Система НДС в Нидерландах: ставки, правила и регистрация (2025)

Обновлено 17 июня 2025 г.

В Нидерландах используется система налога на добавленную стоимость (НДС), которая на голландском языке называется Belasting toegevoegde waarde (BTW). Эта система очень похожа на систему, которая используется в других странах Европейского Союза. Не все транзакции облагаются НДС, но в Голландии очень распространено взимание этого налога на добавленную стоимость. Обычная ставка налога составляет 21%, и эта ставка взимается (почти) со всех товаров и услуг предприятий в Голландии.

Какова ставка НДС в Нидерландах?
Система НДС (налога на добавленную стоимость) в Нидерландах применяет три ставки: 21% как стандартная ставка, 9% для товаров первой необходимости, таких как продукты питания, лекарства, книги и парикмахерские услуги, и 0% для определенных международных операций, таких как экспорт и поставки внутри ЕС. Предприятия в Нидерландах должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если это необходимо, и применять правильную ставку в зависимости от своих товаров или услуг.

Если товары импортируются из-за пределов ЕС, также может применяться эта ставка НДС. Нидерланды также используют специальную более низкую налоговую ставку. Эта ставка составляла 6% в течение многих лет и применяется к конкретным товарам и услугам, например, к продуктам питания, медицине, искусству, антиквариату, книгам, посещению музеев, зоопарков, театров и спорту. С 9 года эта ставка увеличена до 2019%.

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой широко используемый налог на потребление, который используются всеми странами ЕС, включая Нидерланды. В качестве налога на потребление бремя его выплаты возлагается на конечного потребителя товаров или услуг. В то время как все страны ЕС применяют налог на НДС, каждая страна-член может принимать решения о том, какие налоги и какие уровни ставок. НДС в Нидерландах считается косвенным налогом, поскольку он сначала выплачивается продавцу товаров или услуг. Затем продавец уплачивает налог в налоговые органы.

Подробнее о ставке НДС в Нидерландах

Ставка налога на добавленную стоимость в Нидерландах довольно проста. Однако есть некоторые исключения, которые могут затруднить понимание каждой мелочи. Если вы хотите быть уверенным, что все делаете правильно, лучше всего нанять консультанта, который проведет вас через весь процесс. Intercompany Solutions Например. Мы можем помочь открыть ваш бизнес в Нидерландах. Мы предоставляем корпоративные решения для инвесторов и компаний по всему миру, а также обслуживаем международных клиентов, заинтересованных в создании компаний и корпоративных услугах. Мы помогаем предпринимателям во всех аспектах создания их компании. Узнайте больше об открытии бизнеса в Нидерландах.

Различные ставки НДС в Нидерландах

В Нидерландах есть несколько ставок НДС и список товаров и услуг, которые не облагаются НДС. Основная общая ставка НДС в Нидерландах составляет 21%, и это так с 2012 года. Эта ставка применяется к большинству товаров и услуг.

Существует специальная ставка НДС в размере 9%, которая применяется к части товаров, которые считаются предметами первой необходимости. Товары включают продукты питания и напитки (но не алкоголь), домашний скот, предназначенный для сельскохозяйственных целей, предметы первой необходимости (например, рецептурные лекарства), большинство материалов для чтения и семена для использования в сельском хозяйстве и садоводстве. Материалы, приобретенные для ремонта дома, также иногда облагаются налогом по этой ставке, в зависимости от возраста дома. Есть еще несколько услуг, которые облагаются налогом по этой более низкой ставке в 6%. Среди них парикмахерские, аренда домов на время отпуска, публичные выступления, которые считаются артистическими (пьесы и музыкальные представления), и большинство транспортных услуг.

Нулевая ставка НДС применяется к товарам, которые не потребляются в Нидерландах. Если они отправляются и потребляются за пределами ЕС, НДС не взимается. Аналогичным образом, если товары приобретены юридическим субъектом хозяйствования в другой стране ЕС, то это предприятие несет ответственность за взимание НДС с конечного потребителя в стране, в которой он существует. Однако, если товары отправляются конечному потребителю в другой стране ЕС, вы должны взимать НДС в Нидерландах.

