Налоги в Нидерландах: руководство по подоходному налогу, НДС и т. д. на 2025 год

Обновлено 17 июня 2025 г.

Физические и корпоративные лица, работающие или осуществляющие предпринимательскую деятельность в Нидерландах, должны соблюдать местные требования к налогообложению. Уплата налогов в Нидерландах является обязательной как для компаний, созданных в стране, так и для филиалов международных организаций. Вещество играет роль в налоговом статусе, деловой адрес в Нидерландах должен соответствовать требованиям, предъявляемым налоговыми органами.

Как работает налогообложение в Нидерландах?
Голландская налоговая система включает в себя различные налоги для физических и юридических лиц. Подоходный налог взимается прогрессивно в ячейке 1 (доход от трудовой деятельности): 9.28% до €37,149 36.93, 73,031% до €49.5 19 и 25.8% сверх этой суммы. Другие налоги включают корпоративный налог (21% и 9%), НДС (0%, 3% или 30%), налог на имущество в ячейке XNUMX и взносы на социальное обеспечение. Экспаты могут воспользоваться специальными схемами, такими как правило XNUMX%.

Если у вас есть бизнес, наши представители могут предоставить вам подробную информацию о местных принципах аудита и бухгалтерского учета голландской налоговой системы. Мы также можем помочь вам в регистрации компании в Нидерландах.

Корпоративное налогообложение в Нидерландах

 налогообложение корпораций в Нидерландах основан на резидентстве. Компании, созданные на месте, считаются юридическими лицами резидентов Нидерландов, голландской резидентной компанией. Они должны платить корпоративные налоги в отношении своего дохода, полученного по всему миру. Компании-нерезиденты облагаются налогом только в отношении дохода, полученного в стране. Ставка корпоративного налога составляет 19% для годовой прибыли до 200 000 евро. Доход, превышающий эту сумму, облагается налогом по ставке 25.8%. Текущие ставки стабильны и не планируются к снижению.

Страна не взимает налоги с роялти или процентов. Дивиденды не облагаются налогом на внутреннем уровне; в противном случае ставка налога на дивиденды составляет 15%. Нидерланды подписали многочисленные соглашения с другими государствами мира, чтобы избежать двойного налогообложения и снизить налоговое бремя для компаний.

Другими применимыми налогами для компаний в Нидерландах являются налог на передачу недвижимости и НДС (стандартная ставка 21% и сниженная ставка 6%). Все организации, платящие НДС в Нидерландах нужна регистрация.

Для голландских компаний отчетный год обычно соответствует календарному периоду с продолжительностью 12 месяцев. Более короткие периоды можно рассмотреть в год регистрации. Налог на корпоративный доход выплачивается ежегодно, до 5 месяцев после окончания финансового года.

Налоговая служба Нидерландов или Belastingdienst на голландском языке - это агентство, отвечающее за внутренние доходы и налогообложение.

Личное налогообложение в Нидерландах

Система подоходного налога с физических лиц в Нидерландах делится на три категории, известные как блоки:

• Box 1 охватывает доход от работы и владения жильем (такой как зарплата, доход от бизнеса и пенсии). Взносы на социальное обеспечение включены в налоговую ставку для этого поля.
• Box 2 предназначен для дохода от существенной доли участия (обычно 5% или более) в частной компании.
• Box 3 применяется к доходу от сбережений и инвестиций.

Резиденты Нидерландов облагаются налогом на мировой доход, в то время как нерезиденты платят налог только с доходов, полученных в Нидерландах. Система прогрессивная: более высокий доход облагается налогом по более высокой ставке.

Каждый год физические лица должны подавать декларацию о подоходном налоге, как правило, до Май 1 следующего года. В дополнение к подоходному налогу, голландская налоговая служба (Belastingdienst) управляет доплаты (пособия, связанные с доходом), такие как пособие на медицинское обслуживание (медицинское пособие) и пособие на аренду (арендная плата). Заявку на получение пособия можно подать через официальный портал Belastingdienst.

Несвоевременная подача декларации или неуплата могут привести к штрафам или начислению процентов.

ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ

Каковы ставки подоходного налога в Нидерландах в 2025 году?

В 2025 году в Нидерландах будет применяться двухшкальная система подоходного налога с физических лиц. Ставки следующие:

– 36.97% на годовой доход до 75,518 XNUMX евро
– 49.50% на доход свыше 75,518 XNUMX евро

Эти ставки применяются к резидентам для дохода по Ячейке 1 (например, зарплата, прибыль от бизнеса и владение жильем). Доход от сбережений и инвестиций (Ячейка 3) и существенные проценты (Ячейка 2) облагаются налогом отдельно. Система является прогрессивной, то есть более высокий доход облагается налогом по более высокой ставке.

Платят ли экспаты налоги в Нидерландах?

Да, экспаты, которые живут или работают в Нидерландах, как правило, обязаны платить голландский подоходный налог. Однако соответствующие экспаты могут воспользоваться правилом 30%, налоговым преимуществом, которое позволяет работодателям выплачивать до 30% от валовой зарплаты экспата без уплаты налогов. Это предназначено для компенсации дополнительных расходов на проживание за границей.

Чтобы соответствовать требованиям, экспат должен обладать определенными навыками, которые являются дефицитными на голландском рынке труда, и должен проживать более чем в 150 километрах от голландской границы до трудоустройства. С 2024 года максимальная продолжительность действия решения составляет пять лет.

Экспаты облагаются налогом либо как резиденты (на доходы, полученные по всему миру), либо как нерезиденты (только на доходы, полученные в Нидерландах), в зависимости от их статуса резидента для целей налогообложения.

Что такое НДС в Нидерландах?

НДС (налог на добавленную стоимость), или «btw» на голландском языке, — это потребительский налог, взимаемый с товаров и услуг. В Нидерландах стандартная ставка НДС составляет 21%. Пониженная ставка в 9% применяется к товарам первой необходимости, таким как продукты питания, лекарства и книги. Некоторые услуги и экспорт могут претендовать на ставку НДС 0%. Предприятия должны зарегистрироваться для уплаты НДС, взимать его со счетов и сообщать о нем в налоговые органы Нидерландов.

Каковы основные виды налогов в Нидерландах?

К основным видам налогов в Нидерландах относятся:

– Подоходный налог (inkomstenbelasting): взимается с личных доходов в графе 1, графе 2 и графе 3.
– Корпоративный подоходный налог (vennootschapsbelasting): применяется к прибыли компаний.
– НДС (кстати): взимается с товаров и услуг.
– Налог на заработную плату: удерживается работодателями из заработной платы работников.
– Налог на прирост капитала или имущество (через системы Box 2 и Box 3).
– Налог на наследство и дарение: взимается с передачи имущества.

В зависимости от вашей личной или деловой ситуации вы можете нести ответственность за уплату одного или нескольких из этих налогов.