ЗАПРОСИТЕ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Есть вопрос? Вызов эксперта
ЗАПРОСИТЕ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ
Меню
Закрыть

Когда мы регистрируем голландские компании для иностранных предпринимателей, наибольшее количество создаваемых юридических лиц составляют голландские BV. В зарубежных странах это также известно как частная компания с ограниченной ответственностью. Причин, по которым это такое популярное юридическое лицо, много, например, отсутствие личной ответственности за любые долги, которые вы имеете перед компанией, и тот факт, что вы можете выплачивать себе дивиденды, что часто может быть более выгодным с точки зрения налогов. В целом, если вы планируете зарабатывать не менее 200,000 XNUMX евро в год, Dutch BV — наиболее выгодный выбор для вас. Поскольку Dutch BV является юридическим лицом с определенной структурой, продиктованной законом, есть аспекты, о которых вам следует знать. Например, каковы права и обязанности, а также распределение задач между формальными (и неформальными) органами внутри частной компании? В этой статье мы даем краткий обзор, предоставляя вам достаточно информации, чтобы ознакомиться с тем, как создается голландская BV. Если вы хотите начать голландский бизнес в ближайшем будущем, Intercompany Solutions может помочь вам создать голландскую BV всего за несколько рабочих дней.

Что такое голландский BV?

Dutch BV — одно из многих юридических лиц, которые вы можете выбрать для своего бизнеса в Нидерландах. В этой статье мы охватываем все юридические лица., если вам интересно узнать больше обо всем этом, чтобы принять обоснованное решение. Как кратко упоминалось ранее, голландское BV можно сравнить с частной компанией с ограниченной ответственностью. Если кратко, то это означает, что речь идет о юридическом лице с уставным капиталом, разделенным на акции. Эти акции являются именными и не подлежат свободной передаче. Также ответственность всех акционеров ограничивается суммой, с которой они участвуют в компании. Директора и лица, определяющие политику компании, при определенных обстоятельствах могут быть привлечены к ответственности по долгам компании своими частными активами. Ограниченная ответственность акционеров может исчезнуть, когда банки позволят им в частном порядке подписывать кредиты.[1] Интересное заявление в Нидерландах заключается в том, что «один BV не квалифицируется как BV».

Возможно, вы уже слышали это утверждение в компании других предпринимателей или от консультанта. Для предпринимателей нет ничего необычного в создании второго голландского BV. Тогда второй BV квалифицируется как холдинговая компания, тогда как первый BV представляет собой так называемую «рабочую BV», то есть операционную компанию. Операционная компания участвует во всей повседневной деловой деятельности, а холдинговая компания действует как материнская компания. Эти типы структур создаются для распределения рисков, большей гибкости или по налоговым соображениям. Пример: вы хотите продать (часть) своей компании. В таких случаях предприниматели часто продают действующую компанию. Вы продаете только акции операционной компании, после чего вы можете оставить прибыль от продаж операционной компании без уплаты налогов в своей холдинговой компании. Другой пример влечет за собой обналичивание прибыли. Представьте себе, что есть два акционера с разными личными ситуациями и структурами расходов. Один акционер предпочитает оставить свою долю прибыли операционной компании, не облагаемую налогом, в своей холдинговой компании. Другой акционер желает немедленно распорядиться своей долей прибыли и считает подоходный налог само собой разумеющимся. Вы также можете распределить риски, создав холдинговую структуру. Все имущество, оборудование или ваша накопленная пенсия находятся на балансе холдинговой компании, в то время как на действующей BV находится только повседневная деятельность вашей компании. В результате вам не обязательно вкладывать весь свой капитал в одно и то же место.[2]

Какова базовая структура голландского BV?

Принимая во внимание вышеизложенную информацию, оптимальная правовая структура для предпринимателей, выбирающих BV в качестве юридического лица, состоит как минимум из двух частных компаний с ограниченной ответственностью, которые «держатся вместе». Учредитель или предприниматель не владеет акциями реальной компании, операционной компании, напрямую, а через холдинговую компанию или Management BV. Это структура, в которой есть один BV, полноправным акционером которого вы являетесь. Это холдинговая компания. Вы владеете акциями этой холдинговой компании. Эта холдинговая компания на самом деле не делает ничего иного, как хранит акции другой действующей BV, которая, следовательно, находится «под» ею. Таким образом, в этой структуре вы являетесь 100-процентным акционером своей собственной холдинговой компании. И эта холдинговая компания становится 100-процентным акционером операционной компании. В операционной компании осуществляется повседневная деловая деятельность вашей компании, основанная на учете и риске. Это юридическое лицо, которое заключает договоры, предоставляет услуги, производит или поставляет продукцию. Вы можете одновременно иметь несколько операционных компаний, которые все подпадают под одну холдинговую компанию. Это может быть очень интересно, если вы хотите создать несколько предприятий, сохраняя при этом некоторую согласованность между ними.

Совет директоров

У каждого BV есть как минимум один директор (DGA по-голландски) или совет директоров. Задача правления BV заключается в управлении юридическим лицом. Это включает в себя повседневное управление и определение стратегии компании, включая основные задачи, такие как поддержание функционирования бизнеса. Каждое юридическое лицо имеет организационный совет. Задачи и полномочия правления примерно одинаковы для всех юридических лиц. Самым важным правом является то, что он может действовать от имени юридического лица. Например, заключение договоров купли-продажи, покупка активов компании, наем сотрудников. Юридическое лицо не может сделать это самостоятельно, поскольку на самом деле это лишь конструкция на бумаге. Таким образом, совет директоров делает все это от имени компании. Это похоже на доверенность. Обычно учредителями являются также (первые) уставные директора, но это не всегда так: новые директора также могут присоединиться к компании на более позднем этапе. Однако на момент учреждения всегда должен быть хотя бы один директор. Этот директор затем назначается в учредительном договоре. Любые возможные будущие директора также могут предпринять подготовительные действия перед созданием компании. Директорами могут быть юридические или физические лица. Как говорилось выше, совету директоров поручено управлять компанией, поскольку его интересы имеют первостепенное значение. Если директоров несколько, может иметь место внутреннее разделение задач. Однако действует и принцип коллегиальности управления: каждый директор несет ответственность за все управление. Особенно это касается финансовой политики компании.

Назначение, приостановление и увольнение директоров

Совет назначается общим собранием акционеров (AGM). Уставом может быть предусмотрено, что назначение директоров должно производиться определенной группой акционеров. Однако каждый акционер должен иметь возможность проголосовать за назначение хотя бы одного директора. Те, кто уполномочен назначать, в принципе также имеют право приостанавливать и увольнять директоров. Главным исключением является то, что директора можно уволить в любой момент. Закон не ограничивает основания для увольнения. Таким образом, причиной увольнения может быть, например, дисфункция, виновное поведение или финансово-экономические обстоятельства, но даже это не является строго обязательным. Если в результате такого увольнения прекращаются корпоративные отношения между директором и BV, в результате прекращаются и трудовые отношения. Напротив, любой постоянный сотрудник имеет защиту от увольнения в виде превентивной проверки со стороны голландского UWV или окружного суда, но директору такой защиты не хватает.

Решение об увольнении

Когда директора собираются уволить, к принятию решений на общем собрании применяются особые правила. Эти правила можно найти в уставе компании. Однако есть несколько основных правил. Во-первых, на собрание нужно вызвать и акционеров, и директора, и сделать это нужно в приемлемые сроки. Во-вторых, созыв должен прямо заявить, что предлагаемое решение об отставке будет обсуждаться и голосоваться. И, наконец, директору необходимо предоставить возможность изложить свое видение решения об увольнении как в качестве директора, так и в качестве сотрудника. При несоблюдении этих правил решение является недействительным.

Что делать в ситуациях конфликта интересов

Бывают также ситуации, в которых возникает личный конфликт интересов. В таких ситуациях директору не разрешается участвовать в обсуждениях и принятии решений в совете директоров. Если в результате руководство не может принять решение, решение должен принять наблюдательный совет. В случае отсутствия наблюдательного совета или если у всех членов наблюдательного совета также имеется конфликт интересов, решение должно принять годовое общее собрание акционеров. В последнем случае уставом также может быть предусмотрено решение. Цель статьи 2:256 Гражданского кодекса Нидерландов состоит в том, чтобы помешать директору компании руководствоваться в своих действиях главным образом своими личными интересами, а не исключительно интересами компании, в которой он должен выступать в качестве директора. Таким образом, целью данного положения является, прежде всего, защита интересов компании путем лишения директора права представлять их. Это происходит в случае наличия личного интереса или в связи с вовлечением его в другой интерес, не параллельный интересу юридического лица, и, таким образом, он не может считаться способным защитить интересы общества и его интересы. аффилированного предприятия таким образом, которого можно ожидать от честного и беспристрастного директора. Если у вас есть вопросы о конфликте интересов в корпоративном праве, вы можете обратиться к нашей команде за экспертной консультацией.

В таких случаях первым важным фактором является то, что должно быть ясно, что существует конфликт интересов. Принимая во внимание далеко идущие последствия успешной апелляции к Гражданскому кодексу Нидерландов, неприемлемо ограничиваться простой возможностью конфликта интересов без конкретизации этой апелляции, как описано выше. То, что юридический акт компании может впоследствии быть аннулирован путем ссылки на это положение, не будет продемонстрировано, что лежащий в его основе принятие решения соответствующим директором было фактически необоснованным из-за недопустимого стечения противоречивых интересов. На вопрос о наличии конфликта интересов можно ответить только с учетом всех соответствующих обстоятельств конкретного дела.

Выплата дивидендов по решению правления

Одним из основных преимуществ владения голландской BV является возможность выплачивать себе дивиденды в качестве акционера, а не зарплату (или дополнять ее), когда вы являетесь директором. Подробнее эту тему мы осветили в этой статье.. Выплата дивидендов влечет за собой выплату (части) прибыли акционеру(ам). Это излучает доверие акционерам и привлекает инвесторов. Более того, зачастую это более эффективно с точки зрения налогообложения по сравнению с обычной зарплатой. Однако ЗАО не может просто выплачивать дивиденды. В целях защиты кредиторов частных компаний с ограниченной ответственностью распределение прибыли регулируется правовыми нормами. Правила выплаты дивидендов изложены в статье 2:216 Гражданского кодекса Нидерландов (BW). Прибыль может быть либо зарезервирована для будущих расходов, либо распределена между акционерами. Вы решили распределить хотя бы часть прибыли среди акционеров? Тогда только общее собрание акционеров (ГОСА) может определить это распределение. Годовое общее собрание может принять решение о распределении прибыли только в том случае, если капитал Dutch BV превышает установленные законом резервы. Таким образом, распределение прибыли может применяться только к той части капитала, которая превышает установленные законом резервы. Прежде чем принять решение, годовое общее собрание должно проверить, так ли это.

Также обратите внимание, что решение годового общего собрания не имеет последствий, пока оно не одобрено советом директоров. Совет директоров может отказать в таком утверждении только в том случае, если он знает или должен разумно предвидеть, что компания не сможет продолжать выплачивать свои кредиторские долги после выплаты дивидендов. Поэтому директора должны, прежде чем осуществлять распределение, проверить, оправдано ли распределение и не ставит ли оно под угрозу непрерывность деятельности компании. Это называется тестом на выгоду или ликвидность. В случае нарушения этого критерия директора совместно и по отдельности обязаны компенсировать компании любой возможный дефицит, вызванный распределением. Обратите внимание, что акционер должен знать или разумно предвидеть, что критерий не будет выполнен при выплате дивидендов. Только в этом случае директор может взыскать средства с акционера в пределах суммы дивидендов, полученных акционером. Если акционер не может предвидеть, что тест не будет выполнен, он не может быть привлечен к ответственности.

Административная ответственность и ненадлежащее управление

Ответственность внутренних директоров относится к ответственности директора перед BV. Иногда директора могут взять дело в свои руки и совершать действия, не соответствующие будущему компании. В таких случаях может случиться так, что компания подаст в суд на своего директора(ов). Зачастую это делается на основании статьи 2:9 Гражданского кодекса Нидерландов. Данная статья предусматривает, что директор обязан надлежащим образом исполнять свои обязанности. Если директор выполняет свои обязанности ненадлежащим образом, он может нести личную ответственность перед BV за последствия этого. Ряд примеров из прецедентного права включают принятие определенных финансовых рисков с далеко идущими последствиями, действия в нарушение закона или статутов, а также невыполнение обязательств по бухгалтерскому учету или публикации. При оценке наличия факта ненадлежащего администрирования судья рассматривает все обстоятельства дела. Например, суд рассматривает деятельность BV и обычные риски, возникающие в результате этой деятельности. Разделение задач внутри доски также может сыграть свою роль. После тщательного рассмотрения судья оценивает, выполнил ли директор ответственность и заботу, которых обычно можно ожидать от директора. В случае ненадлежащего управления директор может нести ответственность перед обществом в частном порядке, если ему можно предъявить достаточно серьезное обвинение. Затем необходимо рассмотреть, что бы сделал достаточно компетентный и разумно действующий директор в такой же ситуации.

Все отдельные обстоятельства дела играют роль в оценке виновности директора в серьезном проступке. В таких случаях имеют значение следующие обстоятельства:

Серьезное обвинение существует, например, если директор действовал в нарушение законодательных положений, направленных на защиту BV. Директор по-прежнему может ссылаться на факты и обстоятельства, на основании которых можно считать, что он не виновен серьезно. Это может быть непросто, поскольку имеющуюся информацию необходимо учитывать полностью и точно. Директор также может нести личную ответственность перед третьими лицами, например, кредиторами компании. Критерии, которые применяются, примерно те же, но в этом случае также возникает вопрос, можно ли винить лично директора. В случае банкротства несвоевременная подача годовой отчетности или невыполнение установленного законом административного обязательства приводит к неопровержимой с юридической точки зрения презумпции того, что имеет место явное ненадлежащее исполнение обязанностей и что это является важной причиной банкротства (последнее опровержимо адресуемым директором). Директор может избежать ответственности внутренних директоров, продемонстрировав два фактора:

В принципе, директору придется вмешаться, если он заметит, что другой директор виновен в ненадлежащем управлении. Таким образом, директора могут проверять способы ведения бизнеса друг друга, чтобы гарантировать, что ни один директор не будет злоупотреблять своим положением в компании в личных целях.

Общее собрание акционеров (ГОСА)

Еще одним важным органом Dutch BV является общее собрание акционеров (AGM). Как мы уже упоминали выше, годовое общее собрание акционеров, помимо прочего, отвечает за назначение директоров. Годовое общее собрание является одним из обязательных органов голландской BV и поэтому имеет важные права и обязанности. По сути, годовое общее собрание обладает всеми полномочиями, которых нет у совета директоров, создавая сбалансированный способ принятия важных решений, который не является слишком централизованным.