Освобождение от НДС в Нидерландах

В Нидерландах также есть ряд исключений; видимый экспорт среди них. Они имеют нулевую ставку. Если применяется освобождение от НДС, вам не нужно платить налог, и вы также не можете его вычесть. Есть список услуг, которые полностью освобождены от НДС в Нидерландах. Будучи освобожденным от уплаты налогов, государство не взимает с них никаких налогов. Эти исключения включают медицинские услуги, предоставляемые врачом или медсестрой, банковские услуги, консультации и услуги по страхованию, услуги по уходу за детьми и образовательные услуги.

Журналистские услуги также освобождены от НДС, но только в том случае, если услуги, предоставляемые журналистом, считаются интеллектуальной собственностью и представляют собой только оригинальные идеи этого журналиста. Определить, что является освобожденным от НДС, а что нет, может быть непросто, и рекомендуется всегда разговаривать с местным консультантом, чтобы узнать ваш конкретный статус НДС. Невозможно потребовать возмещения НДС, начисленного на затраты и инвестиции, связанные с товарами и услугами, подпадающими под освобождение от НДС. Товары и услуги, освобожденные от НДС: сдача внаем или продажа недвижимого имущества (при условии, что зданию более 2 лет), медицинские услуги, уход за детьми, услуги по уходу и уход на дому и другие подобные темы.

Существуют ли какие-либо другие налоговые льготы в Нидерландах?

Это не единственные налоговые льготы в Нидерландах. Другими налоговыми льготами являются спортивные организации и спортивные клубы, услуги, предоставляемые социально-культурными учреждениями, финансовые услуги и страхование, услуги, предоставляемые композиторами, писателями и журналистами, образование и деятельность по сбору средств. Существует также сельскохозяйственная схема, которая распространяется на сельскохозяйственных и животноводческих хозяйств, лесников и огородников. Все товары и услуги, которые предоставляют эти предприниматели, также освобождены от НДС. Эта схема называется «Landbouwregeling». Все остальные налоговые льготы в Голландии можно запросить в налоговой инспекции Нидерландов.

Беспошлинные покупки

Особого внимания заслуживает тема беспошлинной торговли. Если вы хотите предлагать товары покупателям, которые хотят делать покупки без уплаты налогов, вам нужно будет принять некоторые дополнительные меры и меры предосторожности. Например, вам нужно будет проверить их удостоверение личности или паспорт, чтобы убедиться, что эти клиенты проживают за пределами ЕС. Еще одно требование заключается в том, что товары, которые вы продаете, покидают ЕС вместе с покупателем. Если вы взимаете НДС, вы можете вернуть его клиенту позже. Вы можете добиться этого, предоставив своему клиенту счет-фактуру, в котором также указан идентификационный номер клиента. Им необходимо будет иметь этот документ, подписанный таможней для экспорта. После подписания счета-фактуры они могут отправить его вам, и вы сможете вернуть уплаченный ими НДС.

Ставка НДС для иностранных предпринимателей

Если вы ведете бизнес в Нидерландах, но ваш бизнес открыт за пределами Нидерландов, вам придется иметь дело с голландскими правилами. Если предоставляемая вами услуга или продукт поставляется в Нидерландах, вы обычно должны платить здесь налог на добавленную стоимость. Однако в действительности налог часто взимается с лица, получающего услугу или продукт. Если это невозможно, вам придется заплатить налог на добавленную стоимость в Нидерландах. Обратное начисление НДС возможно, если ваш клиент является предпринимателем или юридическим лицом, учрежденным в Нидерландах. В этом случае вы можете исключить налог из своего счета и указать «НДС списан обратно». Вам разрешается вычесть налог, взимаемый с любых затрат, связанных с этой транзакцией.

