Голландская газета Het Financiële Dagblad (The Financial Daily) недавно провела исследование, показывающее, что средняя сумма, которую крупные предприятия ЕС тратят на корпоративный налог, составляет 23.3 процента от их прибыли. Авторы проанализировали налоговые обязательства 25 компаний, крупнейших на фондовой бирже в Амстердаме, включая Unilever, Heineken, ING Group и Philips, а также изучили корпоративные налоги, которые они платят в различных европейских странах.

Анализ показал, что ставки корпоративного налога существенно различаются среди стран ЕС. В то время как мальтийские, французские и бельгийские компании платят между 33 и 35 процентом налога на свой корпоративный доход, обязательства болгарского, литовского, латвийского и ирландского бизнеса составляют 10 до 15 процентов. Некоторые страны за пределами Европейского Союза, например Объединенные Арабские Эмираты, Гернси и Каймановы острова, не взимают налоги с корпоративного дохода. По данным газеты, самый высокий уровень корпоративного налога (55 процентов) применяется к компаниям, участвующим в газовой и нефтяной промышленности Объединенных Арабских Эмиратов.

Top 5 стран, не имеющих налогообложения в ЕС

Результаты исследований показывают, что пятерка наименьших налоговых льгот для крупных компаний в Европейском Союзе выглядит следующим образом:

1. Болгария

Долгое время страна пользовалась популярностью благодаря удобной фискальной политике. Единая ставка корпоративного подоходного налога является самой низкой в ​​Европейском Союзе и составляет 10 процентов. Личный доход облагается налогом по той же ставке. Кроме того, Болгария привлекает предпринимателей своим стратегическим расположением, развитой бизнес-инфраструктурой и низкими затратами на рабочую силу. Читайте здесь о типах болгарских компаний.

2. Ирландия

Нормальная ставка корпоративного налога в стране составляет 12.5 процентов от дохода от торговли и 25 процентов от дохода из других источников. Местная система налогообложения является хорошим примером поощрения конкуренции и стимулирования инвестиций. Налог на личный доход прогрессирует в пределах 20 до 40 процентов.

3. Нидерланды — западноевропейская альтернатива с солидной репутацией

Нидерланды заняли достойное 6 место с корпоративный налог в размере 19 процентов. (Ставка корпоративного налога в Нидерландах была снижена в 2021 году). Нидерланды известны как глобальный торговый центр с международной рабочей силой, которая на 93% свободно владеет английским языком. Репутация страны в сочетании с ее налоговыми соглашениями привели к тому, что крупнейшие фирмы в мире открыли свои штаб-квартиры в Нидерландах. Среди таких компаний - Apple, Starbucks, Google и многие другие компании из списка Fortune 500.

Нидерланды снижают ставку корпоративного налога в ближайшие годы.

Читать далее по корпоративному подоходному налогу в Нидерландах.

4. Латвия

Страна собирает корпоративный подоходный налог по фиксированной ставке 15 процентов. В январе 2017 представила более низкий процент 12 процентов для микропредприятий для поддержки компаний с низкой текучестью, которые отвечают определенным требованиям. Латвия также привлекает инвесторов квалифицированной рабочей силой и развивает транспортную инфраструктуру. Наиболее популярными областями для инвестиций являются логистика, транспорт, информационные технологии, науки о жизни, возобновляемые источники энергии и деревообработка. Налог на личный доход составляет 23 процентов.

5. Lithuana

Единая ставка налога в размере 15 процентов применяется как к корпоративным, так и к личным доходам, полученным в стране. Литва считается вторым наиболее благоприятным европейским государством для инвесторов. Кроме того, его экономика входит в пятерку европейских лидеров по быстрому росту. Литва популярна своим сектором исследований и разработок, выдающейся цифровой инфраструктурой, низкими затратами на рабочую силу и квалифицированными специалистами.

Легко начать голландский бизнес, но у каждого предпринимателя есть выбор. Прежде всего, необходимо выбрать юридическое лицо, которое будет вести бизнес; это определяет налоги, которые ему или ей придется платить. Главный вопрос заключается в том, регистрировать ли голландское индивидуальное предприятие (компания с одним человеком или Eenmanszaak на голландском языке) или BV (компания с ограниченной ответственностью или besloten vennootschap на голландском языке). Какая из них лучше?

Чтобы рассмотреть вопрос об открытии единоличного владения в Нидерландах, вам необходимо сначала быть налоговым резидентом Нидерландов. Не рекомендуется для иностранных жителей. Голландский BV может быть открыт иностранным резидентом.

Разница между ИП в Нидерландах и BV

Лучшим решением является тот, который соответствует целям бизнеса. Голландская BV - компания с ограниченной ответственностью (LLC), Этот вариант привлекателен, поскольку, теоретически, ответственность членов компании ограничена. Но действительно ли это на практике? Возможно ли управлять бизнесом без личной ответственности за его результаты? Не по нам. Общие условия страхования ответственности могут фактически выровнять различия между BV и индивидуальным предпринимателем.

Зарегистрировавшись как BV, вы показываете своим клиентам и партнерам, что у вас есть надежный бизнес, даже если вы все еще работаете в одиночку. Единственное предприятие в Нидерландах часто связано с бизнесом, которым управляет один человек, но это восприятие неверно. Капитал бизнеса действительно принадлежит одному человеку, но предприятие может иметь множество сотрудников.

BV имеет ряд фискальных правил, связанных с акционером (акционерами) и управляющим (-ыми) директорами. Они регулируют распределение зарплат, использование средств и другие вопросы, которые могут существенно отразиться на окончательных налоговых обязательствах.

Индивидуальное предприятие имеет несколько правил. Вся прибыль компании подлежит налогообложению, но доступны значительные кредиты. Таким образом, предприниматель может получать налогооблагаемую прибыль в размере около 22 000 евро в год и быть освобожденным от налога на прибыль в течение первых 3 лет после основания компании. Впоследствии порог снижается до 18 000 евро. В случае BV каждый заработанный евро облагается налогом.

BV предлагает больше возможностей, чем голландское индивидуальное предприятие. например, передача акций другой стороне, если бизнес продан. Никакой налог на продажу не должен немедленно удерживать структуры. Кредитные договоры могут быть заключены, внутренние пенсионные обязательства могут быть составлены и так далее.

Предприниматель всегда может переключиться с индивидуального предпринимательства на BV, чтобы продать компанию или воспользоваться другими возможностями.