Некоторые задачи годового общего собрания включают следующее:

Как видите, годовое общее собрание имеет достаточно полномочий для принятия очень важных решений для компании. Эти права и обязанности закреплены в законе и уставе. Таким образом, годовое общее собрание в конечном итоге имеет власть над голландской BV. Совет директоров также обязан предоставить Годовому общему собранию всю необходимую информацию. Кстати, не путайте годовое собрание акционеров с собранием акционеров. Собрание акционеров — это фактическое собрание, на котором голосуются решения и, например, когда утверждается годовая отчетность. Эта конкретная встреча должна проводиться не реже одного раза в год. Кроме того, акционерами могут быть юридические или физические лица. В принципе, годовое общее собрание имеет все полномочия по принятию решений, которые не были предоставлены советам директоров или любому другому органу в составе BV. В отличие от директоров и наблюдательных директоров (и, следовательно, также неисполнительных директоров), акционеру не обязательно ориентироваться на интересы компании. Акционеры действительно могут ставить свои интересы на первое место, при условии, что они ведут себя разумно и справедливо. Правление и наблюдательный совет должны всегда предоставлять годовому общему собранию всю запрашиваемую информацию, если этому не противоречат убедительные интересы компании. Кроме того, годовое общее собрание может также давать указания совету директоров. Совет директоров должен следовать этим инструкциям, если они не противоречат интересам компании. Это может также включать интересы, например, интересов сотрудников и кредиторов.

Принятие решений на общем собрании

Процесс принятия решений на общем собрании регулируется строгими законами и правилами. Например, решения принимаются на общем собрании простым большинством голосов, если только закон или устав не требуют большего большинства для принятия определенных решений. В некоторых случаях определенным акциям может быть предоставлено больше прав голоса. Кроме того, в уставе можно предусмотреть, что отдельные акции не обладают правом голоса. Таким образом, некоторые акционеры могут иметь право голоса, в то время как другие могут иметь меньше прав голоса или даже не иметь их вообще. Также в уставе можно предусмотреть, что отдельные акции не дают права на получение прибыли. Однако обратите внимание, что акция никогда не может существовать без права голоса и права на получение прибыли, всегда есть одно право, закрепленное за акцией.

Наблюдательный совет

Еще одним органом голландской BV является Наблюдательный совет (SvB). Однако разница между советом директоров (директоров) и годовым общим собранием состоит в том, что SvB не является обязательным органом, поэтому вы можете выбирать, создавать ли вы этот орган или нет. Для более крупных корпораций желательно иметь SvB, среди прочего, для практических целей управления. SvB — это орган BV, который выполняет функцию надзора за политикой правления и общим ходом дел в компании и ее дочерних компаниях. Члены СвБ называются комиссарами. Комиссионерами могут быть только физические лица, поэтому юридические лица не могут быть комиссионерами, в отличие от акционеров, поскольку акционерами также могут быть юридические лица. Таким образом, вы можете купить акции другой компании со своим собственным бизнесом, но вы не можете быть комиссаром в СвБ, представляя свой бизнес. В задачу SvB входит надзор за политикой совета директоров и общим ходом дел внутри компании. Для достижения этой цели SvB дает совету директоров как запрошенные, так и нежелательные советы. Речь идет не только о надзоре, но и об общей линии политики, которую следует проводить в долгосрочной перспективе. Члены комиссии имеют свободу выполнять свои обязанности по своему усмотрению и независимым образом. При этом они также должны учитывать интересы компании.

В принципе, создание SvB не является обязательным, если у вас есть BV. Другое дело, если есть структурная компания, о которой мы поговорим в следующем параграфе. Кроме того, это также может быть обязательным в некоторых отраслевых правилах, например, для банков и страховщиков, в соответствии с Закон о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (голландский: Wwft), который мы подробно рассмотрели в этой статье.. Любое назначение членов комиссии возможно только при наличии для этого законодательного основания. Однако возможно, что суд назначает комиссара в качестве специального и окончательного положения процедуры дознания, для которого такое основание не требуется. Если кто-то выбирает факультативное учреждение SvB, этот орган должен быть включен в устав во время создания компании или на более позднем этапе путем внесения поправок в устав. Это можно сделать, например, путем создания органа непосредственно в уставе или путем подчинения его решению органа компании, такого как годовое общее собрание акционеров.

Совет обязан постоянно предоставлять СвБ информацию, необходимую для выполнения его задач. Если есть основания для этого, СвБ обязана сама активно получать информацию. SvB также назначается годовым общим собранием акционеров. Уставом общества может быть предусмотрено, что назначение уполномоченного должно производиться определенной группой акционеров. Лица, уполномоченные назначать, в принципе также имеют право приостанавливать и увольнять тех же членов комиссии. В ситуациях личного конфликта интересов член SvB должен воздерживаться от участия в обсуждениях и принятии решений внутри SvB. Если в результате решение не может быть принято, поскольку все члены комиссии должны воздержаться, решение должно принять годовое общее собрание. В последнем случае уставом также может быть предусмотрено решение. Как и директор, член SvB в определенных случаях может нести личную ответственность перед компанией. Возможно, это имеет место в случае заведомо недостаточного надзора за советом, в чем можно достаточно обвинить комиссара. Как и директор, член наблюдательного совета может нести ответственность перед третьими лицами, например, ликвидатором или кредиторами компании. Здесь также применяются примерно те же критерии, что и в случае с частной ответственностью перед компанией.

«Одноуровневая доска»

Можно выбрать так называемую «монастырскую модель управления», которую еще называют структурой «одноуровневого совета». Это означает, что совет составлен таким образом, что помимо одного или нескольких исполнительных директоров , также выполняют функции один или несколько неисполнительных директоров. Эти неисполнительные директора фактически заменяют SvB, поскольку они имеют те же права и обязанности, что и наблюдательные директора. Таким образом, к неисполнительным директорам применяются те же правила назначения и увольнения, что и к надзорным директорам. тот же режим ответственности также применяется к наблюдательным директорам. Преимущество этой схемы заключается в том, что нет необходимости создавать отдельный надзорный орган. Недостаток может заключаться в том, что, в конечном итоге, существует меньшая ясность в отношении разделения полномочий и ответственности. Из-за Принцип коллективной ответственности директоров, имейте в виду, что неисполнительные директора скорее будут привлечены к ответственности за ненадлежащее исполнение обязанностей, чем директора, осуществляющие надзор.

Производственный совет

Голландский закон предусматривает, что каждая компания с числом сотрудников более 50 человек должна иметь свой собственный производственный совет (голландский: Ondernemingsraad). Сюда также следует включать временных заемных работников и наемных работников, проработавших в компании не менее 24 месяцев. Помимо прочего, производственный совет защищает интересы сотрудников компании или организации, имеет право высказывать идеи по деловым, экономическим и социальным вопросам, а также может влиять на деловую деятельность посредством советов или одобрений. Этот орган по-своему также способствует правильному функционированию компании.[3] Согласно закону, перед производственным советом стоит двойная задача:

Согласно голландскому законодательству, производственный совет имеет пять типов полномочий, а именно: право на информацию, консультации и инициативу, советы, совместное принятие решений и принятие решений. По сути, обязанность создания производственного совета лежит на владельце бизнеса, которым не обязательно является сама компания. Это физическое или юридическое лицо, которое ведет бизнес. Если предприниматель не выполняет это обязательство, любая заинтересованная сторона (например, работник) имеет возможность потребовать от районного суда определить, что предприниматель выполняет свое обязательство по созданию производственного совета. Если вы не создадите производственный совет, вам необходимо принять во внимание, что это повлечет за собой несколько последствий. Например, в голландском UWV могут быть задержки с обработкой заявления о коллективном увольнении, а сотрудники могут выступать против введения определенных схем, поскольку у производственного совета не было возможности согласовать их. С другой стороны, имейте в виду, что создание производственного совета, безусловно, имеет свои преимущества. Например, положительный совет или одобрение производственного совета по определенной теме или идее обеспечивает большую поддержку и часто способствует быстрому и эффективному принятию решений.

Консультативный совет

Начинающие предприниматели обычно не так озабочены этим конкретным органом, и только после первых нескольких лет владельцы бизнеса иногда чувствуют необходимость обсудить и поразмышлять о содержании и качестве своей работы, желательно на собрании хорошо информированных и опытных специалистов. опытные люди. Вы можете думать о консультативном совете как о группе доверенных лиц. Постоянная концентрация внимания в сочетании с чрезвычайно напряженной работой в первый период предпринимательства иногда создает туннельное видение, в результате чего предприниматели перестают видеть общую картину и упускают из виду простые решения, стоящие перед ними. В принципе, предприниматель никогда ничем не связан при консультации с консультативным советом. Если консультативный совет против определенного решения, предприниматель может беспрепятственно выбирать свой путь. По сути, компания может решить создать консультативный совет. Консультативный совет не принимает никаких решений; в лучшем случае формулируются только рекомендации. Создание консультативного совета имеет следующие преимущества:

В отличие от SvB, консультативный совет не контролирует совет директоров. Консультативный совет – это прежде всего что-то вроде аналитического центра, где обсуждаются основные проблемы компании. Основное внимание уделяется обсуждению стратегии, определению возможностей и созданию четкого плана на будущее. Консультативный совет должен будет созываться с достаточной регулярностью, чтобы гарантировать его непрерывность, а также участие советников. При формировании совета консультантов желательно учитывать характер компании, а это означает, что вы ищете людей, которые способны предоставить углубленный и специализированный вклад, адаптированный к нише, рынку или отрасли вашей компании. Как уже говорилось, консультативный совет не является уставным органом. Это означает, что консультативный совет может быть создан без каких-либо обязательств любым способом, который предприниматель сочтет целесообразным. Чтобы управлять взаимными ожиданиями, целесообразно разработать положение, описывающее соглашения, применимые к консультативному совету.

Структурное регулирование

По-голландски это называется «structuurregeling». Двухуровневая структура представляет собой законодательную систему, введенную около 50 лет назад для предотвращения приобретения советами директоров слишком большой власти в ситуациях, когда из-за распределения пакетов акций акционеры считались менее способными сделать это. Суть структурного регулирования заключается в том, что крупная компания по закону обязана создать СвБ. Структурные правила могут быть обязательными для применения к компании, но они также могут применяться компанией добровольно. Компания подпадает под действие структурной схемы, если она соответствует ряду критериев размера. Это тот случай, когда компания:

Если компания подпадает под структурный режим, сама компания также называется структурной компанией. Структурная схема не является обязательной для холдинговой компании группы, когда она создается в Нидерландах, но большинство ее сотрудников работают за границей. Однако эти транснациональные корпорации могут принять решение о применении структурной схемы добровольно. А в некоторых случаях может быть обязательное применение ослабленного структурного режима. Если эти требования будут выполнены, компания будет нести различные особые обязательства по сравнению с обычными частными компаниями с ограниченной ответственностью, включая, в частности, обязательный SvB, который назначает и распускает совет директоров, и которому также должны быть переданы некоторые важные управленческие решения. поданный.

Intercompany Solutions можете создать голландское BV всего за несколько рабочих дней

Если вы серьезно настроены открыть компанию за границей, то Нидерланды на самом деле являются одним из самых выгодных мест для выбора. Голландская экономика по-прежнему очень стабильна по сравнению с другими странами мира, с процветающим предпринимательским сектором, который имеет множество возможностей для расширения и инноваций. Предпринимателей со всего мира здесь встречают с распростертыми объятиями, что делает бизнес-сектор невероятно разнообразным. Если у вас уже есть иностранная компания и вы хотели бы расширить ее деятельность в Нидерландах, то Dutch BV — лучший вариант для вас, например, в качестве филиала. Мы можем посоветовать вам наиболее оптимальный и эффективный способ открыть вашу компанию в Нидерландах. Имея многолетний опыт работы в этой области, мы можем предоставить вам результаты, специально адаптированные к вашим предпочтениям и ситуации. Кроме того, мы можем позаботиться обо всем процессе регистрации всего за несколько рабочих дней, включая возможные дополнительные услуги, такие как открытие счета в голландском банке. Не стесняйтесь обращаться к нам в любое время с любыми вопросами, которые могут у вас возникнуть, и мы позаботимся о том, чтобы на все ваши вопросы были даны ответы. Если вы хотите получить бесплатное ценовое предложение, свяжитесь с нами, указав данные вашей компании, и мы свяжемся с вами как можно скорее.

[1] https://www.cbs.nl/nl-nl/onze-diensten/methoden/begrippen/besloten-vennootschap--bv--

[2] https://www.kvk.nl/starten/de-besloten-vennootschap-bv/

[3] https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/ondernemingsraad/vraag-en-antwoord/wat-doet-een-ondernemingsraad-or

Когда вы начинаете голландский бизнес, вам необходимо соблюдать все законы Нидерландов, регулирующие деловую среду. Одним из таких законов является так называемое налоговое удержание. По сути, это говорит вам о том, что вам необходимо архивировать управление бизнесом в течение определенного количества лет. Почему? Потому что это позволяет налоговым органам Нидерландов проверять вашу администрацию всякий раз, когда они сочтут нужным. Обязательство по удержанию налогов является юридическим обязательством, которое распространяется на всех предпринимателей в Нидерландах. Если вы привыкли работать с довольно старыми файлами и способами архивирования вашей администрации, это может оказаться довольно сложной задачей. Существует даже большая вероятность того, что вы, сами того не зная, не соблюдаете обязательство по хранению.

По сути, обязательство по удержанию налогов гласит, что все предприниматели в Нидерландах по закону обязаны сохранять управление своей компанией в течение семи лет. Обратите внимание, что для некоторых документов применяется срок хранения семь лет, а для других – десять лет. Документы также необходимо хранить таким образом, чтобы инспекторы налоговых органов Нидерландов могли легко проверить администрацию в течение разумного периода времени. В этой статье мы расскажем, что означает обязательство по удержанию налогов для вашей компании, как вы можете его соблюдать и на какие подводные камни следует обратить внимание.

Информация об обязательстве по удержанию налогов

Как мы уже объясняли выше, все владельцы бизнеса в Нидерландах по закону обязаны предложить налоговым органам Нидерландов возможность проверить администрацию до семи лет назад. Это относится к основным данным о ваших финансовых расходах и доходах, таким как главная книга, управление запасами, дебиторская и кредиторская задолженность, управление покупками и продажами и управление заработной платой. Таким образом, все деньги, которые уходят и поступают в течение любого конкретного финансового года, начиная с 1st января до 31st декабря. Вы должны иметь в виду, что это означает, что каждый голландский предприниматель должен иметь возможность показать все данные за последние семь (или десять) лет во время выборочной проверки налоговыми органами. Случайные означает, что они могут прийти без предупреждения, так что вообще всегда нужно быть готовым.

