За последние несколько лет правительство Нидерландов стремилось принять решительные меры против уклонения от уплаты налогов. Например, 1 июля 2019 года правительство объявило о своем плане закрыть лазейки, в которых компании избегают налогообложения, воспользовавшись различиями в налоговых системах стран, так называемыми гибридными несоответствиями. Госсекретарь Менно Снел направил соответствующий законопроект в Палату представителей. Этот законопроект был одной из мер, принятых этим кабинетом для борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Законопроект ATAD2 (Директива об избежании налогообложения) разработан, чтобы помешать международным компаниям воспользоваться преимуществами различий между корпоративными налоговыми системами стран. Эти так называемые гибридные несоответствия обеспечивают, например, то, что платеж вычитается, но нигде не облагается налогом или что один платеж вычитается несколько раз.

Самый известный пример гибридного несоответствия — структура CV/BV, также известная как «морская копилка». Компании из Соединенных Штатов, как известно, могут откладывать налогообложение своей глобальной прибыли в течение длительного времени с помощью этой структуры. Но благодаря мерам от ATAD2 Кабмин сводит на нет фискальную привлекательность этой структуры.

Продолжение предыдущих мероприятий

ATAD2 является логическим продолжением ATAD1. ATAD1 вступил в силу 1 января 2019 года и рассматривал другие формы уклонения от уплаты налогов. Это привело, среди прочего, к введению так называемой меры по сбору прибыли, общему ограничению вычета процентов в корпоративном налоге. Законопроект был представлен в палату представителей в июле 2019 года и содержал дополнительные меры против гибридных несоответствий.

Большинство мер в законопроекте по внедрению ATAD2 вступило в силу 1 января 2020 года. Другие европейские страны также представили ATAD2, что было одобрено правительством. Гибридные несоответствия наиболее эффективны, когда они осуществляются на международной основе.

Предыстория ATAD2

Введение ATAD2 было одной из мер, принятых этим правительством для борьбы с уклонением от уплаты налогов. Кроме того, с 1 июля был ужесточен метод выдачи постановлений международного характера. Кабинет министров также готовит закон о взимании подоходного налога с процентов и роялти к 2021 году с очень целенаправленным подходом к потоку денежных средств в размере 22 миллиардов евро в страны с низкими налогами.

И больше мер по уклонению от налогов планируется. Например, в 2024 году правительство Нидерландов планирует ввести новый подоходный налог с потоков дивидендов, который будет применяться в юрисдикциях с низкими налогами. Это ознаменует еще один важный этап в борьбе за уклонение от уплаты налогов. Новый налог планируется в дополнение к подоходному налогу, который будет взиматься с процентов и роялти с 2021 года.

Новый налог позволит Нидерландам облагать налогом выплаты дивидендов странам, которые практически не взимают налоги, а также поможет сократить использование Нидерландов в качестве страны-проводника. Налог будет взиматься со стран с корпоративной налоговой ставкой менее 9%, а также будет применяться к странам, которые в настоящее время занесены в черный список ЕС. Это не безрассудные меры в любом случае.

Любые вопросы? Свяжитесь с нашими бизнес-консультантами для получения дополнительной информации.

Вы владелец бизнеса, который находится в другой стране, кроме Нидерландов? Вы предоставляете услуги или товары в Нидерланды? Если это так, вы можете быть классифицированы как иностранный предприниматель с точки зрения НДС. Возможно, вам придется подать декларацию об обороте в Нидерландах, а также вам может понадобиться уплатить НДС в Нидерландах. ICS может предоставить вам более подробную информацию о последних правилах НДС в Нидерландах, а также о расчете НДС, подаче деклараций по НДС, уплате НДС и о том, как вычесть или потребовать возмещение НДС.

Регистрация НДС для иностранных предпринимателей

В некоторых случаях иностранный предприниматель, который должен справиться с нидерландским НДС, может зарегистрироваться для уплаты НДС в налоговых органах Нидерландов.

Это возможно, например, если бизнесмен не хочет предлагать банковские гарантии, как это требуется для общего налогового представительства. Еще одним преимуществом является тот факт, что последний проще организовать, чем разрешение общего налогового представительства.

Есть определенные недостатки для гражданина, не являющегося гражданином Нидерландов, для регистрации НДС в Нидерландах. Это связано с тем, что иностранные предприниматели не имеют права на получение разрешения на Статья 23 (возврат НДС) потому что это только для людей, которые живут в Нидерландах как предприниматель или обосновались там. Поскольку НДС не может быть переведен, это, безусловно, его всегда нужно платить.

НДС на зарубежные поступления

Прежде всего: все расходы должны быть сделаны для вашего бизнеса, могут быть вычтены. Если так: вы можете вычесть расходы.

Для НДС: на отели за пределами NL, НДС страны страны отеля будет применяться.
Так, например, если вы остановитесь в отеле в Германии, будет применяться немецкий НДС. Вы не можете вычесть этот немецкий НДС из своей декларации по НДС в Нидерландах. Есть возможность запросить этот НДС обратно в налоговых органах Германии, но применяется порог, и это трудоемкий процесс.

Поэтому это интересно только тогда, когда речь идет о больших количествах. Стоимость отеля, конечно, может быть вычтена из прибыли Нидерландов. Для авиабилетов не применяется НДС. Вы можете вычесть расходы из прибыли (если это командировка).

Было бы хорошо обсудить с вашими поставщиками, когда возможно, что поставщики не взимают с вас НДС. Если у вас есть действующий номер НДС в Нидерландах, они могут проверить это с помощью регистра Vies EU. И убедитесь, что им разрешено выставлять вам счета с обратной оплатой 0%. Для других стран за пределами ЕС применяются другие правила.

Как подать заявку на голландский номер НДС

Когда иностранные предприниматели хотят подать заявление на получение номера НДС в Нидерландах, им нужно только подать несколько документов, но они должны сначала заполнить форму заявления от налоговых органов. Как только номер НДС в Нидерландах указан, иностранный предприниматель имеет юридическую возможность торговать в любой стране Европейского Союза.

Для этого необходимо адекватное администрирование НДС, и именно здесь такая компания, как ICS, может оказать ценную помощь. Международная компания может принять решение об администрировании этой администрации в административном офисе, расположенном в Нидерландах. Налоговая и таможенная администрация проводит строгие проверки, особенно при возврате НДС, поэтому крайне важно обеспечить правильное оформление документов. Если администрация передана на аутсорсинг в бухгалтерию, этот офис не несет ответственности за деятельность, с которой иностранная компания участвует в Нидерландах.

Вы хотите помочь с подачей заявки на регистрацию НДС для иностранных предпринимателей? Опытные специалисты по НДС в ICS помогут вам на вашем пути.