Директивы и правила противодействия уклонению от уплаты налогов в Нидерландах

Обновлено 19 февраля 2024 г.

Нидерланды известны во всем мире как очень стабильная в экономическом отношении страна со здоровым фискальным и политическим климатом. Несколько упомянутых причин, которые привели к такому имиджу, - это довольно скромные налоговые ставки по сравнению с соседними странами. Кроме того, этому способствовали четкие и эффективные административные процессы и новаторское использование ИТ и технологий для облегчения соблюдения налоговых требований. По сравнению с остальными странами или Европейским союзом (ЕС), в Нидерландах очень конкурентоспособная ставка корпоративного подоходного налога, которая составляет 25% для годовой прибыли, превышающей 245,000 15 евро, и XNUMX% для прибыли ниже этой суммы.

В этом году (2021 г.) ставки корпоративного налога будут дополнительно снижены до 15% вместо 16,5%. Налоговая система в Нидерландах имеет множество привлекательных особенностей и преимуществ, что особенно привлекает иностранные компании и инвесторов. Тем не менее, это не значит, что ничего сомнительного никогда не происходит. Страна столкнулась с некоторыми трудностями в области уклонения от уплаты налогов как национальными, так и международными компаниями, что в основном связано с выгодной системой налогообложения.

В Нидерландах конкурентный фискальный климат

Нидерланды являются крупным центром для иностранных транснациональных корпораций, инвесторов и предпринимателей. Это произошло не без причины; Налоговые правила и практика Нидерландов существуют более 30 лет и, таким образом, дают владельцам международных компаний надлежащую ясность, когда они решают открыть филиал в Нидерландах. Стабильное правительство также привлекает многие транснациональные корпорации своей стабильностью. Считается, что налоговые органы Нидерландов работают совместно и доступны, что позволяет иностранным владельцам бизнеса чувствовать себя в безопасности. К сожалению, как и все хорошее, есть инвесторы и компании, которые используют прибыльную систему, чтобы избежать определенных финансовых обязательств.

Мошенничество по-прежнему широко распространено во всех слоях общества.

Некоторые люди не знакомы с необычайно большими суммами, которые инвестируют в Нидерланды иностранные компании и инвесторы. Например, в 2017 году общий объем иностранных инвестиций составил 4,3 трлн евро. Однако шокирующим фактом является то, что большая часть этих денег вообще не была инвестирована в голландскую экономику, всего лишь 688 миллиардов евро из первоначальных 4,3 триллиона. Это всего 16% от всех иностранных инвестиций. Остальные 84% ушли в дочерние компании или так называемые подставные компании, которые в основном создаются только для того, чтобы не платить налоги где-либо еще.

Глядя на эти огромные суммы, сразу становится ясно, что это делают не мелкие игроки, чтобы скрыть некоторые незаконные прибыли от налогообложения. Только крупнейшие транснациональные корпорации и самые богатые люди в мировой экономике могут получить такие огромные суммы. Сюда входят голландские компании, такие как Royal Dutch Shell, а также многие иностранные транснациональные корпорации, такие как IBM и Google. Эти компании открыли филиалы, штаб-квартиры или другие предприятия в Нидерландах, поэтому подлежащая уплате сумма налога в стране их происхождения уменьшается. Некоторые хорошо известные бренды и компании технически являются голландскими, поскольку они основали свои штаб-квартиры в стране с единственной целью уклонения от уплаты налогов.

Чтобы это наглядно представить, вот пример. Нидерланды - очень маленькая страна с относительно небольшим количеством жителей по сравнению с остальным миром. Тем не менее, в 2016 году 16% всей иностранной прибыли, на которую претендуют американские компании, приходилось на Нидерланды. Может показаться, что голландцы заказывают огромное количество товаров и / или услуг из США, но на самом деле все обстоит немного более сомнительно. По сути, компании размещали деньги в своих голландских дочерних компаниях, чтобы избежать налогообложения, или перемещали деньги через так называемые почтовые ящики, которые переводят прибыль в другие подходящие налоговые убежища. Таким образом, они могут направить его в места с нулевой ставкой корпоративного налога и вообще избежать налогообложения. Это хитрый трюк, который используется довольно давно, но правительство, наконец, что-то с этим делает.