Есть много возможных причин для проведения проверки, хотя иногда это происходит просто как общий аудит. Налоговые органы могут просто решить, что вам нужна периодическая проверка, чтобы убедиться, что вы все делаете на законных основаниях и что ваша администрация находится в актуальном состоянии. Эти проверки происходят случайным образом, но не очень часто. В остальных случаях чаще всего имеется четкая причина, по которой налоговые органы решают вас проверить. Например, вы представили декларации, которые налоговые органы сочли подозрительными. Или вы можете подумать о расследовании, которое налоговый инспектор проводит в отношении одного из ваших поставщиков, делового партнера или другого вовлеченного третьего лица. Затем инспектор запрашивает доступ к вашей администрации и проверяет, может ли он обнаружить ошибки или нарушения. Вот почему бухгалтеры и бухгалтеры часто указывают своим клиентам, что очень важно иметь хорошо продуманное и четкое администрирование.

Не только потому, что налоговые органы могут прийти и погрузиться в ваше администрирование, но и из-за других преимуществ конкретно для вас и вашей компании. Если у вас надежная администрация, то это даст вам представление о ваших финансовых показателях. Вы можете увидеть в этом некоторую параллель с домашней книгой: вы отслеживаете все деньги, которые приходят и уходят. Это означает, что вы точно знаете, где возникают проблемы, например, когда вы тратите на активы больше, чем получаете на самом деле прибыли. Несмотря на то, что вероятность того, что инспектор постучится к вам в дверь, может быть невелика, все же разумно иметь администрацию в порядке. Для предпринимателей бухгалтерский учет также является надежным источником данных для принятия обоснованных решений. Это означает, что легче решить, когда инвестировать во что-то новое, а не инвестировать меньше и вместо этого зарабатывать больше денег в течение определенного периода времени. Это дает вам общее представление о прибыльности вашей компании, что очень важно, если вы хотите добиться подлинного успеха.

Когда вы применяете срок хранения 10 лет?

Как мы кратко упомянули выше, обычный срок хранения составляет 7 лет. В некоторых случаях предпринимателям потребуется хранить информацию и данные на несколько лет дольше, а именно на 10 лет. Одна из ситуаций, в которых применяется это обязательство длительного удержания, — это когда вы владеете или арендуете офисное здание или другое коммерческое помещение. На данные о недвижимом имуществе распространяется обязательство хранения в течение десяти лет, поэтому, если вы владеете каким-либо имуществом через свою компанию, вы подлежите более длительному сроку хранения. То же самое относится к случаям, когда ваша компания предоставляет или участвует в предоставлении услуг радио- и телевещания, электронных услуг и/или телекоммуникационных услуг, а также выбрала так называемую схему OSS (One Stop-Shop). Имейте в виду, что на самом деле вполне возможно заключить соглашения с налоговыми органами об определенных правилах или договоренностях, таких как:

Также сохраните и обновите, если применимо, время регистрации «основных данных» для ежегодного налогового вычета с предпринимателей. Это также верно для сохранения хорошей регистрации пробега. Вы должны сохранить один для использования вашего личного автомобиля для бизнеса, или наоборот: когда вы используете свой служебный автомобиль только для бизнеса и никогда в частном порядке.

Кто именно должен держать администрацию?

Один из первых вопросов, который вы можете себе задать: кто обязан сохранять администрацию не менее 7 лет? На самом деле, каждый владелец бизнеса обязан это сделать. Неважно, насколько велик или мал ваш бизнес: ответственность лежит на каждом голландском предпринимателе. Вам нужно не только сохранить администрацию, но и администрацию нужно вести таким образом, чтобы налоговые органы могли ее проверить. Таким образом, существуют некоторые правила и положения, а это означает, что ваша администрация должна быть надлежащей в соответствии с законодательством Нидерландов. Эта администрация нужна вам для правильной подачи декларации по НДС и декларации о поставках внутри сообщества (ICP), а также для надлежащего ведения бизнеса. В общем, это означает, что вам нужно сохранить все оригиналы документов, чтобы вы могли показать их налоговому инспектору, когда он будет проводить проверку.

Кто освобожден от ведения полного учета НДС?

Есть некоторые предприниматели, которые не обязаны вести полный учет НДС:

Дополнительные административные обязательства

У вас есть компания, которая торгует маржинальными товарами? Тогда на вас распространяются дополнительные административные обязательства. Что такое маржинальные товары? Маржинальные товары – это, как правило, бывшие в употреблении (бывшие в употреблении) товары, которые вы приобрели без уплаты НДС. При определенных условиях к маржинальным товарам также могут относиться следующие позиции:

Что попадает в категорию б/у товаров?

Бывшие в употреблении товары – это все товары, которые вы можете использовать снова, независимо от того, после ремонта они или нет. Обратите внимание, что все товары, которые вы покупаете у частного лица, всегда являются бывшими в употреблении товарами, даже если они никогда не использовались. К бывшим в употреблении товарам также относятся товары собственного разведения или, как в случае с лошадьми. Когда вы торгуете маржинальными товарами, вам необходимо вести учет. Это связано с тем, что на торговлю маржинальными товарами распространяются общие административные обязательства. В дополнение к этому, к управлению маржинальными товарами применяются другие правила. Купля-продажа маржинальных товаров, конечно же, должна храниться в ваших записях. Для этих товаров есть два разных способа добиться этого:

Оба метода подлежат дополнительным административным обязательствам. Итак, какой метод вы используете? На этот вопрос можно ответить, заявив, что от типа товара зависит, какой метод вам разрешено использовать. Метод глобализации обязателен для следующих товаров:

Метод глобализации также является обязательным для деталей, аксессуаров и расходных материалов, используемых в этих товарах, поскольку они сами являются неотъемлемой частью маржинальных товаров. Таким образом, даже если вы поставите новую выхлопную трубу на свой подержанный автомобиль, это будет частью маржинального товара (автомобиля).

Товары, которые не квалифицируются как маржинальные товары

Вы торгуете другими товарами, кроме маржинальных товаров? Это означает, что ваш товар не может считаться бывшим в употреблении? Тогда вам нужно применить индивидуальный метод, в отличие от метода глобализации. Метод глобализации позволяет компенсировать отрицательную маржу прибыли против положительной маржи прибыли. Однако при использовании индивидуального метода это не допускается. В любом случае вполне возможно попросить налоговые органы Нидерландов изменить методы, если вы считаете, что это подходит именно вам. Только в том случае, если вы являетесь аукционистом или посредником, действующим от вашего имени в качестве аукциониста, вы не можете применять метод глобализации. Это может быть связано с тем, что аукционист действует как посредник между покупателями и продавцами и, таким образом, не может рассматриваться как владелец предмета. Также вы можете продавать маржинальные товары с НДС. Фактически вы можете выбрать продажу маржинальных товаров с НДС. Вы можете прочитать, что вам нужно сделать в вашей администрации в разделе Административные последствия при реализации по обычной схеме НДС.

Точные документы, которые необходимо хранить в течение определенного периода времени

Как мы упоминали ранее, вам необходимо хранить все основные данные администрации вашей компании в течение 7 лет, чтобы налоговые органы могли проверить данные. Период 7 лет начинается, когда истекает текущая стоимость любого товара или услуги. Чтобы объяснить, что означает «текущий» в данном контексте, мы можем использовать пример договора аренды автомобиля. Представьте, что вы арендуете автомобиль сроком на 3 года. Пока контракт активен, товар или услуга считаются текущими. Однако с расторжением договора товар или услуга больше не используются в этот момент и, таким образом, квалифицируются как истекшие. То же самое относится к ситуации, когда вы делаете окончательный платеж, чтобы заплатить что-то (офф). С этого момента вам необходимо хранить данные об этом товаре или услуге в течение 7 лет подряд, так как именно с этого момента фактически начинается период хранения. Конечно, вы хотели бы знать, какие документы и какие данные вам нужно будет архивировать. Основные данные в целом состоят из следующего:

В дополнение к вышеупомянутым основным данным вам необходимо учитывать тот факт, что вы также должны хранить все основные данные. Основные данные относятся к таким предметам, как информация о ваших должниках и кредиторах и файлы статей. Обратите внимание, что все мутации в основных данных впоследствии должны быть отслежены.

Правильный способ хранения счетов

Важной частью обязательства по хранению является конкретный способ получения и хранения данных. В соответствии с правовыми положениями, касающимися этого конкретного вопроса, вы должны хранить книги, документы и носители данных, важные для налогообложения, точно так же, как вы их получили. Итак, в исходном состоянии, имеется в виду первичная запись исходных данных. Это означает, что документ, полученный в цифровом виде, также необходимо хранить в цифровом виде, что поначалу может показаться нелогичным, поскольку физическое хранение данных долгое время было нормой. Это больше не применяется. Например, предложение или счет, который вы получаете по электронной почте, необходимо хранить в виде цифрового файла, поскольку исходный способ, которым вы его получили, является цифровым. В соответствии с правилами обязательства по хранению вы можете хранить это предложение или счет-фактуру только в цифровом виде.

Еще одна вещь, которую вы должны сделать, это сохранить источник файла, который вы получили, рядом с сохранением каждого цифрового файла в цифровом виде. Просто сохранить сам счет-фактуру недостаточно, поскольку налоговые органы хотят, чтобы вы могли доказать, что после получения счет-фактура не корректировался вами вручную. Таким образом, вы понимаете это, сохраняя не только сам счет-фактуру, но и электронное письмо, к которому был прикреплен счет-фактура. Это позволяет инспектору увидеть, что счет, который вы сохранили в виде файла PDF или Word, действительно совпадает со счетом, первоначально полученным по электронной почте. Данные в информационной системе, так называемые производные данные, должны быть прослеживаемы до исходных данных. Этот контрольный журнал является важным условием, когда речь идет о цифровом хранении административных данных. Вы также можете попросить своих клиентов идентифицировать себя. Однако согласно правилам GDPR не допускается копирование этой формы идентификации и, например, ее хранение в администрации. Это разрешено только в тех случаях, когда это является обязательным, например, когда вы нанимаете сотрудника или людям необходимо подтвердить свою личность, чтобы стать подписчиком (некоторых) предлагаемых вами услуг.

Правильный способ ведения физической администрации

Счет-фактура или другой документ, который вы получаете по почте на бумаге и который необходимо хранить, вы можете фактически оцифровать и хранить в цифровом виде в соответствии с налоговыми органами. По сути, вы заменяете исходный файл, представляющий собой счет на бумаге, цифровым файлом. Это называется конверсией. Но имейте в виду, что в этом случае вам также необходимо сохранить исходный файл, как мы упоминали выше, в течение юридически обязательного периода. При оцифровке следует учитывать некоторые важные факторы. Владельцы бизнеса часто оцифровывают счета, сканируя счета, фотографируя документы или используя инструмент оцифровки, связанный с их бухгалтерской программой, который также называется «сканировать и распознавать». Только с помощью этого последнего способа оцифровки счета-фактуры можно не только легче оцифровывать, но и в соответствии с правильной процедурой.

В брошюре об обязательстве удержания налоговые органы Нидерландов ссылаются на условия, которым должно соответствовать преобразование. Здесь важно, чтобы элементы защиты оригинального документа не были потеряны. Это означает, что вы всегда храните бумажные счета-фактуры физически (в бумажной форме) в течение семи лет. Особенно налоговым органам сложно проверить подлинность квитанций об оплате наличными. С другой стороны, есть также примеры бухгалтерских фирм, которые заключили соглашения с налоговыми органами по этому поводу. Например, офисы коллективно получили разрешение для всех своих клиентов хранить физические счета-фактуры в цифровом виде, так что им больше не нужно хранить что-либо на бумаге. Вам, как предпринимателю, будет разумно изучить свои варианты и, возможно, поговорить с налоговыми органами о ваших конкретных пожеланиях. Они часто готовы проявить гибкость и помочь вам определенным образом, если вы соблюдаете чистоту, прозрачность и законность.

Правильный способ хранения цифровых данных

Существует несколько способов правильного хранения цифровых данных. Самым важным условием является, конечно, то, что данные должны храниться в течение 7 (или 10) лет. Вы храните все свои данные и работаете на собственном сервере? Затем голландское налоговое законодательство требует, чтобы у вас была хорошая процедура резервного копирования, в то время как вы также должны выполнять эти резервные копии последовательно. Кроме того, эти резервные копии должны храниться не в том месте, где находится цифровая администрация. Вы могли бы, например, использовать внешний жесткий диск для этой цели. Также разрешено и возможно выбрать облачное решение для хранения ваших данных. Знаете ли вы, что облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета имеет много преимуществ, таких как: 

Когда вы помните об этих правилах, вы в значительной степени уверены в том, что правильно храните свою цифровую администрацию. Ниже мы опишем еще несколько интересных деталей, касающихся цифрового администрирования.

Дополнительные условия и требования к цифровому хранению файлов и данных

У вас есть данные о старомодном оборудовании? Обязательство хранения также означает, что сохраненные данные должны быть доступны. Таким образом, вам нужно будет получить доступ и открыть исходный файл. Это означает, что, например, старое оборудование, которое позволяет вам получать доступ к данным, должно быть сохранено, если только таким образом можно обращаться к определенным цифровым файлам. Вы можете думать о старых носителях, таких как старая дискета или более ранняя версия Windows. Кроме того, большинство бухгалтерских пакетов финансово поддерживают так называемый файл аудита. Файл аудита представляет собой выписку из главной бухгалтерской книги. Обратите внимание, однако, что недостаточно хранить только файл аудита, поскольку он не включает все административные записи. Кроме того, имейте в виду все электронные средства связи, такие как ваш календарь, приложения и SMS. Все сообщения по электронной почте, WhatsApp, SMS и даже Facebook должны храниться, поскольку они считаются подпадающими под категорию «деловое общение». В случае проверки эта информация должна быть доступна в форме, запрошенной инспектором. Это правило также относится к ведению цифровой повестки дня.

Подробнее о преобразовании бумажного файла в цифровой или носитель информации

При определенных условиях вы можете переносить данные с одного носителя на другой. Например, сканирование бумажного документа или содержимого компакт-диска на USB-накопитель. Конечно, для этого есть определенные условия, а именно:

Если вам удастся это реализовать, вы больше не будете обязаны хранить бумажные документы. Поэтому, если вам удастся выполнить вышеупомянутые условия, вам больше не нужно хранить исходный документ. Это сэкономит ваше время и место, так как вам больше не понадобится физическое администрирование. Так что в основном цифровая версия заменит оригинал. В принципе конвертация возможна для всех документов, за исключением:

  1. Баланс
  2. Отчет об активах и пассивах
  3. Некоторые таможенные документы.

