Расширенное освобождение от подоходного налога с голландцев на дивиденды

Обновлено 19 февраля 2024 г.

В сентябре 19, 2017 (День бюджета в Нидерландах) было опубликовано официальное законодательное предложение об изменении голландского налога на дивиденды в связи с Налоговым планом для 2018. Таким образом, в предложении говорится о расширенном освобождении от удержания налога на дивиденды, применяемого в одностороннем порядке с целью сохранения благоприятного финансового климата в Голландии.

В тот же день Сенат утвердил все предложения, включенные в Налоговый план на 2018 год. Таким образом, расширенное освобождение от удержания налога на дивиденды действует с 1 января 2018 года.

Голландское освобождение от удержания налога на дивиденды до января 1, 2018

В течение ряда лет Голландия освобождала дивиденды от материальных компаний ЕС или ЕАОС (Европейской экономической зоны) от удержания налога на основании Директивы Совета 2011 / 96 / EU об общей системе налогообложения, применимой в случае материнских компаний и дочерних компаний различных государств-членов. Согласно этому документу любой доход, распределяемый дочерними компаниями материнским компаниям в разных государствах-членах, не облагается налогом на дивиденды в случае выполнения следующих коллективных требований:

• Юридическая форма материнской компании должна быть указана в Приложении I Директивы 2011 / 96 / EU;
• Материнская компания должна проживать в государстве-члене ЕС в соответствии с национальным законодательством и платить корпоративный налог за свой доход без возможности освобождения;
• Компания должна владеть как минимум 10 процентами прав голоса дочерней компании (или капитала). В Директиву были внесены поправки, чтобы уменьшить это требование о владении. Он снизился с 25% в 2005 году до 20% в 2006 году; в течение следующих двух лет он составлял 15%, а в 2009 году - 10%.
• Требование минимального периода проведения (если таковое имеется) должно быть выполнено.

Расширенное освобождение от голландского налога на дивиденды с дивидендов с января 1, 2018

С начала 2018 года Голландское освобождение от подоходного налога связанный с дивидендами имеет более широкую сферу применения. Это относится к распределению дивидендов в следующих случаях:

• Материнская корпорация получила бы право на освобождение от участия в Нидерландах, то есть ее доля в распределительной организации / дочерней компании составляет 5% или более;
• Материнская корпорация находится в ЕАОС, ЕС или стране, подписавшей с Нидерландами договор о налогах, включая положения о выплате дивидендов.
• Корпорации не было отказано в снижении налога на доходы в отношении дивидендов по договору между Голландией и страной, в которой она проживает в силу положения о борьбе с злоупотреблениями.
• Материнская корпорация не принадлежит к капиталу / дочернему предприятию дистрибьюторской компании с главной целью избежать удержания голландского налога на дивиденды. Это условие проверяется посредством «субъективного теста». Проводится оценка того, владеет ли компания частью капитала распределяющего субъекта / дочерней компании с целью обхода голландского налога на дивиденды и если компания была поставлена ​​на достижение лучшей позиции в отношении голландского налога на дивиденды , Если оценка дает положительный результат, за ней следует «объективный тест». Его цель - выяснить, является ли организация искусственной, т. Е. Она не была установлена ​​по законным причинам бизнеса, отражающим экономическую реальность. В целом, объекты не считаются искусственными в случае:
• материнская корпорация имеет действующий бизнес; или
• Корпорация является холдингом, который занял более выгодную позицию в отношении налога, удерживаемого у источника, в Нидерландах, по сравнению с косвенными акционерами (дедушкой и дедушкой), имеющими действующий бизнес, но его существенного содержания достаточно. Это означает, что материнская корпорация (промежуточный холдинг) удовлетворяет двум дополнительным требованиям по содержанию помимо существующих, предусмотренных законодательством Нидерландов: 1) Материнская корпорация несет расходы на сотрудников в размере не менее 100 000 евро; 2) У материнской корпорации есть офисные помещения, где она осуществляет свою хозяйственную деятельность.

Дополнительные требования к веществу действуют с апреля 1, 2018.

Кто получает преимущество?

Освобождение от голландского налога на дивиденды выгодно выплачивается родительским корпорациям, находящимся за пределами ЕС, которые действуют активными предприятиями и проживают в юрисдикциях, с которыми Голландия подписала налоговые соглашения. Договоры должны включать положения, касающиеся дивидендов, которые предусматривают частичное снижение налога на удержание.

Intercompany Solutions BV

Развиваете ли вы бизнес за пределами ЕС и рассматриваете расширение на новые рынки за пределами вашей страны? Более широкий объем освобождения от удержания налога на дивиденды делает Голландию удобной юрисдикцией для предприятий вне ЕС, ища варианты для расширить свою деятельность в Нидерландах и Европа.

Наша команда Intercompany Solutions имеет навыки и знания, чтобы поддержать вас на каждом этапе процесса расширения. Будет ли вам полезно работать с компетентным партнером, чтобы помочь вам с вашими планами расширения? Свяжитесь с нашими специалистами, обсудите ваши идеи и посмотрите, что мы можем сделать для вас.