Что означает голландский BTW (НДС) для вашего бизнеса?

Обновлено 19 февраля 2024 г.

Если вы иностранная компания с голландским офисом или дочерней компанией, это влечет за собой то, что вы также подпадаете под действие голландского законодательства по НДС. Голландское слово для обозначения НДС - BTW; имея в виду налог с оборота, который вы взимаете со своих клиентов. Все голландские компании имеют уникальные идентификационные номера плательщика НДС, которые изменились на индивидуальные предприниматели 1 января.^st января 2020 года. Если вы ведете бизнес в Европейском Союзе, вам необходимо платить и взимать НДС почти за все услуги и товары, за исключением строгого списка освобождений.

В этой статье мы предоставим вам базовый обзор голландского НДС. Например, текущие ставки, какие услуги и товары подпадают под эти ставки, и список льгот. Также имейте в виду, что с 1 июля 2021 года будут применяться новые правила НДС для электронной коммерции. Итак, если вы думаете о создании голландской компании электронной коммерции, вы можете найти дополнительную информацию об этих новых правилах. здесь. Вы также можете найти интересную информацию о запуске бизнеса электронной коммерции в Нидерландах в этой статье.

Ставки НДС в Нидерландах

В Нидерландах существует три различных ставки НДС: 0%, 9% и 21%. Самая высокая ставка 21% - это стандартная ставка для всех продуктов и услуг, поэтому она считается общей ставкой НДС. Ставка 9% применяется к определенным продуктам, а также услугам. Среди прочего, это продукты питания, книги, художественные произведения и лекарства. Вы можете найти обширный список ниже. Ставка НДС 0% применяется, когда ваша голландская компания ведет дела с компаниями, базирующимися в других странах.

Объяснение трех тарифов НДС

Тариф 21%

Тариф 21% по сути является наиболее часто используемым тарифом в Нидерландах. Большинство услуг и продуктов подпадают под эту категорию, если нет причин для исключений. Еще одна причина, по которой продукт или услуга может иметь другой тариф, - это механизм обратной оплаты при ведении бизнеса с компаниями и людьми в других государствах-членах ЕС. Если ни одно из этих исключений не применяется и ваш продукт или услуга не подпадают под категорию 9% или 0%, вы всегда платите и / или взимаете 21% НДС.

Тариф 9%

Тариф 9% также называют низким тарифом. Этот тариф распространяется на широкий спектр товаров и услуг, которые используются ежедневно или регулярно, например:

• ремонт велосипедов
• ремонт обуви и кожгалантереи
• ремонт одежды и домашнего белья
• парикмахерские услуги
• работа над жилищами
• предлагая стоянку для кемпинга
• предлагая размещение
• предоставление доступа к культурным и развлекательным мероприятиям и объектам
• выступление исполнителей
• возможность для занятий спортом и купания, включая бассейны и сауны
• пассажирский транспорт
• предоставление или одалживание электронных книг

Ставка 9% применяется только в том случае, если электронная книга похожа на физическое издание, к которому применяется ставка 9%.

• предоставление доступа к новостным веб-сайтам (таким как газеты, еженедельные газеты и журналы)

Ставка 9% не применяется, если новостной сайт состоит в основном из рекламы, видеоконтента или прослушиваемой музыки; в этом случае применяется ставка 21%.

Ставка 9% также применяется к ряду услуг, тесно связанных с товарами, на которые распространяется ставка 9%:

• урожайность, например, выращивание растений и разведение животных
• продажа еды в индустрии гостеприимства
• аренда, ремонт, обслуживание, адаптация, установка и подготовка (медицинских) устройств
• выдача книг и периодических изданий
• предоставление или сдача в аренду произведений искусства самим художником

Ставка 21% включает в себя ссуду или аренду произведений искусства другими лицами, например организациями, предоставляющими услуги по кредитованию произведений искусства.

Тариф 0%

Тариф 0% распространяется на всех владельцев компаний и предпринимателей, ведущих бизнес с зарубежными странами. Неважно, является ли владелец компании иностранцем; если бизнес ведется из официального филиала в Нидерландах, вся его деятельность подпадает под действие голландского налогового законодательства. Тариф 0% в основном применяется к поставке и отправке товаров из Нидерландов в другие страны ЕС, но также может применяться к определенным услугам, которые предоставляются из Нидерландов.

Это также могут быть услуги, связанные с трансграничными транзакциями, например, международная транспортировка товаров или работа с товарами, которые будут экспортироваться. Этот тариф также распространяется на все международные перевозки путешественников и пассажиров. Интересное примечание: если вы применяете тариф НДС 0%, вы все равно имеете право вычесть НДС из своего ежеквартального отчета в налоговые органы Нидерландов.

Освобождение от НДС: как это работает?