Без физического администрирования вы можете сэкономить много офисного пространства и много дополнительной работы. Больше не нужно искать старые архивы или обувные коробки в набитых шкафах. Когда вы смотрите на цифровые разработки последних 10-20 лет, разумно сделать шаг к полностью цифровому управлению. Практически невозможно потерять файл, хранящийся в цифровом виде, особенно если вы используете облачное решение. Кроме того, намного проще и быстрее зацикливать цифровые файлы. Также помогите своему бухгалтеру. Поговорите со своим бухгалтером время от времени и попытайтесь настроить администрацию таким образом, чтобы вы соблюдали установленные законом обязательства по хранению. Онлайн-программы бухгалтерского учета не только обеспечивают более контролируемое администрирование. Благодаря хорошо защищенным брандмауэрам и безопасным ключам хорошие программы онлайн-бухгалтерии автоматически сохраняют ваши данные в облаке. Вы можете видеть его как цифровой сейф в безопасном месте, к которому никто кроме вас и вашего бухгалтера не имеет доступа. Или: налоговые органы, когда инспектор должен проверить ваши бухгалтерские книги.

Intercompany Solutions может дополнительно проинформировать вас об обязательстве по удержанию налогов

Как видите, обязательство по удержанию налоговых обязательств связано с довольно большим количеством вопросов. Целесообразно всегда быть в курсе последних законодательных актов по данной теме, чтобы вы как предприниматель знали, что действуете в соответствии со всеми применимыми законами Нидерландов. Об этом, а также обо всех возможностях соблюдения этого закона надлежащим и безопасным образом должен вас проинформировать ваш бухгалтер. Если у вас нет бухгалтера и вы не знаете, как его соблюдать, или, может быть, вы только начали свой бизнес и плохо разбираетесь в таких темах: во всех таких случаях вы всегда можете обратиться Intercompany Solutions. Мы можем предоставить вам подробные финансовые и налоговые консультации, в том числе лучший способ для вас сохранить надлежащее управление. Мы также можем предложить поддержку и консультации, когда речь идет об уплате налогов и составлении годовой налоговой декларации. Не стесняйтесь обращаться к нам напрямую для получения дополнительной информации.

источники:

https://www.wolterskluwer.com/nl-nl/expert-insights/fiscale-bewaarplicht-7-punten-waar-je-niet-omheen-kunt

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/inkomstenbelasting/vraag-en-antwoord/hoe-lang-moet-ik-mijn-financiele-administratie-bewaren

https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/administratie_bijhouden/administratie_bewaren/

Если вы думаете о создании голландской компании, велика вероятность, что вы выберете голландскую BV, которая является эквивалентом частной компании с ограниченной ответственностью. Голландская BV имеет много преимуществ, таких как относительно низкая ставка корпоративного налога и тот факт, что вы не будете нести личную ответственность за любые долги, которые вы имеете перед своей компанией. Таким образом, многие начинающие предприниматели предпочитают создать голландскую BV для своего нового бизнеса. Но как на самом деле создать голландскую BV? Всегда ли необходимо создавать совершенно новый бизнес, или вы также можете купить чужую (пустую) компанию, также известную как готовая компания? На практике можно сделать и то, и другое. Вы можете купить уже существующую и процветающую компанию, неактивную компанию или создать BV самостоятельно. В этой статье мы обсудим все три варианта, чтобы вы могли подумать, какой вариант лучше всего соответствует вашим потребностям и желаниям. Также мы расскажем о плюсах и минусах каждого варианта. После этого мы также сообщим вам, как вы можете позаботиться об этом процессе на практике и как Intercompany Solutions может помочь вам в этом стремлении.

Что такое голландский BV?

Голландская BV — это определенный тип юридического лица. Юридическое лицо — это в основном конкретный тип компании, который вы выбираете, когда становитесь предпринимателем. Помимо BV существуют различные другие юридические лица в Нидерландах, такие как индивидуальное предприятие, кооператив, NV и фонд. Все эти юридические лица имеют свои уникальные характеристики, которые в некоторой степени адаптированы к типу бизнеса, который вы хотите создать. Например, фонд — хороший выбор, если вы хотите начать благотворительную деятельность, так как вы, как правило, не будете получать никакой прибыли. Индивидуальное владение — хороший вариант для начинающих фрилансеров, которые не рассчитывают получить большую прибыль в первые годы работы и, вероятно, также не будут нанимать персонал. Однако голландское BV подходит в большинстве случаев и поэтому является одним из наиболее часто выбираемых юридических лиц на сегодняшний день. С голландской BV вы можете создать холдинговую структуру, которая позволит вам распределить свою рабочую нагрузку и прибыль между несколькими компаниями. Одним из основных преимуществ BV является тот факт, что вы не будете нести личную ответственность за долги, которые вы имеете перед своей компанией, как мы уже кратко упоминали выше. Это облегчает вам выполнение более сложных проектов и рисков. Большое количество успешных голландских предприятий являются BV, что делает их логичным выбором для начинающих предпринимателей.

Причины, по которым голландская BV является хорошим выбором для начинающих предпринимателей

Помимо того, что вы не несете ответственности за долги компании, владение голландской BV дает больше преимуществ. Текущие ставки корпоративного подоходного налога довольно низкие, что делает его выгодным выбором. Кроме того, вы можете выплачивать себе дивиденды с голландской BV, что иногда может быть выгоднее, чем платить себе зарплату. Текущая самая высокая ставка налога на доходы физических лиц составляет 49.5%. Когда вы получаете больше прибыли в определенный период и хотели бы выплатить себе дополнительный бонус, поэтому может быть выгоднее выплачивать себе дивиденды вместо заработной платы, поскольку сумма взимаемых налогов будет ниже. Это может буквально сэкономить вам десятки тысяч евро, что делает эту возможность очень популярной. Еще одним огромным преимуществом голландского BV является возможность привлечения инвесторов, предлагая им акции вашей компании. Как только ваша компания преуспеет, вы оба получите прибыль от этого соглашения. Кроме того, голландская BV придает вашей компании профессиональный вид. Часто клиенты и третьи стороны склонны уважать кого-то с частной компанией с ограниченной ответственностью, поскольку это обычно означает, что вы получаете значительную прибыль. Если вы считаете, что не сможете заработать эту сумму в первые годы существования вашего бизнеса, мы советуем вам вместо этого создать индивидуальное предприятие. Как только вы пересечете линию минимального дохода, вы всегда сможете преобразовать свое единоличное владение в голландское BV на более позднем этапе.

Покупка уже существующей компании

Как мы уже объясняли, существует несколько способов приобрести голландскую BV. Если у вас уже есть компания или вы можете инвестировать немного денег, как правило, можно купить уже существующую голландскую BV. Это можно сделать либо путем полного приобретения компании, либо путем слияния с существующей BV. Основное отличие заключается в том, что приобретение сделает вас новым владельцем компании, в то время как слияние часто приводит к совместному владению.  Подробнее о слияниях и поглощениях можно прочитать в этой статье. Если вы планируете поглотить другую компанию, вы должны очень тщательно провести расследование в отношении указанной компании. По крайней мере, вы должны изучить такие факторы, как прибыль, полученная компанией за последние годы, владельцы компании и их предыстория, возможные незаконные действия, возможные партнерские отношения, а также текущее финансовое положение компании. . Мы настоятельно рекомендуем нанять ответственного партнера, который поможет вам в процессе приобретения, чтобы вы были уверены в надежности компании. Плюсом покупки существующей компании является тот факт, что сам бизнес уже работает. Приобретая бизнес, руководство меняется, но повседневная деловая деятельность может продолжаться беспрепятственно, пока вы не решите, что хотите что-то изменить. Как только вы станете владельцем, вы сможете управлять компанией в соответствии со своими предпочтениями.

Покупка недействующей BV: готовая компания

Другой вариант — приобретение так называемой «пустой» BV, которая широко известна как готовая компания. Название происходит от «откладывания»: когда вы временно не используете что-то, вы кладете это на пресловутую полку, где оно лежит до тех пор, пока кто-нибудь не решит использовать его снова. Это означает, что готовая компания в настоящее время вообще не ведет никакой деятельности, она просто существует без какой-либо деятельности. Эта компания могла быть вовлечена в предыдущие деловые операции, но это, конечно, не всегда так. Таким образом, речь идет о BV, у которого больше нет долгов или активов и в котором не ведется никакой деятельности. В результате в будущем у BV больше не возникнет никаких активов. В лучшем случае BV все равно получит некоторые долги, например, счет от бухгалтера за составление и подачу годовой отчетности. Кроме того, владелец пустого BV может распустить BV. В результате он перестает существовать. Владелец также имеет право продать акции. Тогда у него больше нет затрат, и он получает покупную цену за акции. Здесь вы, как потенциальный покупатель, входите в картину.

Приобретение готовой компании имеет некоторые преимущества. Одним из основных преимуществ покупки готовой компании в прошлом было небольшое количество времени, необходимое для завершения процесса. Теоретически готовую компанию можно купить всего за один рабочий день. Имейте в виду, что для покупки готовой компании по-прежнему требуется нотариальный акт, но процесс приобретения проще, чем регистрация совершенно новой BV. Тем не менее, сама процедура передачи стала почти такой же дорогой и трудоемкой, как регистрация нового BV. Это связано с повышенными требованиями к соблюдению KYC, в связи с чем требуется допуск и идентификация всех вовлеченных сторон. Также имейте в виду, что полочные компании обычно продаются с премией. Это делает приобретение готовой компании более дорогостоящим, чем создание новой BV, даже если временные рамки несколько короче. Также хотим отметить, что все готовые компании имеют юридическую, финансовую, а также налоговую историю. Во многих случаях готовые компании были вовлечены в предыдущую коммерческую деятельность. Поэтому вам следует тщательно изучить любую возможную готовую компанию, которую вы хотели бы купить, чтобы узнать, не была ли компания вовлечена в какую-либо теневую деятельность или все еще имеет долги.

Риски покупки готовой компании

Когда вы решаете создать совершенно новую голландскую BV, вы абсолютно уверены, что прошлое компании полностью «чисто». Так как вы только что установили его, и, следовательно, у него нет прошлого. Но когда вы покупаете готовую компанию, это не всегда так. Деловая активность, которую вы начинаете после покупки готовой компании, сопряжена с риском, и вам, как предпринимателю, не нужно делать что-то «не так». Возможно, продавец дал гарантию, что у голландского BV нет долгов. Но не совсем точно, нет ли обязательств из прошлого. Помните, что покупатель готовой компании не может видеть, есть ли еще кредиторы, что может поставить вас в опасное положение, поскольку кредитор все еще может найти голландское BV, несмотря на изменение имени через регистрационный номер и историю, зарегистрированную в сделке. регистр. По сути, это означает, что взыскание старого долга может немедленно означать конец вашей компании. Это пустая трата всех ваших инвестиций в компанию и захват самой готовой компании. Гарантии, данные продавцом компании, стоят столько же, сколько и сам продавец, а это означает, что, если вы не знаете продавца, вы, по сути, ничего не знаете. Более того, для реализации гарантий необходимо вести судебные разбирательства, а это затратно.

В общем, это может быть очень сложная история. Как покупатель, вы можете потребовать от продавца нести ответственность за любые долги, которые он имел в прошлом перед компанией. Тем не менее, у вас все еще нет гарантии, что вы действительно получите деньги обратно от продавца впоследствии. Один из способов ограничить такие риски — нанять и поручить бухгалтеру проверить бухгалтерские книги готовой компании. С отчетом аудитора обычно можно получить гарантию, что все в порядке. Однако имейте в виду, что это влечет за собой дополнительные бухгалтерские расходы помимо всех других расходов. Это делает покупку готовой компании без каких-либо рисков довольно дорогостоящим способом начать или продолжить бизнес. Таким образом, чтобы «сэкономить» на нотариальных расходах, которые вы обычно платите за создание новой голландской BV, вам, вероятно, придется произвести несколько других платежей, которые в сумме обычно превышают расходы на создание новой компании. Кроме того, акции готовой компании должны быть переданы нотариально, так как это предусмотрено законом. Нотариальные расходы на учреждение BV едва ли превышают расходы на приобретение акций. Кроме того, после передачи акций обычно должны быть изменены название и цель компании. Для этого требуется отдельный акт о внесении изменений в устав. Таким образом, покупателю акций необходимо потратить гораздо больше денег, чем если бы указанный покупатель создал новую BV.

Регистрация нового голландского BV

В прошлом открытие новой BV считалось дорогостоящим, поскольку минимальный размер капитала составлял 18,000 2012 евро. В 1 году процедура регистрации была упрощена за счет отмены этих требований к минимальному капиталу, а также процедуры получения согласия правительства и банковской декларации. Голландская BV теперь может быть создана с подписным капиталом в 0.01 евро или даже XNUMX евро. Это привело к резкому снижению потребности в готовых компаниях, что, в свою очередь, привело к практически полному исчезновению рынка таких компаний. В настоящее время таких компаний крайне мало, единственная потребность в такой компании может возникнуть из-за определенного имени или логотипа, которые вы, возможно, захотите использовать, но не можете, пока сама компания все еще существует. Однако вы также можете подумать о том, чтобы придумать похожее имя или логотип, которые не нарушают какие-либо существующие авторские права. Регистрация новой голландской BV может быть организована всего за несколько рабочих дней со значительно меньшими затратами, чем вам пришлось бы потратить на приобретение готовой компании. Благодаря этой «новой» процедуре создание голландского BV стало намного проще и, следовательно, быстрее. Министерству юстиции Нидерландов больше не нужно проводить проверку биографических данных учредителей, директоров и акционеров, что значительно экономит ваше время. Таким образом, новый BV может быть создан так же быстро, как передаются доли существующего BV.

Нужен совет? Intercompany Solutions может помочь вам с созданием компании

Мы понимаем, что выбор между созданием совершенно новой компании и покупкой уже существующей компании может быть трудным. В некоторых случаях определенная компания может иметь очень положительный имидж на конкретном рынке, что облегчает вам немедленное начало ведения бизнеса и получение выгоды от уже созданного имиджа. Тем не менее, вы также должны учитывать тот факт, что вы можете быть обременены долгами, о которых вы ничего не знаете. Если у вас есть бизнес-идея и вы хотите ее реализовать, команда Intercompany Solutions может помочь вам сделать правильный выбор. Если вы уже состоявшийся предприниматель или инвестор, покупка уже существующей компании может быть хорошей ставкой. Однако, если вы создаете свою первую компанию, риски могут быть просто слишком высоки. Очень важно провести тщательное исследование и составить бизнес-план, в котором указаны все расходы и риски, связанные с открытием компании. Этот бизнес-план предоставит вам схему всех задействованных факторов, что облегчит вам принятие продуманного решения. Во всех случаях мы можем помочь вам со всем процессом создания бизнеса или поглощения компании. Как правило, это не должно занимать больше времени, чем несколько рабочих дней. Не стесняйтесь обращаться к нам с вашим запросом, мы постараемся как можно скорее ответить полезными советами и советами, чтобы сделать процесс максимально гладким. Мы также можем позаботиться о процессе для вас, если вы того пожелаете.

Если вы - эмигрант, открывающий собственный бизнес, вполне вероятно, что у вас возникнет много вопросов о налоговых последствиях.

