течение двухлетнего периода.

Можем ли мы вам помочь?

Наши квалифицированные налоговые консультанты могут предоставить консультации по вашей налоговой позиции. Они также могут подготовить и подать ваш годовой отчет о подоходном налоге и решить другие вопросы, связанные с соблюдением налогового законодательства на ваше имя. Если вам нужна дополнительная информация или помощь, пожалуйста, свяжитесь с нами.