Рядом с тремя отдельными ставками НДС есть также определенные предприятия и деловая активность а также отрасли, полностью освобожденные от НДС. Это означает (проще говоря), что клиенты таких компаний и организаций не должны платить НДС. Эти предприятия, виды деятельности и секторы следующие:

• инвестиционное золото
• коллективная защита
• композиторы, писатели, карикатуристы и журналисты
• финансовые услуги и страхование
• деятельность по сбору средств
• здравоохранение
• молодежная работа
• игорный
• буфеты
• уход за детьми
• поставка движимого имущества
• лекции, экскурсии и туры с гидом
• образование
• недвижимость
• почтовые услуги
• радио и телевидение
• партнерства (зонтичное исключение)
• социокультурные институты
• спортивные организации и спортивные клубы
• директора похорон

Этот исчерпывающий список также можно найти на веб-сайте налоговых органов Нидерландов.

Больше особых исключений

Помимо стандартных освобождений, упомянутых выше, существует также ряд дополнительных освобождений, которые приводят к ставке НДС 0%. Все наиболее актуальные из них упомянуты ниже. Если у вас есть бизнес-идея в любом из этих секторов, велики шансы, что вам не придется взимать НДС со своих клиентов и клиентов.

Сектор здравоохранения

Все медицинские профессии и консультации, которые сосредоточены исключительно на здравоохранении, освобождены от НДС. Это исключение распространяется на все профессии, которые могут быть отнесены к категории в соответствии с Законом о медицинских профессиях (BIG). Таким образом, это исключение распространяется на такие профессии, как парамедики, терапевты, врачи, хирурги, терапевты, дома престарелых, ортодонты и стоматологи.

Однако имейте в виду, что освобождение применяется только в том случае, если предлагаемые услуги относятся к сфере компетенции профессионала. Таким образом, стоматолог не может использовать ставку 0%, если он или она, например, предлагает сеансы психологии без надлежащей академической степени и профессионального опыта. Это правило распространяется и на третьи стороны, поскольку агентства по подбору персонала, которые предоставляют медицинских услуг, должны взимать регулярную ставку в размере 21%. Последнее также относится к персоналу, зарегистрированному в БОЛЬШОЙ регистр.

Цифровые и онлайн-сервисы

Если вы являетесь владельцем компании, которая предоставляет цифровые услуги, такие как телекоммуникации и радиовещание, или электронные онлайн-услуги, то место, откуда вы их предоставляете, определяет, какая ставка НДС применяется и где он должен быть уплачен:

• Если это клиент из Нидерландов, применяется соответствующая ставка НДС.
• Если ваш клиент - компания в стране-члене ЕС, тогда ваш клиент будет платить НДС в своей стране, а вы взимаете НДС 0%.
• Если ваш клиент является потребителем, проживающим в стране-члене ЕС, с вас будет взиматься НДС в соответствии с правилами страны потребителя.
• Если у вас есть клиент в стране за пределами ЕС, вы не платите и не взимаете НДС.

Беспошлинные покупки

Вы могли знать эту ситуацию из различных национальных и международных аэропортов: беспошлинные покупки. Эта ситуация применяется, когда вы продаете товары нерезидентам ЕС: в этом случае вы не взимаете НДС со своих клиентов. Чтобы доказать это в будущих декларациях, вы можете использовать копию счета-фактуры, в которой указаны учетные данные вашего клиента. Чек с именем клиента или копия его паспорта также считается доказательством, в последнем случае вам нужно будет указать номер службы поддержки и фотографию клиента в соответствии с законодательством о конфиденциальности.

Мероприятия по сбору средств

Некоторые виды деятельности по сбору средств также освобождаются от НДС, это касается случаев, когда деятельность инициируется для:

• Организации по уходу
• Молодежные организации
• Образовательные организации
• Организации коллективного интереса, такие как благотворительные
• Спортивные организации
• Социальные и культурные учреждения

Имейте в виду, что существует ограничение на точную сумму, которую вы можете собрать для таких организаций. Если вы превысите этот лимит, могут применяться другие ставки НДС.

Профессионально-техническое образование

Если вы планируете работать в Нидерландах в качестве независимого учителя или в частной школе, возможно, ваши услуги освобождены от НДС. Ваши услуги должны быть в области профессионального обучения, и вы также должны быть зарегистрированы в Центральном реестре краткосрочных курсов профессионального обучения (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Спортивные клубы

Большинство услуг, которые предлагают некоммерческие спортивные клубы и организации, также освобождены от НДС. Услуги должны быть тесно связаны с физическими упражнениями и / или реальными занятиями спортом.

Вы можете посмотреть на веб-сайте голландских налоговых органов обширный список налоговых льгот (НДС).

Intercompany Solutions могу помочь вам во всех финансовых вопросах

Если вы планируете создать компанию в Нидерландах, вам придется пройти через множество документов и отдельных действий, чтобы это реализовать. Наша опытная команда может помочь вам в этом процессе, так как мы справимся со всей процедурой всего за несколько рабочих дней. Мы также всегда готовы помочь вам с любыми финансовыми вопросами и вопросами. Пожалуйста, свяжитесь с нами для получения более подробной информации о наших услугах.