Безусловно, возникнут вопросы, например, какое юридическое лицо подходит для BV или является ли «eenmanszaak» (индивидуальный торговец / бизнес с одним лицом) более подходящим вариантом?

Вам вполне могут посоветовать обратиться за помощью к налоговому бухгалтеру или администратору в Нидерландах, который сможет ответить на все эти вопросы, предоставив вам всю необходимую информацию и советы по всем вопросам, которые важны для вашей конкретной ситуации.

Поддержание порядка в ваших книгах может занять очень много времени. Помимо бухгалтерского учета, вы хотите быть уверены, что все налоговые декларации поданы вовремя, не задумываясь об этом и без каких-либо проблем.

Вам нужна помощь эксперта, который сможет взглянуть на вашу текущую ситуацию, а также на ваши будущие бизнес-планы и опыт. Контакт Intercompany Solutions за индивидуальный налоговый совет, который даст вашему начинающему стартапу наилучшие шансы. С нашей помощью вы всегда будете в курсе ваше администрирование и налоговые вопросы в Нидерландах.

Позвольте нам позаботиться обо всех налоговых вопросах, чтобы вы могли сосредоточиться на своем бизнесе в Нидерландах.

Итак, если я унаследую компанию в Нидерландах, должен ли я платить налог на наследство или дарение?
Да, если вы унаследовали или получили бизнес в подарок, вы платите налог. Сколько? Это зависит от стоимости компании. И иногда вы получаете освобождение.

Если вы продолжите бизнес, вы можете получить освобождение от налога на наследство или налога на дарение.
Например, если вы переняли семейный бизнес у родителей. Эта схема называется схемой преемственности бизнеса (1). Тогда вы платите меньше или вообще не платите.

Когда можно использовать схему преемственности бизнеса?

Как вы используете эту схему преемственности бизнеса?
Вы должны подать налоговую декларацию о дарении или наследстве и указать, что вы хотите получить освобождение. Мы настоятельно рекомендуем вам нанять консультанта, если вы берете на себя управление компанией. Они также могут помочь вам определить стоимость компании с учетом налога на наследство или дарение.

Вы наследник предпринимателя? После смерти предпринимателя вам придется разобраться с различными налоговыми вопросами, такими как налог на наследство и существенные проценты. Исполнитель может оказать вам хорошие услуги по урегулированию наследства.

Существенный интерес к голландскому законодательству
Владение не менее 5 процентами акций Компания BV или NV называется существенным интересом. В случае смерти существенный интерес переходит к вам как наследнику. Вам не нужно подавать налоговую декларацию на прибыль от значительных процентов. Это применимо только в том случае, если акции становятся частью ваших частных активов, и вы обязаны платить налог в Нидерландах.

Если после приобретения акций вы решите эмигрировать или разместить акции в другой (холдинговой) компании, налоговые органы сочтут это налогооблагаемым событием.

Налог на наследство
Как только наследство будет урегулировано, вы, как наследник, должны оплатить налог на наследство (налог на стоимость акций или их депозитарных расписок). При высокой стоимости бизнеса это часто означает большую сумму на наследника. Это может поставить под угрозу выживание бизнеса, если с него будет выплачиваться налог на наследство. Закон предусматривает отсрочку платежа при определенных условиях. Затем этот налог необходимо уплатить 10 равными ежегодными платежами.

Продолжая бизнес
Хотите продолжить унаследованный бизнес? Если вы воспользуетесь возможностью преемственности бизнеса, вам не придется платить налог на большую часть стоимости бизнес-активов. Ознакомьтесь с дополнительной информацией о программе преемственности бизнеса.

источники:
https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/

https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/

https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

Если вы хотите открыть бизнес в Нидерландах, вам необходимо принять во внимание, что это означает, что вам также придется заплатить несколько налогов на бизнес. Точная сумма и вид налогов, которые вам нужно будет заплатить, зависят от выбранного вами юридического лица, вашей коммерческой деятельности и ряда других формальностей. Чтобы дать вам фору, мы собрали основную информацию о налогах на бизнес в Нидерландах и о последствиях этого для вашего возможного коммерческого предприятия в Нидерландах. Для получения личной консультации по этому поводу вы всегда можете связаться с Intercompany Solutions.

Когда кто-то считается предпринимателем для целей голландского подоходного налога?

Не каждый, кто хочет быть голландским предпринимателем, на самом деле является предпринимателем для целей налогообложения доходов. Если ваша деятельность осуществляется в экономической сфере и вы можете рассчитывать на прибыль, у вас есть источник дохода, и вы можете быть предпринимателем для целей налогообложения доходов. Если ваша деятельность связана с хобби или семьей, вы не являетесь предпринимателем для целей налогообложения доходов.

Чтобы претендовать на подоходный налог, есть 3 источника дохода:

Источник вашего дохода зависит от ряда факторов. Законодательство и прецедентное право устанавливают определенные требования, которым должны соответствовать предприниматели. После того, как вы зарегистрируете свою компанию, мы оценим, соответствуете ли вы этим требованиям с учетом ваших обстоятельств. Налоговые органы Нидерландов обращают внимание на несколько факторов, которые мы изложили ниже.

Насколько независима ваша компания?

Бизнес обычно предполагает определенную степень независимости, поскольку вы работаете не на кого-то другого, кроме себя. Это означает, что вы должны быть тем, кто определяет общее руководство, повседневную деятельность и цель вашего бизнеса. Если другие определяют, как вам следует организовать свою компанию и как вы осуществляете свою деятельность, не будет прочной основы для независимости и, следовательно; обычно нет независимой компании.

Вы получаете прибыль? Если да, то сколько?

Как правило, основная цель любого бизнеса - получение прибыли, если вы не хотите создать голландский бизнес в некоммерческом или благотворительном секторе. Если вам удастся получить очень небольшую прибыль или понести структурные убытки, которые перевешивают прибыль, маловероятно, что вы получите реальную прибыль. В этом случае ваша деятельность не будет отмечена как бизнес.

У вас есть капитал?

С момента введения Flex-BV вам больше не нужно вносить обязательную сумму капитала для открытия голландского бизнеса. Тем не менее, капитал необходим для многих типов компаний в нескольких отраслях. Возможно, вам придется инвестировать в машины, рекламу, наем сотрудников и страхование, и это лишь несколько примеров. Достаточный капитал для открытия бизнеса и ведения им в течение некоторого времени указывает на то, что у вас может быть бизнес в соответствии с законодательством Нидерландов.

Кто будет вашими клиентами?

Лучшее для любого бизнеса - это стабильная клиентская база. Чем больше у вас клиентов, тем больше вы сможете снизить платежи и определенные риски для непрерывности. С полной клиентской базой данных вы также больше не зависите от нескольких клиентов, что увеличивает вашу независимость как владельца бизнеса и, таким образом, делает его более жизнеспособным для выживания.

Сколько времени вы потратите на работу?

Количество времени, которое кто-то тратит на деловую активность, также является решающим фактором. Если вы тратите много времени на деятельность, не принося прибыли, вы обычно не владеете бизнесом на бумаге. По сути, это означает, что вы должны тратить достаточно времени на свою работу, чтобы она приносила прибыль. Если это так, ваш бизнес может рассматриваться как действительный. Также имейте в виду, что вы можете иметь право на определенные виды предпринимательского вычета. Для некоторых из этих предпринимательских вычетов вы должны соответствовать голландскому «urencriterium», что в вольном переводе означает «критерий рабочего времени» или «критерий сокращенного рабочего времени».

«Urencriterium» или условия критерия часов

Кто-то обычно соответствует критерию часов, если вы выполняете следующие 2 условия:

Как вы рекламируете свою компанию?

Вы зависите от клиентов в существовании вашей компании. Чтобы стать предпринимателем, вы должны достаточно заявить о себе, например, с помощью рекламы, интернет-сайта, вывески или собственных канцелярских принадлежностей. Ваша компания должна отличаться от других брендов и конкурентов, а также соответствовать вашим целям и амбициям. Чем больше людей узнает о вашей компании, тем выше шансы на успех.

Несете ли вы ответственность по долгам вашей компании?

Если вы несете ответственность по долгам своей компании, то вы можете быть предпринимателем. Однако это непростой вопрос, поскольку некоторые голландские юридические лица получают прибыль от разделения между личным и корпоративным долгом. Например, если вы являетесь владельцем голландской компании BV, вы не несете личной ответственности по каким-либо корпоративным долгам, которые вы делаете. Это не значит, что вам не нужно платить эти долги; любые долги, которые вы делаете перед своей компанией, должны быть оплачены в полном объеме.

Может ли на вас повлиять «предпринимательский риск»?

Предпринимательский риск включает в себя определенные факторы, которые могут быть неприятными и неожиданными для любого бизнеса. Есть ли шанс, что ваши клиенты не будут платить? Используете ли вы свое доброе имя для выполнения своей работы? Зависите ли вы от спроса и предложения вашей продукции и услуг? Если вы подвергаетесь «предпринимательскому риску», это обычно означает, что у вас, вероятно, есть бизнес.

Когда электронная коммерция считается (частью) бизнеса?

Многие люди в настоящее время заинтересованы в создании бизнеса электронной коммерции из-за гибкости и свободы передвижения, которые предоставляет этот вариант. Нидерланды - особенно стабильная и надежная страна создать бизнес электронной коммерции, так как страна представляет собой очень конкурентный и финансово выгодный рынок. У вас есть интернет-сайт, который вы регулярно используете для рекламы в Интернете в коммерческих целях? Или вы зарабатываете деньги на своем интернет-сайте, например, продавая товары или услуги в Интернете или работая в качестве партнера? Если ответ на эти вопросы «да», то вы, вероятно, предприниматель. Но так ли это на самом деле, зависит от нескольких факторов. Например, существуют различия между статусом предпринимателя по налогу на прибыль и предпринимателем по налогу на добавленную стоимость.

Когда вас не считают онлайн-предпринимателем?

Если у вас есть интернет-страница или веб-сайт, это не делает вас автоматически предпринимателем в области электронной коммерции. Вы предлагаете товары или услуги бесплатно? Или только в хобби или в семейной атмосфере? Тогда вы не являетесь предпринимателем по голландскому законодательству. Это связано с тем, что вам не нужно платить НДС, а также вам не нужно ничего указывать в своей налоговой декларации.

Предприниматель электронной коммерции для голландского подоходного налога

Вы продаете товары или услуги в Интернете? И можно ли реально рассчитывать на прибыль от этих товаров и / или услуг? Тогда это рассматривается как доход, и вы можете быть предпринимателем для целей налогообложения доходов. Вы хотите зарегистрировать свою компанию в Нидерландах в качестве онлайн-предпринимателя? потом Intercompany Solutions может оценить для вас, соответствуете ли вы требованиям для предпринимательской деятельности, исходя из ваших обстоятельств. Часто предпринимательство может быть оценено только после окончания финансового года для целей налога на прибыль.

Не предприниматель, а получающий доход?

У вас есть доход от вашей деятельности в Интернете, который нельзя считать хобби? А основания для оплачиваемой работы у вас нет, но и предпринимателем вас считать нельзя? Для целей налога на прибыль в Нидерландах это квалифицируется как «результаты другой деятельности». Ваша прибыль рассчитывается так же, как и у предпринимателей. Но вы не имеете права на определенные схемы для предпринимателей, такие как вычет самозанятых или инвестиционный вычет. В таком случае было бы разумно рассмотреть вопрос о создании официальной компании и, возможно, воспользоваться отчислениями и премиями.

Предприниматель электронной коммерции для голландского BTW (НДС)

Если вы не являетесь предпринимателем для целей уплаты подоходного налога, вы все равно можете быть предпринимателем для целей уплаты НДС. Это в основном тот случай, когда вы осуществляете деятельность самостоятельно и получаете доход от этой деятельности. Чтобы выяснить, являетесь ли вы предпринимателем по уплате НДС, мы можем оценить для вас определенные факты и помочь вам найти лучший способ ведения бизнеса.

Налоги на бизнес в Нидерландах

Как только вы официально будете признаны предпринимателем или владельцем компании в соответствии с законодательством Нидерландов, вам необходимо будет уплатить ряд различных налогов на бизнес. Это означает, что вы не можете избежать налоговых органов, но это обычно так в любой другой стране. Не все платят одинаковый вид и / или размер налогов. Как голландский предприниматель вы должны подавать ежеквартальную и ежегодную налоговую декларацию, платить налоги, а иногда вы также получаете что-то обратно. Но с какими налогами вы столкнетесь?

Голландский BTW или налог с продаж (НДС)

В Нидерландах вы платите определенную сумму НДС за услуги и товары, поэтому, как владелец компании, вы также должны будете взимать налог со своих клиентов. Это называется голландским BTW, то же самое, что и НДС. Аббревиатура НДС означает «Налог на добавленную стоимость'. Это касается налога, который вы платите с продаж. Вы начисляете НДС на свои счета-фактуры. И наоборот; если вы оплачиваете счета, в них также указывается сумма НДС, которую вы должны заплатить. Стандартная ставка НДС составляет 21%. В некоторых случаях действуют специальные ставки, это 6% и 0%. Также могут применяться исключения. Вы платите НДС, который вы должны налоговым органам, за месяц, квартал или год. Налоговые органы Нидерландов сообщат вам, как часто вы должны подавать налоговую декларацию. В большинстве случаев предприниматели подают ежеквартальную декларацию по НДС.

Голландский корпоративный налог

Голландский корпоративный подоходный налог - это налог, который взимается с прибыли компаний, которые в большинстве своем квалифицируются как BV или NV. Эти компании и организации должны подавать ежегодную корпоративную налоговую декларацию. Физические лица, такие как индивидуальные предприниматели, платят налог на прибыль через подоходный налог. Это другое дело для компаний. Государственные компании, частные компании, а иногда также фонды и ассоциации платят корпоративный налог. В некоторых случаях возможно освобождение от корпоративного налога. Подумайте, например, об ассоциации или фонде, который в основном получает доход благодаря усилиям волонтеров или где погоня за прибылью имеет дополнительное значение.

Голландский налог на дивиденды

Если ваша компания является NV или BV и получает прибыль, вы можете распределить часть этой прибыли между акционерами. Обычно это делается в виде дивидендов. В этом случае вы платите налог на дивиденды в налоговые органы Нидерландов. Выплачивает ли ваша компания дивиденды акционерам? В этом случае вы должны удержать налог на дивиденды в размере 15% от выплачиваемых вами дивидендов. Вы должны объявить и выплатить в течение одного месяца со дня, когда дивиденды стали доступны. В ряде случаев вы можете иметь право на (частичное) освобождение или возврат налога на дивиденды.

