Возрастающая популярность и глобальный рост криптоконверсий привели к возникновению вопросов относительно нормативного статуса этого нового финансового явления. Cryptocurrencies полностью виртуальны и организованы через сеть, называемую блок-цепочкой. Это регистр, в котором хранятся безопасные записи обо всех выполненных транзакциях. Блок-цепь практически не контролируется никем, поскольку она распространяется на всех компьютерах с кошельками Биткойн. Поэтому нет ни одного учреждения, которое управляет сетью. Логически это подразумевает наличие различных юридических и финансовых рисков.

Запуск криптовалютных средств забирает ранние средства с использованием так называемого «Первоначального предложения монет» (ICO). В кампании ICO компания продает цифровые монеты публично для финансирования своей деятельности и достижения других бизнес-целей. В настоящее время МОС не регулируются государственными органами или законодательством. Отсутствие законодательной базы вызывает обеспокоенность из-за значительного потенциального риска, который могут принять инвесторы. Следовательно, волатильность также стала проблемой. К сожалению, инвесторы, теряющие средства в этом процессе, не имеют стандартных вариантов для восстановления сумм.

Виртуальные валюты и ЕС

Риски, связанные с использованием виртуальной валюты, побудили институты ЕС принять правила. Тем не менее, регулирование на уровне ЕС осложняется из-за разработки нормативных рамок ЕС и несоответствий между государствами-членами (МС).

Cryptocurrencies остаются нерегулируемыми на уровне Европейского Союза и без тщательного надзора со стороны государственных органов. Тем не менее, участие в схемах виртуальной валюты может привести к ликвидности, кредитам, юридическим и операционным рискам. Поэтому власти МС должны решить, следует ли принимать или, в качестве альтернативы, регулировать и формализовать виртуальные валюты.

Cryptocurrencies в Голландии

Национальный закон о финансовом надзоре (AFS) гласит, что электронные валюты - это денежные ценности, хранящиеся на магнитах или в электронном виде. Их предполагаемое использование - выполнение транзакций, и они принимаются в качестве оплаты сторонами, отличными от стороны, выпускающей деньги. Однако криптовалюты не соответствуют определению электронных денег, поскольку не соответствуют всем установленным законом критериям. Возникает вопрос, как их точно определить. В рамках AFS виртуальная валюта является просто средством обмена. Физические лица могут вести бартерную торговлю, и никаких юридических разрешений (лицензий) не требуется. Министр финансов выразил мнение, что не рекомендуется, по крайней мере, до этого момента, пересматривать существующее определение электронных денег, учитывая сравнительно низкий уровень принятия, ограниченный объем и ограниченное экономическое значение биткойнов. Он указал, что только потребители несут ответственность за использование криптовалюты.

Окружной суд Оверэйсел и министр финансов Нидерландов принимают виртуальные валюты, например Биткойн, в качестве средств обмена. В процедуре обжалования голландский суд признал, что биткойны квалифицируются как объекты для продажи в силу ст. 7: 36 Гражданского кодекса Нидерландов. Он также пришел к выводу, что виртуальные валюты можно рассматривать как средства обмена, но они не удовлетворяют критериям законного платежа. С другой стороны, Суд Европейского Союза (CJEU) постановил, что криптовые валюты должны восприниматься как средство платежа, что косвенно означает, что они сопоставимы с законным платежным средством.

Читайте здесь информацию о биткойне и налогах

Выводы

Вопрос о криптовалютном регулировании оказывается довольно сложным, и, по мнению CJEU, необходимо перейти к уточнению терминологии. Любая MS, предпочитающая использовать терминологию, отличную от законодательства ЕС, может, таким образом, создавать трудности с интерпретацией законов на фоне законодательства Европейского союза. Имея это в виду, рекомендуется, чтобы МС соблюдала терминологию общего законодательства ЕС, изменяя их национальные законы.

Если вы планируете начать криптовалютный бизнес в Нидерландах, не стесняйтесь связаться с нашей командой. Они предоставят вам больше информации о ситуации с криптоконвертами в Нидерландах и помогут вам создать свой бизнес.

За последнее десятилетие виртуальные валюты, такие как биткойн, Qtum, Litecoin и Ethereum, стали все более популярными. В настоящее время они используются как оба метода для платежных и инвестиционных инструментов. Появление криптотермоусловий привело к законодательному вакууму, который должен был быть заменен адекватными нормами.

В настоящей публикации основное внимание уделяется налогообложению Bitcoin (безусловно, самой популярной виртуальной валютой). Биткойны заменяют реальные валюты и имеют реальную денежную стоимость. Это означает, что они могут быть конвертированы в доллары США и Австралии, евро или любую другую виртуальную валюту. Большинство транзакций биткойнов являются анонимными и имеют место в Интернете. Биткойны не регулируются и не зависят от поддержки центральных банков и правительств.