ЕС и правительство Нидерландов принимают меры

Государственный секретарь финансов Нидерландов предложил выдвинуть новую повестку дня налоговой политики, которую правительство согласилось принять, чтобы положить конец такой практике. Таким образом, первым приоритетом этой повестки дня является борьба с уклонением от уплаты налогов и их уклонением от уплаты налогов. Другими приоритетами являются снижение налогового бремени в секторе труда, содействие созданию конкурентоспособного налогового климата в Нидерландах, превращение налоговой системы в «зеленую», а также более работоспособную. Эта повестка дня направлена ​​на создание лучшей и более устойчивой налоговой системы, в которой больше невозможно создать лазейки, такие как нынешнее уклонение от уплаты налогов. Секретарь стремится к более простой, понятной, более работоспособной и более справедливой налоговой системе.

Налог у источника для противодействия уклонению от уплаты налогов

В этом году (2021 г.) будет введена новая система удерживаемых налогов, которая ориентирована на потоки процентов и роялти в юрисдикции и страны с низкими ставками налогов или ставками 0%. Подозрение в налоговых злоупотреблениях также включено в эту систему. Это сделано для того, чтобы иностранные инвесторы и владельцы компаний не могли использовать Нидерланды в качестве канала к другим налоговым убежищам. К сожалению, из-за уклонения от уплаты налогов и уклонения от них в последнее время страна оказалась в несколько негативном свете. Секретарь хочет улучшить ситуацию, решив проблему уклонения от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов, чтобы как можно скорее положить конец этому негативному имиджу.

Директивы ЕС об уходе от налогов

Нидерланды - не единственная страна ЕС, которая принимает меры по устранению налогового мошенничества, как это принято в ЕС. Директива 2016 / 1164 уже в течение 2016 года. Эта директива устанавливает множество правил против уклонения от уплаты налогов и уклонения от уплаты налогов, что неизбежно негативно сказывается на внутреннем рынке. Правила также сопровождаются несколькими мерами по борьбе с уклонением от уплаты налогов. Эти меры направлены на вычет процентов, налогообложение при выходе, меры по борьбе со злоупотреблениями и контролируемые иностранные компании.

Нидерланды решили ввести в действие как первую, так и вторую директивы ЕС об избежании налогообложения (АТАД1 и ATAD2), хотя голландцы будут применять еще более строгие стандарты, чем стандарты, требуемые в директивах ЕС. Некоторые примеры включают отсутствие так называемых «дедовских правил», применимых к существующим кредитам, снижение порога с 3 до 1 миллиона евро и исключение группового освобождения из правила исключения прибыли. Кроме того, банки и страховые компании столкнутся с правилом минимального капитала для обеспечения более равной ситуации в отношении долга и собственного капитала во всех секторах. Это приведет к более здоровой экономике и более стабильным компаниям.

Важность прозрачности

Одним из основных факторов, способствующих здоровой и жизнеспособной налоговой системе, является прозрачность. Это особенно верно, когда возникает необходимость решить такие сложные проблемы, как уклонение от уплаты налогов и их уклонение от уплаты налогов. Например; штрафы, которые могут быть отнесены на счет виновной халатности, должны быть обнародованы, что, в свою очередь, также подтолкнет бухгалтеров и налоговых консультантов к выполнению своих задач с большей осмотрительностью и честностью. Если вы хотите создать компанию или филиал в Нидерландах, советуем выбирать стабильного партнера, знающего все необходимые правила и нормы. Intercompany Solutions может помочь вам со всем процессом регистрации, кроме того мы также можем помочь вам с бухгалтерскими услугами. Вы можете связаться с нами в любое время для получения дополнительной информации и дружеского совета.