Голландский подоходный налог

Вы платите голландский подоходный налог со своего налогооблагаемого дохода, если у вас есть индивидуальное предприятие или партнерство с фирмой. Это ваш доход за вычетом всех операционных расходов, вычитаемых по статьям, подлежащим вычету, и налоговым соглашениям. Вы должны заявить об этом в налоговые органы Нидерландов до 1st мая каждого года. У вас есть налогооблагаемый доход только в том случае, если вы получаете прибыль от своего бизнеса. Этот налогооблагаемый доход является основой для вашего подоходного налога. С помощью налоговой декларации вы можете вычесть из своей прибыли подлежащие вычету статьи и налоговые соглашения. Это уменьшает прибыль и, следовательно, вы платите меньше подоходного налога. Примерами этих вычитаемых статей и налоговых схем являются: вычет предпринимателя (состоящий из вычета самозанятых и любых вычетов для начинающих), общий налоговый кредит, инвестиционный вычет, освобождение от прибыли МСП и налоговый кредит наемного работника.

Голландский налог на заработную плату и взносы в национальное страхование

Если вы нанимаете персонал, вам неизбежно придется платить своим сотрудникам зарплату. Из этих зарплат нужно вычесть налог на заработную плату. Эти налоги на заработную плату состоят из удержания налога на заработную плату и уплаты взносов на государственное страхование. Полисы национального страхования - это обязательные по закону полисы социального страхования, которые страхуют ваших сотрудников от финансовых последствий старости, смерти, особых медицинских расходов или рождения детей.

Преимущества аутсорсинга бухгалтерской деятельности

Любой предприниматель, открывающий бизнес в Нидерландах, может выбрать собственную администрацию, а, следовательно, и свою налоговую декларацию. В таких случаях желательно, чтобы вы были хорошо осведомлены о любых финансовых, финансовых и экономических изменениях. (Частичный) аутсорсинг вашей администрации и периодических объявлений может поначалу показаться дорогостоящим. Но практика показала, что администрация или бухгалтер действительно зарабатывают деньги.

Начиная бизнес, вы можете включить в свой бизнес-план различные сценарии, которые включают ожидания затрат, в том числе налогов. Если вы напишете бизнес-план, вы сможете вместе с экспертом изучить различные финансовые сценарии и увидеть, какое влияние оказывают налоги на ликвидность вашей компании. Intercompany Solutions может помочь вам на каждом этапе этого процесса; от регистрации вашей компании до бухгалтерских услуг. Пожалуйста, не стесняйтесь обращаться к нам за профессиональным советом или четкой ценой.

Читайте дальше: Регистрация компании в Нидерландах

Нидерланды известны во всем мире как очень стабильная в экономическом отношении страна со здоровым фискальным и политическим климатом. Несколько упомянутых причин, которые привели к такому имиджу, - это довольно скромные налоговые ставки по сравнению с соседними странами. Кроме того, этому способствовали четкие и эффективные административные процессы и новаторское использование ИТ и технологий для облегчения соблюдения налоговых требований. По сравнению с остальными странами или Европейским союзом (ЕС), в Нидерландах очень конкурентоспособная ставка корпоративного подоходного налога, которая составляет 25% для годовой прибыли, превышающей 245,000 15 евро, и XNUMX% для прибыли ниже этой суммы.

В этом году (2021 г.) ставки корпоративного налога будут дополнительно снижены до 15% вместо 16,5%. Налоговая система в Нидерландах имеет множество привлекательных особенностей и преимуществ, что особенно привлекает иностранные компании и инвесторов. Тем не менее, это не значит, что ничего сомнительного никогда не происходит. Страна столкнулась с некоторыми трудностями в области уклонения от уплаты налогов как национальными, так и международными компаниями, что в основном связано с выгодной системой налогообложения.

В Нидерландах конкурентный фискальный климат

Нидерланды являются крупным центром для иностранных транснациональных корпораций, инвесторов и предпринимателей. Это произошло не без причины; Налоговые правила и практика Нидерландов существуют более 30 лет и, таким образом, дают владельцам международных компаний надлежащую ясность, когда они решают открыть филиал в Нидерландах. Стабильное правительство также привлекает многие транснациональные корпорации своей стабильностью. Считается, что налоговые органы Нидерландов работают совместно и доступны, что позволяет иностранным владельцам бизнеса чувствовать себя в безопасности. К сожалению, как и все хорошее, есть инвесторы и компании, которые используют прибыльную систему, чтобы избежать определенных финансовых обязательств.

Мошенничество по-прежнему широко распространено во всех слоях общества.

Некоторые люди не знакомы с необычайно большими суммами, которые инвестируют в Нидерланды иностранные компании и инвесторы. Например, в 2017 году общий объем иностранных инвестиций составил 4,3 трлн евро. Однако шокирующим фактом является то, что большая часть этих денег вообще не была инвестирована в голландскую экономику, всего лишь 688 миллиардов евро из первоначальных 4,3 триллиона. Это всего 16% от всех иностранных инвестиций. Остальные 84% ушли в дочерние компании или так называемые подставные компании, которые в основном создаются только для того, чтобы не платить налоги где-либо еще.

Глядя на эти огромные суммы, сразу становится ясно, что это делают не мелкие игроки, чтобы скрыть некоторые незаконные прибыли от налогообложения. Только крупнейшие транснациональные корпорации и самые богатые люди в мировой экономике могут получить такие огромные суммы. Сюда входят голландские компании, такие как Royal Dutch Shell, а также многие иностранные транснациональные корпорации, такие как IBM и Google. Эти компании открыли филиалы, штаб-квартиры или другие предприятия в Нидерландах, поэтому подлежащая уплате сумма налога в стране их происхождения уменьшается. Некоторые хорошо известные бренды и компании технически являются голландскими, поскольку они основали свои штаб-квартиры в стране с единственной целью уклонения от уплаты налогов.

Чтобы это наглядно представить, вот пример. Нидерланды - очень маленькая страна с относительно небольшим количеством жителей по сравнению с остальным миром. Тем не менее, в 2016 году 16% всей иностранной прибыли, на которую претендуют американские компании, приходилось на Нидерланды. Может показаться, что голландцы заказывают огромное количество товаров и / или услуг из США, но на самом деле все обстоит немного более сомнительно. По сути, компании размещали деньги в своих голландских дочерних компаниях, чтобы избежать налогообложения, или перемещали деньги через так называемые почтовые ящики, которые переводят прибыль в другие подходящие налоговые убежища. Таким образом, они могут направить его в места с нулевой ставкой корпоративного налога и вообще избежать налогообложения. Это хитрый трюк, который используется довольно давно, но правительство, наконец, что-то с этим делает.

ЕС и правительство Нидерландов принимают меры

Государственный секретарь финансов Нидерландов предложил выдвинуть новую повестку дня налоговой политики, которую правительство согласилось принять, чтобы положить конец такой практике. Таким образом, первым приоритетом этой повестки дня является борьба с уклонением от уплаты налогов и их уклонением от уплаты налогов. Другими приоритетами являются снижение налогового бремени в секторе труда, содействие созданию конкурентоспособного налогового климата в Нидерландах, превращение налоговой системы в «зеленую», а также более работоспособную. Эта повестка дня направлена ​​на создание лучшей и более устойчивой налоговой системы, в которой больше невозможно создать лазейки, такие как нынешнее уклонение от уплаты налогов. Секретарь стремится к более простой, понятной, более работоспособной и более справедливой налоговой системе.

Налог у источника для противодействия уклонению от уплаты налогов

В этом году (2021 г.) будет введена новая система удерживаемых налогов, которая ориентирована на потоки процентов и роялти в юрисдикции и страны с низкими ставками налогов или ставками 0%. Подозрение в налоговых злоупотреблениях также включено в эту систему. Это сделано для того, чтобы иностранные инвесторы и владельцы компаний не могли использовать Нидерланды в качестве канала к другим налоговым убежищам. К сожалению, из-за уклонения от уплаты налогов и уклонения от них в последнее время страна оказалась в несколько негативном свете. Секретарь хочет улучшить ситуацию, решив проблему уклонения от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов, чтобы как можно скорее положить конец этому негативному имиджу.

Директивы ЕС об уходе от налогов

Нидерланды - не единственная страна ЕС, которая принимает меры по устранению налогового мошенничества, как это принято в ЕС. Директива 2016 / 1164 уже в течение 2016 года. Эта директива устанавливает множество правил против уклонения от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов, что неизбежно негативно сказывается на внутреннем рынке. Правила также сопровождаются несколькими мерами по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Эти меры направлены на вычет процентов, налогообложение при выходе, меры по борьбе со злоупотреблениями и контролируемые иностранные компании.

Нидерланды решили ввести в действие как первую, так и вторую директивы ЕС об избежании налогообложения (АТАД1 и ATAD2), хотя голландцы будут применять еще более строгие стандарты, чем стандарты, требуемые в директивах ЕС. Некоторые примеры включают отсутствие так называемых «дедовских правил», применимых к существующим кредитам, снижение порога с 3 до 1 миллиона евро и исключение группового освобождения из правила исключения прибыли. Кроме того, банки и страховые компании столкнутся с правилом минимального капитала для обеспечения более равной ситуации в отношении долга и собственного капитала во всех секторах. Это приведет к более здоровой экономике и более стабильным компаниям.

Важность прозрачности

Одним из основных факторов, способствующих здоровой и жизнеспособной налоговой системе, является прозрачность. Это особенно верно, когда возникает необходимость решить такие сложные проблемы, как уклонение от уплаты налогов и их уклонение от уплаты налогов. Например; штрафы, которые могут быть отнесены на счет виновной халатности, должны быть обнародованы, что, в свою очередь, также подтолкнет бухгалтеров и налоговых консультантов к выполнению своих задач с большей осмотрительностью и честностью. Если вы хотите создать компанию или филиал в Нидерландах, советуем выбирать стабильного партнера, знающего все необходимые правила и нормы. Intercompany Solutions может помочь вам со всем процессом регистрации, кроме того мы также можем помочь вам с бухгалтерскими услугами. Вы можете связаться с нами в любое время для получения дополнительной информации и дружеского совета.

Если вы иностранная компания с голландским офисом или дочерней компанией, это влечет за собой то, что вы также подпадаете под действие голландского законодательства по НДС. Голландское слово для обозначения НДС - BTW; имея в виду налог с оборота, который вы взимаете со своих клиентов. Все голландские компании имеют уникальные идентификационные номера плательщика НДС, которые изменились на индивидуальные предприниматели 1 января.st января 2020 года. Если вы ведете бизнес в Европейском Союзе, вам необходимо платить и взимать НДС почти за все услуги и товары, за исключением строгого списка освобождений.

В этой статье мы предоставим вам базовый обзор голландского НДС. Например, текущие ставки, какие услуги и товары подпадают под эти ставки, и список льгот. Также имейте в виду, что с 1 июля 2021 года будут применяться новые правила НДС для электронной коммерции. Итак, если вы думаете о создании голландской компании электронной коммерции, вы можете найти дополнительную информацию об этих новых правилах. здесь. Вы также можете найти интересную информацию о запуске бизнеса электронной коммерции в Нидерландах в этой статье.

Ставки НДС в Нидерландах

В Нидерландах существует три различных ставки НДС: 0%, 9% и 21%. Самая высокая ставка 21% - это стандартная ставка для всех продуктов и услуг, поэтому она считается общей ставкой НДС. Ставка 9% применяется к определенным продуктам, а также услугам. Среди прочего, это продукты питания, книги, художественные произведения и лекарства. Вы можете найти обширный список ниже. Ставка НДС 0% применяется, когда ваша голландская компания ведет дела с компаниями, базирующимися в других странах.

Объяснение трех тарифов НДС

Тариф 21%

Тариф 21% по сути является наиболее часто используемым тарифом в Нидерландах. Большинство услуг и продуктов подпадают под эту категорию, если нет причин для исключений. Еще одна причина, по которой продукт или услуга может иметь другой тариф, - это механизм обратной оплаты при ведении бизнеса с компаниями и людьми в других государствах-членах ЕС. Если ни одно из этих исключений не применяется и ваш продукт или услуга не подпадают под категорию 9% или 0%, вы всегда платите и / или взимаете 21% НДС.

Тариф 9%

Тариф 9% также называют низким тарифом. Этот тариф распространяется на широкий спектр товаров и услуг, которые используются ежедневно или регулярно, например:

Ставка 9% применяется только в том случае, если электронная книга похожа на физическое издание, к которому применяется ставка 9%.

Ставка 9% не применяется, если новостной сайт состоит в основном из рекламы, видеоконтента или прослушиваемой музыки; в этом случае применяется ставка 21%.

Ставка 9% также применяется к ряду услуг, тесно связанных с товарами, на которые распространяется ставка 9%:

Ставка 21% включает в себя ссуду или аренду произведений искусства другими лицами, например организациями, предоставляющими услуги по кредитованию произведений искусства.

Тариф 0%

Тариф 0% распространяется на всех владельцев компаний и предпринимателей, ведущих бизнес с зарубежными странами. Неважно, является ли владелец компании иностранцем; если бизнес ведется из официального филиала в Нидерландах, вся его деятельность подпадает под действие голландского налогового законодательства. Тариф 0% в основном применяется к поставке и отправке товаров из Нидерландов в другие страны ЕС, но также может применяться к определенным услугам, которые предоставляются из Нидерландов.

Это также могут быть услуги, связанные с трансграничными транзакциями, например, международная транспортировка товаров или работа с товарами, которые будут экспортироваться. Этот тариф также распространяется на все международные перевозки путешественников и пассажиров. Интересное примечание: если вы применяете тариф НДС 0%, вы все равно имеете право вычесть НДС из своего ежеквартального отчета в налоговые органы Нидерландов.

Освобождение от НДС: как это работает?

Рядом с тремя отдельными ставками НДС есть также определенные предприятия и деловая активность а также отрасли, полностью освобожденные от НДС. Это означает (проще говоря), что клиенты таких компаний и организаций не должны платить НДС. Эти предприятия, виды деятельности и секторы следующие:

Этот исчерпывающий список также можно найти на веб-сайте налоговых органов Нидерландов.

Больше особых исключений

Помимо стандартных освобождений, упомянутых выше, существует также ряд дополнительных освобождений, которые приводят к ставке НДС 0%. Все наиболее актуальные из них упомянуты ниже. Если у вас есть бизнес-идея в любом из этих секторов, велики шансы, что вам не придется взимать НДС со своих клиентов и клиентов.

Сектор здравоохранения

Все медицинские профессии и консультации, которые сосредоточены исключительно на здравоохранении, освобождены от НДС. Это исключение распространяется на все профессии, которые могут быть отнесены к категории в соответствии с Законом о медицинских профессиях (BIG). Таким образом, это исключение распространяется на такие профессии, как парамедики, терапевты, врачи, хирурги, терапевты, дома престарелых, ортодонты и стоматологи.