Несмотря на то, что в большинстве стран валюта Биткойн не считается законным платежным средством, некоторые системы налогообложения признают его значение и соответствующие власти предложили конкретный финансовый режим. Ниже приведен краткий обзор методов налогообложения биткойнов в США, ЕС, Великобритании, Германии, Австралии и Японии.

Налогообложение в биткойне в США

При сборе федерального налога Служба доходов Соединенных Штатов рассматривает Биткойн как собственность, а не как валюту. Все транзакции с Биткойн облагаются налогом в соответствии с принципами, действующими для налогообложения имущества. Поэтому данные о транзакциях Bitcoin должны быть представлены в Службу доходов для целей налогообложения.

Налогоплательщики, предлагающие услуги или товары, оплаченные в Биткойне, обязаны сообщать сумму полученных биткойнов в свои ежегодные налоговые декларации. Значение биткойнов рассчитывается с учетом справедливой стоимости на рынке в долларах США (обменный курс) на момент получения платежа.

Если налогоплательщик использует криптовалюту в качестве основного актива (в качестве инвестиционной собственности, такой как облигации, акции и т. Д.), Он должен учитывать любые налогооблагаемые убытки или прибыли. Налогооблагаемая прибыль возникает в результате операций, в которых полученная стоимость в долларах выше, чем скорректированная база виртуальной валюты. В качестве альтернативы, убыток возникает в результате транзакций, в которых полученная стоимость в долларах США ниже по сравнению с скорректированной базой виртуальной валюты.

В Соединенных Штатах люди, участвующие в добыче биткойнов (проверка транзакций и ведение бухгалтерского учета), также обязаны платить налоги. В случае успешной добычи полезных ископаемых они должны добавить ценность добытых биткойнов к их годовому доходу.

Невыполнение налоговых требований для виртуальных валют может привести к штрафам. Соблюдение налогового законодательства США и точная оценка налогов, связанных с транзакциями Биткойна, могут быть достигнуты путем ведения подробных отчетов.

Налогообложение биткойнов в ЕС

В 2015 высший суд Европейского Союза (ECJ) определил, что операции в Биткойне не взимаются с НДС в связи с законодательными положениями о транзакциях в банкнотах, монетах и ​​валютах в качестве средств для оплаты. Поэтому Европейский суд рассматривает Биткойн как валюту, а не собственность.

Несмотря на то, что транзакции Биткойна не облагаются НДС, они могут нести другие налоги, например, доходы или прирост капитала. Биткойн рассматривается по-разному для целей налогообложения в зависимости от государства-члена ЕС.

Великобритания

Соединенное Королевство рассматривает биткойн так же, как и иностранную валюту. Биткойнские операции подчиняются правилам налогообложения, применимым к валютным потерям и прибыли. С другой стороны, транзакции с биткойнами, которые считаются «спекулятивными», могут быть освобождены от налогов. Информация о мерах налогового принуждения, связанных с операциями в Биткойне, предоставляемыми местным налоговым органом (HMRC), довольно расплывчата. Это означает, что такие обмены следует рассматривать в каждом конкретном случае в зависимости от конкретных обстоятельств и установленных фактов.

Germany

С 2013 страна рассматривала Биткойн как частные деньги. Несмотря на то, что виртуальная валюта облагается налогом по ставке 25 процентов для прироста капитала, налог облагается налогом только в том случае, если прибыль Bitcoin накапливается в течение 1 года после получения виртуальной валюты. Поэтому налогоплательщики, держащие Биткойн более года, не несут ответственности за налог на прирост капитала. В этом случае любые транзакции в виртуальной валюте будут рассматриваться как частные продажи, которые не облагаются налогом. В Германии Биткойн обрабатывается таким же образом, как акции, акции и другие инвестиции.

Налоги на биткойн в Японии

Страна официально признает Биткойн как способ оплаты. С июля 01, 2017, валюта не облагается налогом на потребление. Япония рассматривает виртуальные валюты как ценности, подобные активам. Таким образом, они могут передаваться цифровым способом или использоваться для оплаты. Поэтому прибыль от торговли в Биткойне рассматривается как доход от бизнеса и генерирует налоговые обязательства для прироста капитала и дохода.

Биткойн налоги в Австралии

Страна рассматривает все транзакции в Биткойне или любую другую виртуальную валюту в качестве бартерных соглашений. Национальная система налогообложения признает Биткойн как актив, генерирующий прирост капитала, а не как иностранную валюту или деньги. Все транзакции в биткойне должны быть надлежащим образом задокументированы, зарегистрированы и устарели. Полученные платежи должны быть объявлены в австралийских долларах таким же образом, как и обычный доход.

Личные транзакции с Bitcoin освобождаются от налогов, если они отвечают следующим условиям:

1.) Виртуальная валюта используется для покупки услуг или товаров, предназначенных для личных целей

2.) Сумма сделки ниже 10 000 AUD.