Регистрация НДС в Нидерландах

Если ваша компания предоставляет любые товары и услуги для потребления в Нидерландах или ЕС, она должна зарегистрироваться для получения НДС. После того, как вы зарегистрированы, вы должны будете подавать ежегодные налоговые декларации и регулярно производить платежи в службу дохода по НДС, которую вы получили. Эти представления по НДС теперь могут быть сделаны в электронном виде. Платежи могут производиться как ежемесячно, так и ежеквартально. Некоторые более мелкие компании, которые взимают очень мало НДС, могут выплачивать ежегодный возврат и оплату НДС, вместо того чтобы регулярно платить в течение года. Вы должны проконсультироваться с консультантом, чтобы определить, достаточно ли ваши платежи по НДС, чтобы претендовать на один годовой платеж.

В Нидерландах предприятия обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, если их годовой оборот превышает порог 20,000 евро. Это касается как отечественных, так и иностранных компаний, поставляющих товары или услуги в пределах Нидерландов. Компании ниже этого порога, как правило, не обязаны регистрироваться для уплаты НДС, но могут выбрать добровольную регистрацию при желании.

В зависимости от размера обязательств по НДС предприятия должны подавать декларации по НДС. ежемесячно or ежеквартальный в налоговые органы Нидерландов. Малые предприятия с более низкими обязательствами по НДС могут претендовать на подачу годовая декларация по НДС Вместо этого. Голландская налоговая служба определяет частоту подачи деклараций на основе суммы НДС, подлежащей уплате.

Внутрисообщественные поставки и механизм обратного взимания платы

Если предприятие поставляет товары в другую страну ЕС, транзакция считается внутрисообщественные поставки. В этом случае голландский НДС не взимается, и покупатель несет ответственность за уплату НДС в своей стране. Это регулируется через механизм обратного заряда, когда получатель товара учитывает НДС в своей стране.

Например, если вы продаете продукт за 100 евро без НДСи стандарт 21% НДС применяется, сумма НДС будет €21. Общая цена, включая НДС, будет тогда €121, то есть сумму, которую в конечном итоге платит клиент.

Пожалуйста, свяжитесь с нашим голландским консультантом для получения дополнительной информации по вопросам НДС в Нидерландах. Мы можем проконсультировать вас о налоговых льготах и ​​о том, что вы должны сделать, чтобы на них претендовать. Мы также можем помочь вам с подачей годовых налоговых деклараций и помочь вам зарегистрировать вашу компанию для уплаты НДС в Нидерландах.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Каковы текущие ставки НДС в Нидерландах?

Текущие ставки НДС в Нидерландах составляют 21% для стандартных товаров и услуг, 9% для определенных товаров и услуг и 0% для экспорта и внутрисообщественных транзакций в пределах ЕС. Ставки соответствуют правилам НДС ЕС и могут быть изменены.

Какие товары и услуги облагаются налогом по ставке 9% в Нидерландах?

В Нидерландах некоторые товары и услуги облагаются налогом по сниженной ставке 9%. Сюда входят продукты питания, лекарства, книги, общественный транспорт и некоторые услуги, связанные с туризмом и отдыхом. Действуют особые условия, поэтому важно проверить право на льготы.

Что подпадает под ставку НДС 0% в Нидерландах?

НДС 0% применяется к товарам и услугам, которые экспортируются за пределы Европейского Союза или продаются в страны ЕС при определенных условиях. Кроме того, некоторые международные услуги, такие как перевозка грузов и пассажиров, также облагаются НДС 0%.

Как иностранные компании обрабатывают голландский НДС?

Иностранные компании, продающие товары или услуги в Нидерландах, могут быть обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в Нидерландах. Если их оборот превышает определенные пороговые значения, они должны взимать голландский НДС с продаж, осуществляемых внутри страны. НДС на импорт также применяется. Иностранные компании могут вернуть НДС, уплаченный по расходам, связанным с их деятельностью в Нидерландах.