Однако имейте в виду, что освобождение применяется только в том случае, если предлагаемые услуги относятся к сфере компетенции профессионала. Таким образом, стоматолог не может использовать ставку 0%, если он или она, например, предлагает сеансы психологии без надлежащей академической степени и профессионального опыта. Это правило распространяется и на третьи стороны, поскольку агентства по подбору персонала, которые предоставляют медицинских услуг, должны взимать регулярную ставку в размере 21%. Последнее также относится к персоналу, зарегистрированному в БОЛЬШОЙ регистр.

Цифровые и онлайн-сервисы

Если вы являетесь владельцем компании, которая предоставляет цифровые услуги, такие как телекоммуникации и радиовещание, или электронные онлайн-услуги, то место, откуда вы их предоставляете, определяет, какая ставка НДС применяется и где он должен быть уплачен:

Беспошлинные покупки

Вы могли знать эту ситуацию из различных национальных и международных аэропортов: беспошлинные покупки. Эта ситуация применяется, когда вы продаете товары нерезидентам ЕС: в этом случае вы не взимаете НДС со своих клиентов. Чтобы доказать это в будущих декларациях, вы можете использовать копию счета-фактуры, в которой указаны учетные данные вашего клиента. Чек с именем клиента или копия его паспорта также считается доказательством, в последнем случае вам нужно будет указать номер службы поддержки и фотографию клиента в соответствии с законодательством о конфиденциальности.

Мероприятия по сбору средств

Некоторые виды деятельности по сбору средств также освобождаются от НДС, это касается случаев, когда деятельность инициируется для:

Имейте в виду, что существует ограничение на точную сумму, которую вы можете собрать для таких организаций. Если вы превысите этот лимит, могут применяться другие ставки НДС.

Профессионально-техническое образование

Если вы планируете работать в Нидерландах в качестве независимого учителя или в частной школе, возможно, ваши услуги освобождены от НДС. Ваши услуги должны быть в области профессионального обучения, и вы также должны быть зарегистрированы в Центральном реестре краткосрочных курсов профессионального обучения (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Спортивные клубы

Большинство услуг, которые предлагают некоммерческие спортивные клубы и организации, также освобождены от НДС. Услуги должны быть тесно связаны с физическими упражнениями и / или реальными занятиями спортом.

Вы можете посмотреть на веб-сайте голландских налоговых органов обширный список налоговых льгот (НДС).

Intercompany Solutions могу помочь вам во всех финансовых вопросах

Если вы планируете создать компанию в Нидерландах, вам придется пройти через множество документов и отдельных действий, чтобы это реализовать. Наша опытная команда может помочь вам в этом процессе, так как мы справимся со всей процедурой всего за несколько рабочих дней. Мы также всегда готовы помочь вам с любыми финансовыми вопросами и вопросами. Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения более подробной информации о наших услугах.

Если вы хотите, чтобы ваша голландская компания электронной коммерции вела бизнес на территории всего Европейского Союза, вам придется иметь дело с другими правилами НДС, чем те, которые применяются, если вы доставляете товары только клиентам в Нидерландах. В ЕС к НДС применяется ряд основных правил. Это включает определенные пороговые суммы для взимания НДС, если вы продаете потребителям в других государствах-членах, а также регистрацию НДС за рубежом. Однако с 1 июля 2021 г. будут применяться новые правила НДС для электронной коммерции. В этой статье объясняются наиболее важные правила НДС для голландских компаний, занимающихся электронной коммерцией, таких как интернет-магазины и платформы, которые поставляют товары иностранным потребителям в ЕС. Сюда также входит дропшиппинг.

Основные правила, действующие на всей территории ЕС

НДС взимается во всех странах ЕС. Страны ЕС сами определяют уровень ставок НДС на товары. В какой стране разрешено взимать НДС, определяется:

Для продаж и поставок, когда товары отправляются из Нидерландов потребителям в других странах ЕС, голландский НДС подлежит уплате в качестве основы до тех пор, пока вы остаетесь ниже определенной пороговой суммы. Это означает, что вы будете взимать с иностранного клиента НДС в Нидерландах до тех пор, пока ваш оборот в соответствующей стране не достигнет применимого порогового значения.

Пороговые суммы для зарубежных продаж

В ЕС согласованы пороговые суммы для взимания НДС с продаж потребителям в других государствах-членах. Это также известно как дистанционные продажи. Если ваш оборот в другой стране ЕС превышает пороговую сумму в течение года, вы рассчитываете ставку НДС для этой страны. Затем вы платите НДС и подаете декларацию по НДС. Порог дистанционной продажи зависит от страны. У налоговых органов Нидерландов есть более подробная информация об этом.

Пороговые суммы не распространяются на поставку подакцизных товаров, таких как алкогольные напитки и сигареты. Пороговые суммы также не применяются к новым или почти новым транспортным средствам, таким как автомобили. Поставки этих товаров не засчитываются в пороговую сумму. При каждой доставке, независимо от суммы, вы рассчитываете НДС страны, в которую эти товары отправляются.

Если вы продаете товары, подпадающие под так называемую маржинальную схему, эти поставки не засчитываются в пороговую сумму. Если вы применяете схему наценки, вы должны будете уплатить НДС голландским налоговым органам с маржи прибыли от товаров. Вы не взимаете НДС с покупателя и не указываете это в счете-фактуре, поскольку НДС уже включен в вашу продажную цену.

Информация о регистрации плательщика НДС

Вы можете рассчитать иностранный НДС только с регистрацией НДС в соответствующей стране. Вы получите номер плательщика НДС от иностранных налоговых органов и подадите местную декларацию по НДС. Кроме того, вы также можете нанять налогового консультанта, который позаботится о вашей регистрации и декларировании НДС за рубежом, ICS всегда рада помочь с такими задачами. Обеспечьте своевременную регистрацию в качестве плательщика НДС в стране, где вы должны платить НДС, чтобы избежать крупных штрафов. Даже если вы впервые уплатили НДС в Нидерландах, иностранные налоговые органы по-прежнему имеют право на уплату НДС, причитающегося там. Вам все равно нужно заплатить их за границей, прежде чем вы вернете голландский НДС.

Когда использовать иностранную ставку НДС?

Когда вы доставляете товары клиентам в другой стране ЕС, которые не подают декларацию по НДС, например потребителям, вы всегда можете использовать иностранную ставку НДС и подать местную декларацию. Это возможно, даже если вы остаетесь ниже пороговой суммы. Вы должны подать письменный запрос в налоговые органы Нидерландов.

1 июля 2021 года: новая директива ЕС по НДС для электронной коммерции

С 1 июля 2021 года будет применяться новая директива ЕС по НДС для электронной коммерции. Новые правила применяются, когда вы достигаете годового оборота в размере 10,000 10,000 евро или более в своем голландском интернет-магазине или бизнесе электронной коммерции от продаж потребителям в странах ЕС за пределами Нидерландов. Если ваш оборот в других странах ЕС остается ниже XNUMX XNUMX евро в год, вы можете продолжать взимать голландский НДС. С помощью новой Директивы по НДС Европейская комиссия хочет модернизировать и упростить налогообложение НДС, создать «равное игровое поле» для предпринимателей в ЕС и за его пределами и бороться с мошенничеством с НДС в отношении посылок небольшой стоимости.

Изменения, которые могут повлиять на вашу компанию

Внедрение нового законопроекта имеет прямые последствия для вашей коммерческой деятельности в связи со следующими 3 изменениями:

1. Больше никаких отдельных пороговых сумм.

С 1 июля 2021 года пороговые суммы для дистанционных продаж внутри ЕС для отдельной страны ЕС будут отменены. Будет 1 общая пороговая сумма в 10,000 10,000 евро. Этот порог применяется ко всем дистанционным продажам товаров внутри ЕС, а также к продажам цифровых услуг потребителям в ЕС. Если ваша общая сумма зарубежных продаж в странах ЕС остается ниже XNUMX XNUMX евро в год, вы, как голландский бизнес в сфере электронной коммерции, можете продолжать взимать голландский НДС. Просто имейте в виду, что транспортировка груза должна быть инициирована в Нидерландах и что вам необходимо иметь филиал в стране ЕС.

С того момента, как вы превысите пороговую сумму в 10,000 2 евро, вы будете взимать НДС по ставке страны ЕС, где находится ваш клиент. Вы можете оформить декларацию по иностранному НДС двумя способами. Либо вы подаете местную декларацию по НДС для каждой отдельной страны ЕС, в которую вы продали и отгрузили товары, либо вы регистрируете свою компанию в соответствии с «Регламентом Союза» в новой системе единого окна налоговых органов Нидерландов.

2. Срок действия освобождения от НДС для импорта до 22 евро истекает.

Когда товары ввозятся в ЕС, существует освобождение от НДС для импортного НДС на поставки стоимостью до 22 евро включительно. Срок действия этого исключения истекает 1 июля 2021 года. ЕС стремится создать «равные условия игры» для всех продавцов в ЕС и за его пределами. С 1 июля 2021 года НДС на импорт будет уплачиваться при ввозе товаров в ЕС независимо от стоимости отгрузки. Однако поставки стоимостью до 150 евро включительно останутся освобожденными от импортных пошлин.

Когда вы продаете товары из-за пределов ЕС клиентам, которые не подают декларацию по НДС, вы должны декларировать НДС с 1 июля 2021 года в стране ЕС, куда прибывают товары. Например, если вы доставляете товары из Тайваня через свой интернет-магазин напрямую потребителям в Бельгии, вы должны уплатить бельгийский НДС с этой доставки.

3. Платформы платят НДС, когда принимают на себя активную роль.

Предприниматель несет ответственность за уплату НДС на продукты, которые он или она продает потребителям через платформу. В новых правилах НДС платформы несут ответственность за этот платеж НДС, если платформа играет «активную роль». Но активная роль — это больше, чем просто объединение спроса и предложения в цифровом виде. Например: облегчение заказов и оплаты продукции. Платформа поддерживает покупку и доставку товаров частным клиентам и, следовательно, уплачивает НДС в стране, где живет клиент.

Кроме того, применяется следующее:

Если стоимость посылки превышает 150 евро, платформа также облагается НДС, когда она облегчает доставку потребителю предпринимателем, не находящимся в ЕС, и товары идут из одного государства-члена ЕС к потребителю в другом государстве-члене. . Если у вас есть платформа, и товары, отправляемые профессиональными продавцами из-за пределов ЕС напрямую покупателям в других странах ЕС, вам необходимо выяснить вместе со своим налоговым консультантом, столкнетесь ли вы с повышением НДС и обязательств после введения новые правила.

Новая система «одного окна»

После внесения изменений в закон действующая схема MOSS для поставщиков цифровых услуг в ЕС будет объединена с новой системой One Stop Shop (OSS). Как пользователь текущей схемы MOSS, вы декларируете свой НДС с 1 июля 2021 года через новый единый центр. Вы также можете заявить о дистанционных продажах через новый портал. Если вы превысите пороговую сумму в 10,000 XNUMX евро как с доставкой, цифровыми услугами, так и с товарами, вы можете подать декларацию через этот портал. Как предприниматель, вы можете задекларировать НДС, подлежащий уплате в других странах ЕС, через портал OSS налоговых органов Нидерландов. Вы делаете это, регистрируясь в «Регламенте Союза». Вам не нужна регистрация плательщика НДС в других странах ЕС.

Поставщикам услуг скоро также будет разрешено декларировать НДС через «Регламент Союза» на портале OSS. Когда вы выберете новую систему, вам сначала нужно будет отменить регистрацию других его номеров НДС в ЕС. Если вам нужны эти другие номера НДС для других вопросов, связанных с налогом с продаж, например, для вычета предварительного налога, вы также можете сохранить этот номер. Тем не менее, вы не сможете вернуть НДС, уплаченный в этих странах, через Единое окно. Для этого необходимо подать отдельный запрос на возврат в налоговые органы Нидерландов. В этом случае более удобно локальное объявление, которое также избавит вас от дополнительных административных действий.

Вышеупомянутые компании и платформы, которые продают товары из-за пределов ЕС потребителям в странах ЕС и доставляют их напрямую, могут использовать портал OSS. Это возможно с помощью «Регламента импорта» на портале. Налоговые органы Нидерландов принимают меры к тому, чтобы НДС, заявленный через портал OSS, направлялся в правильную страну ЕС. Когда вы храните товары для своего интернет-магазина на складе в другой стране ЕС, вам нужен номер плательщика НДС этой страны ЕС. Товары, доставленные вами с зарубежного склада, облагаются местным НДС. Они доставляются из этой страны, и вы не можете декларировать свой НДС через голландский портал OSS. Вы подаете декларацию по НДС в соответствующей стране ЕС.

Специальная информация о регулировании малого бизнеса (KOR)

Регламент малого бизнеса (KOR) - это специальное освобождение от НДС. Вы можете использовать KOR, если вы находитесь в Нидерландах и имеете оборот не более 20,000 1 евро в течение 10,000 календарного года. KOR предназначен для физических лиц (индивидуальные предприниматели), комбинации физических лиц (например, полное товарищество) и для юридических лиц (например, фонды, ассоциации и частные компании с ограниченной ответственностью). Однако, если вы превысите порог в XNUMX XNUMX евро в обороте вашего интернет-магазина в странах-членах ЕС, кроме Нидерландов, вы будете обязаны платить НДС в соответствующих странах-членах ЕС. На этом этапе применяются правила НДС государства-члена ЕС вашего потребителя, и, таким образом, голландский KOR больше не применяется.

Вы должны декларировать этот оборот в Нидерландах. Вы можете зарегистрироваться для участия в Регламенте Союза в рамках единого окна или зарегистрироваться для уплаты НДС и подать местную налоговую декларацию. Например, если вы совершаете покупку в соответствующей стране с местным НДС, это может оказаться дешевле. После этого вы можете вычесть уплаченный НДС непосредственно из своей налоговой декларации. Оборот, по которому вы подаете декларацию на месте в другой стране ЕС, не засчитывается в KOR. Вы можете продолжать применять KOR до тех пор, пока ваш оборот в Нидерландах не достигнет 20,000 10,000 евро. Если ваш годовой иностранный оборот в ЕС остается ниже 20,000 XNUMX евро и этот оборот вместе с оборотом в Нидерландах не превышает XNUMX XNUMX евро, вы можете продолжать работать в рамках KOR. В этом случае вы не рассчитываете НДС и не декларируете НДС.

Таможенное законодательство для электронной торговли

Помимо правил НДС, с 1 июля 2021 года изменится таможенное законодательство для отправлений электронной коммерции. Электронная импортная декларация требуется для всех отправлений стоимостью до 150 евро. Кроме того, для этих небольших партий будут добавлены новые правила, которые в настоящее время дорабатываются. Поставщики, которые напрямую доставляют товары из стран за пределами ЕС, могут при определенных условиях использовать «Регламент импорта» на портале OSS. Согласно этому Регламенту об импорте поставщик подает декларацию по НДС в 1 стране ЕС. Это соглашение распространяется только на отправления стоимостью до 150 евро. Вместо импортного НДС поставщик напрямую уплачивает НДС, действующий в стране назначения, через систему «одного окна».