Обмен биткойнами и добыча полезных ископаемых с целью ведения бизнеса облагаются налогом как торговля акциями.

Заключение

Правовая основа, определяющая налогообложение биткойнов, зависит от юрисдикции. Некоторые страны (государства-члены ЕС) воспринимают Биткойн как валюту, в то время как другие (Австралия, США) признают это как актив или собственность. Тогда есть юрисдикции, такие как Япония, которые приняли промежуточный подход и определяют биткойн как ценность, аналогичную активу.

Если вы хотите получить дополнительную информацию о налогообложении биткойнов в разных государствах-членах ЕС или о том, как начать Европейский криптовалютный бизнес обратитесь к нашим юрисконсультам. Вы также можете читать в правилах шифрования в Нидерландах.

Прирост капитала от транзакций в криптотерминах, таких как Bitcoin, все чаще становится облагаемым налогом в странах по всему миру. Поэтому налогоплательщики обязаны включать криптовалютные транзакции в свои ежегодные налоговые декларации. Несоблюдение может привести к серьезным штрафам. Возникает вопрос, могут ли налоговые органы адекватно идентифицировать владельцев криптовалюты для сбора обязательств.

Проблема анонимности

Основная проблема, связанная с налогообложение криптоконверсий их прослеживаемость: виртуальные деньги часто получают, тратятся и торгуются в Интернете с полной анонимностью. Кроме того, дополнительные методы анонимизации, например частные сети для виртуальной торговли и услуг микширования, обеспечивают защиту личных данных, что делает транзакции практически незаметными.

Поиск решений

Некоторые страны принимают меры для идентификации владельцев криптовалюты в попытке решить проблему с анонимностью. В следующем тексте рассматриваются действия, предпринятые Китаем, где заключено большинство транзакций в биткойнах (95 процент глобальной торговли для 2017).

Стремясь противостоять незаконным сделкам в биткойнах, правительство Китая в последнее время приняло правила, в соответствии с которыми местные обменники и трейдеры должны следовать новой политике Национального центрального банка с обязательной проверкой данных личного счета. Таким образом, пользователи Bitcoin официально обязаны предоставлять конкретную информацию об их транзакциях, включая данные для входа, информацию об учетной записи, описание источников финансирования и историю транзакций. Эти правила позволяют китайским властям собирать более подробную информацию о людях, которые обмениваются криптовалютами, в том числе Биткойн, для определения источников их капитала и снижения риска незаконных действий с использованием виртуальных денег.

Наблюдение за интернет-трафиком

В некоторых странах нет всеобъемлющих стратегий и политик, направленных на то, чтобы трейдеры Биткойна соблюдали соответствующие налоговые обязательства и прекратили отмывание денег с использованием виртуальных валют. Таким образом, местные власти полагаются на то, что люди добровольно сообщают о своих доходах от сделок Биткойн, включив их в свои ежегодные налоговые декларации. Так обстоит дело с налогоплательщиками в США, которые обязаны вести учет криптовалютных транзакций и сообщать о любых полученных доходах. Однако до настоящего времени уровень отчетности сравнительно невелик. Например, в США только люди 802 сообщили о своем доходе от криптовалютных транзакций в своих годовых налоговых декларациях для 2015.

Когда ожидания добровольной отчетности не будут выполнены, правительственные организации могут прибегнуть к перехвату интернет-трафика, чтобы идентифицировать пользователей биткойнов, участвующих в транзакциях с криптовалютой. Этот метод работает, особенно когда пользователи:

1) упоминает онлайн-личные данные, такие как имя / биткойн-адрес;

2) Обмен Биткойны для других валют. Обмен валюты часто требует проверки личности, например, копии документов идентификации личности и банковских выписок. Поэтому эти транзакции могут использоваться для отслеживания трафика Bitcoin в обоих направлениях: исходящего и входящего;

3) используют биткойны для оплаты. Для покупки услуг и товаров в Интернете чаще всего требуются контактные данные, например адрес для доставки (когда доставка не является цифровой). Поэтому налоговики могут идентифицировать получателей этих товаров; а также

4) используют кошки Биткойна без параметров маскирования IP-адреса.

Заключение

Как описано выше, анонимное использование виртуальных денег вызывает много вопросов, связанных с сбором налогов. Все больше стран постепенно принимают меры для решения этого вопроса. В 2017 после того, как правительство Китая ввело конкретные правила, Парламент и Совет ЕС подготовили предложение, направленное на идентификацию владельцев криптовалюты. В документе говорится, что ответственные органы должны контролировать виртуальные валюты, поскольку анонимность является препятствием, а не активом для Сообщества.

Читайте здесь в случае, если вы заинтересованы в запуске криптовалютного бизнеса в Нидерландах.