Таможенные агенты, транспортные и почтовые компании будут иметь другие правила, если компании не будут использовать правила импорта. В этом случае таможня на границе ЕС оценит стоимость отправления. Компании взимают НДС непосредственно с потребителя. Они ежемесячно сообщают о причитающемся НДС на импорт и оплачивают его посредством электронной декларации. Это также относится только к отправлениям на сумму до 150 евро. Подробнее об электронной коммерции в Нидерландах.

Реализация этих новых правил

Единое окно, или OSS, состоит из 3 добровольных правил:

  1. «Регламент Союза» для компаний из ЕС, имеющих как минимум 1 филиал или дочернюю компанию в стране ЕС. Этот регламент применяется к дистанционным продажам и услугам внутри ЕС.
  2. «Несоюзный регламент» для компаний, учрежденных за пределами ЕС без представительства в ЕС. Это правило распространяется на услуги.
  3. «Регламент импорта» для дистанционной продажи товаров, не входящих в ЕС, с максимальной стоимостью 150 евро.

Налоговые органы Нидерландов будут поддерживать систему «одного окна» с 1 июля 2021 года. Для этой цели организация создала «экстренный путь». Это означает, что вы можете использовать вышеуказанные правила, но с некоторыми ограничениями:

Ручная обработка может привести к неполному обмену информацией с другими странами ЕС. Налоговые органы указывают, что любые задержки, вызванные системой, не имеют последствий для уплаты НДС в другую страну ЕС. Например, задержка не повлечет за собой наложение штрафа из другой страны ЕС. Заявление через ваш программный пакет, также называемое межсистемным, невозможно в рамках аварийного трека.

Использование универсального магазина

Ваша декларация и регистрация в соответствии с вышеупомянутыми правилами осуществляется через My Tax and Customs Administration, вкладка EU НДС единого окна. Для регистрации и декларации вам необходимо «eRecognition» (еХеркеннинг). Если у вас есть индивидуальное предприятие, вы можете использовать DigiD. Вы можете зарегистрироваться для участия в Схеме регулирования и импорта Союза с 1 апреля 2021 года.

Если у вас еще нет eHerkenning для вашей компании, подайте заявку вовремя. Когда вы покупаете инструмент входа в eH3 для регистрации на новом портале OSS, вы можете претендовать на «Компенсационную схему eHerkenning Belastingdienst». Если вы имеете право на схему, компенсация составляет 24.20 евро, включая НДС в год.

Убедитесь, что вы готовы к грядущим изменениям

Новая пороговая сумма в 10,000 1 евро намного ниже нынешней пороговой суммы для каждой страны. В результате у вас больше шансов иметь задолженность по НДС в другой стране ЕС, чем сейчас. Новые правила входа имеют последствия для ваших бизнес-операций. Вам нужно будет определить, в каких странах живут ваши клиенты, какой у вас товарооборот в какой стране ЕС и какая ставка НДС применяется. В странах ЕС разные ставки НДС. Это влияет на цену вашего продукта в каждой стране. Внесите изменения в свою систему ERP для правильного администрирования и выставления счетов. Также проверьте, как вы отображаете различные цены на товары в своем интернет-магазине. При посещении вашего интернет-магазина ваш покупатель хочет видеть правильную цену с учетом НДС. Проконсультируйтесь со своим бухгалтером или поставщиком системы, какие варианты у вас есть для этого. Подумайте, используете ли вы одну из добровольных схем или выбираете местную регистрацию НДС в отдельных странах ЕС. Убедитесь, что ваша регистрация и системы в порядке до 2021 июля XNUMX года.

Intercompany Solutions может помочь вам с любыми необходимыми изменениями

Если вам нужно произвести новые расчеты или узнать, повлияют ли эти изменения на вашу компанию, мы можем помочь вам получить необходимую информацию и дать личный совет для вашей голландской компании. Мы также может помочь вам с бухгалтерским учетом компании и регистрация НДС, весь финансовый аспект вашей компании или филиала в Нидерландах и любые другие конкретные вопросы, которые могут у вас возникнуть.

источники:
1. https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/vat/modernising-vat-cross-border-ecommerce_en
2. https://home.kpmg/us/en/home/insights/2021/04/tnf-eu-vat-rules-affecting-e-commerce-sellers-marketplaces.html
3. https://www.bakertilly.nl/

Первое, что вам нужно сделать, это зарегистрировать свою компанию в Торговом реестре через Торговую палату. Информация о вашей компании будет автоматически передана в налоговые органы.

При регистрации BV в Торгово-промышленной палате вы получите номер RSIN. Этот номер также есть в выписке Торговой палаты. Этот номер RSIN становится фискальным номером BV. Номер плательщика НДС выводится из этого числа, а именно с добавлением NL и B01 в конце. Однако этот номер должен быть активирован, и мы можем выполнить этот процесс за вас.

Чтобы оценить, является ли BV предпринимателем по НДС, принимаются во внимание следующие факторы:

Облагаемым НДС лицом является любое лицо, которое в целях экономической деятельности регулярно и независимо обеспечивает поставку товаров или услуг для получения прибыли или без нее, где бы ни осуществлялась экономическая деятельность.

Определение включает 4 основных элемента:

Все:
Физическое лицо, юридическое лицо или ассоциации, если они осуществляют хозяйственную деятельность

Экономическая деятельность:
Предусмотрены все виды деятельности производителя, трейдера или поставщика услуг (за исключением сделок, освобожденных от налога).

Регулярно выполняемая деятельность:
Чтобы быть налогоплательщиком, перечисленные в Кодексе операции должны совершаться им / ею регулярно. Только через последовательность действия становятся деятельностью. Регулярность действий в форме активности четко не определена.
Определение того, является ли действие частью регулярной деятельности или случайным характером, оценивается на основе фактов.

Независимый:
Деятельность должна осуществляться на независимой основе, а не по найму. Не должно быть узы подчинения другому человеку.

Критерии, которые налоговая служба использует для исчисления НДС, могут включать:

Если BV соответствует оценке налогового инспектора, существует налоговое обязательство по НДС, а налоговая и таможенная администрация выдаст номер плательщика НДС. Этот международный номер плательщика НДС имеет решающее значение для международных транзакций с другими юридическими лицами в пределах ЕС, поскольку действительный номер ведет к счету без НДС. (так называемая транзакция внутри сообщества). Также важно всегда проверять действительность номера НДС вашего контрагента, поскольку в случае недействительности применяется обычная ставка НДС. Номер НДС можно проверить с помощью европейского Веб-сайт проверки номера плательщика НДС.

Где использовать номер плательщика НДС?

Иностранные граждане и предприятия, а также местные граждане, которые подают заявку на получение номера плательщика НДС в голландские власти, должны указывать этот номер на каждом счете, который они предоставляют. Они также должны подавать отчеты по НДС в местную налоговую инспекцию. Все счета-фактуры должны включать определенную информацию о НДС, такую ​​как:

НДС-номер клиента;
Идентификационный номер плательщика НДС продавца;
Информация о проданных товарах / услугах;
Сумма НДС (нетто);
Ставка НДС;
Сумма начисленного НДС;
Общая сумма с учетом НДС.

В заключение

Весь процесс подачи заявки на получение номера плательщика НДС может быть завершен в течение 5 рабочих дней. Наши специалисты по бухгалтерскому учету и НДС обрабатывают и консультируют сотни таких запросов по НДС в год. Наши специалисты обеспечат лучший сервис по представлению вашей компании в налоговых органах.

Вы также должны знать, что если ваша компания будет распущена, вы также должны связаться с налоговыми органами, так как номер плательщика НДС должен быть удален, и компания будет снята с регистрации.

За последние несколько лет правительство Нидерландов стремилось принять решительные меры против уклонения от уплаты налогов. Например, 1 июля 2019 года правительство объявило о своем плане закрыть лазейки, в которых компании избегают налогообложения, воспользовавшись различиями в налоговых системах стран, так называемыми гибридными несоответствиями. Госсекретарь Менно Снел направил соответствующий законопроект в Палату представителей. Этот законопроект был одной из мер, принятых этим кабинетом для борьбы с уклонением от уплаты налогов.

Законопроект ATAD2 (Директива об избежании налогообложения) разработан, чтобы помешать международным компаниям воспользоваться преимуществами различий между корпоративными налоговыми системами стран. Эти так называемые гибридные несоответствия обеспечивают, например, то, что платеж вычитается, но нигде не облагается налогом или что один платеж вычитается несколько раз.

Самый известный пример гибридного несоответствия — структура CV/BV, также известная как «морская копилка». Компании из Соединенных Штатов, как известно, могут откладывать налогообложение своей глобальной прибыли в течение длительного времени с помощью этой структуры. Но благодаря мерам от ATAD2 Кабмин сводит на нет фискальную привлекательность этой структуры.

Продолжение предыдущих мероприятий

ATAD2 является логическим продолжением ATAD1. ATAD1 вступил в силу 1 января 2019 года и рассматривал другие формы уклонения от уплаты налогов. Это привело, среди прочего, к введению так называемой меры по сбору прибыли, общему ограничению вычета процентов в корпоративном налоге. Законопроект был представлен в палату представителей в июле 2019 года и содержал дополнительные меры против гибридных несоответствий.

Большинство мер в законопроекте по внедрению ATAD2 вступило в силу 1 января 2020 года. Другие европейские страны также представили ATAD2, что было одобрено правительством. Гибридные несоответствия наиболее эффективны, когда они осуществляются на международной основе.

Предыстория ATAD2

Введение ATAD2 было одной из мер, принятых этим правительством для борьбы с уклонением от уплаты налогов. Кроме того, с 1 июля был ужесточен метод выдачи постановлений международного характера. Кабинет министров также готовит закон о взимании подоходного налога с процентов и роялти к 2021 году с очень целенаправленным подходом к потоку денежных средств в размере 22 миллиардов евро в страны с низкими налогами.

И больше мер по уклонению от налогов планируется. Например, в 2024 году правительство Нидерландов планирует ввести новый подоходный налог с потоков дивидендов, который будет применяться в юрисдикциях с низкими налогами. Это ознаменует еще один важный этап в борьбе за уклонение от уплаты налогов. Новый налог планируется в дополнение к подоходному налогу, который будет взиматься с процентов и роялти с 2021 года.

Новый налог позволит Нидерландам облагать налогом выплаты дивидендов странам, которые практически не взимают налоги, а также поможет сократить использование Нидерландов в качестве страны-проводника. Налог будет взиматься со стран с корпоративной налоговой ставкой менее 9%, а также будет применяться к странам, которые в настоящее время занесены в черный список ЕС. Это не безрассудные меры в любом случае.

Любые вопросы? Свяжитесь с нашими бизнес-консультантами для получения дополнительной информации.

Вы владелец бизнеса, который находится в другой стране, кроме Нидерландов? Вы предоставляете услуги или товары в Нидерланды? Если это так, вы можете быть классифицированы как иностранный предприниматель с точки зрения НДС. Возможно, вам придется подать декларацию об обороте в Нидерландах, а также вам может понадобиться уплатить НДС в Нидерландах. ICS может предоставить вам более подробную информацию о последних правилах НДС в Нидерландах, а также о расчете НДС, подаче деклараций по НДС, уплате НДС и о том, как вычесть или потребовать возмещение НДС.

Регистрация НДС для иностранных предпринимателей

В некоторых случаях иностранный предприниматель, который должен справиться с нидерландским НДС, может зарегистрироваться для уплаты НДС в налоговых органах Нидерландов.

Это возможно, например, если бизнесмен не хочет предлагать банковские гарантии, как это требуется для общего налогового представительства. Еще одним преимуществом является тот факт, что последний проще организовать, чем разрешение общего налогового представительства.

Есть определенные недостатки для гражданина, не являющегося гражданином Нидерландов, для регистрации НДС в Нидерландах. Это связано с тем, что иностранные предприниматели не имеют права на получение разрешения на Статья 23 (возврат НДС) потому что это только для людей, которые живут в Нидерландах как предприниматель или обосновались там. Поскольку НДС не может быть переведен, это, безусловно, его всегда нужно платить.

НДС на зарубежные поступления

Прежде всего: все расходы должны быть сделаны для вашего бизнеса, могут быть вычтены. Если так: вы можете вычесть расходы.

Для НДС: на отели за пределами NL, НДС страны страны отеля будет применяться.
Так, например, если вы остановитесь в отеле в Германии, будет применяться немецкий НДС. Вы не можете вычесть этот немецкий НДС из своей декларации по НДС в Нидерландах. Есть возможность запросить этот НДС обратно в налоговых органах Германии, но применяется порог, и это трудоемкий процесс.

Поэтому это интересно только тогда, когда речь идет о больших количествах. Стоимость отеля, конечно, может быть вычтена из прибыли Нидерландов. Для авиабилетов не применяется НДС. Вы можете вычесть расходы из прибыли (если это командировка).

Было бы хорошо обсудить с вашими поставщиками, когда возможно, что поставщики не взимают с вас НДС. Если у вас есть действующий номер НДС в Нидерландах, они могут проверить это с помощью регистра Vies EU. И убедитесь, что им разрешено выставлять вам счета с обратной оплатой 0%. Для других стран за пределами ЕС применяются другие правила.

Как подать заявку на голландский номер НДС

Когда иностранные предприниматели хотят подать заявление на получение номера НДС в Нидерландах, им нужно только подать несколько документов, но они должны сначала заполнить форму заявления от налоговых органов. Как только номер НДС в Нидерландах указан, иностранный предприниматель имеет юридическую возможность торговать в любой стране Европейского Союза.

Для этого необходимо адекватное администрирование НДС, и именно здесь такая компания, как ICS, может оказать ценную помощь. Международная компания может принять решение об администрировании этой администрации в административном офисе, расположенном в Нидерландах. Налоговая и таможенная администрация проводит строгие проверки, особенно при возврате НДС, поэтому крайне важно обеспечить правильное оформление документов. Если администрация передана на аутсорсинг в бухгалтерию, этот офис не несет ответственности за деятельность, с которой иностранная компания участвует в Нидерландах.

Вы хотите помочь с подачей заявки на регистрацию НДС для иностранных предпринимателей? Опытные специалисты по НДС в ICS помогут вам на вашем пути.

Предназначен для поддержки предпринимателей в открытии и развитии бизнеса в Нидерландах.

Контакты

+31 10 3070 665info@intercompanysolutions.com
Beursplein 37,
3011AA Роттердам,
Нидерланды
Рег. Н.Р.. 71469710НДС № 858727754

Член

© Copyright 2023 Intercompany Solutions | Условия и положения | Условия Предоставления Услуг | Отказ от ответственности | Персональные данные | Политика cookie | Карта сайта

МЕНЮшеврон внизпоперечный круг